企业股权转让税收政策

[律师回复] 企业所得税法股权转让最新政策： 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。这些就是计算转让股权企业所得税的依据。希望对你有所帮助！

[律师回复] 企业的税收分为很多种，包括企业所得税、企业增值税、企业印花税等等，每一种税的收费标准都不一样。私营企业的收税标准有：1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%-6%）；2、企业所得税新税法规定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型企业为20%，非居民企业为20%；3、印花税按购销金额0.3%；4、车船使用税。 【法律依据】 根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[律师回复] _______有限公司股权转让合同 　　转让方：_______（甲方） 　　住所： 　　受让方：_______（乙方） 　　住所： 　　本合同由甲方与乙方就_______有限公司 的股权转让事宜，于_______年___月___日在_______市订立。 　　甲乙双方本着平等互利的原则，经友好协商，达成如下协议： 　　第一条 股权转让价格与付款方式 　　 1、甲方同意将持有_______有限公司_______%的股权共_______万元出资额，以_______万元转让给乙方，乙方同意按此价格及金额购买上述股权。 　　 2、乙方同意在本合同订立十五日内以现金形式一次性支付甲方所转让的股权。 　　第二条 保证 　　 1、甲方保证所转让给乙方的股权是甲方在_______有限公司的真实出资，是甲方合法拥有的股权，甲方拥有完全的处分权。甲方保证对所转让的股权，没有设置任何抵押、质押或担保，并免遭任何第三人的追索。否则，由此引起的所有责任，由甲方承担。 　　 2、甲方转让其股权后，其在_______有限公司原享有的权利和应承担的义务，随股权转让而转由乙方享有与承担。 　　 3、乙方承认_______有限公司章程，保证按章程规定履行义务和责任。 　　第三条 盈亏分担 　　本公司经工商行政管理机关同意并办理股东变更登记后，乙方、即成为_______有限公司的股东，按出资比例及章程规定分享公司利润与分担亏损。 　　第四条 费用负担 　　本次股权转让有关费用，由（双方）承担。 　　第五条 合同的变更与解除 　　发生下列情况之一时，可变更或解除合同，但双方必须就此签订书面变更或解除合同。 　　 1、由于不可抗力或由于一方当事人虽无过失但无法防止的外因，致使本合同无法履行。 　　 2、一方当事人丧失实际履约能力。 　　 3、由于一方或二方违约，严重影响了守约方的经济利益，使合同履行成为不必要。 　　 4、因情况发生变化，经过双方协商同意变更或解除合同。 　　第六条 争议的解决 　　 1、与本合同有效性、履行、违约及解除等有关争议，各方应友好协商解决。 　　 2、如果协商不成，则任何一方均可申请仲裁或向人民法院起诉。 　　第七条 合同生效的条件和日期 　　本合同经各方签字后生效。 　　第八条 本合同正本一式四份，甲、乙双方各执壹份，报工商行政管理机关一份，北京 有限公司存一份，均具有同等法律效力。 　　甲方（签名）） ：_______ 乙方（签名） ：_______

[律师回复] 现行政策，即《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法，应税服务范围注释对“非技术转让服务”进行了解释：“非技术转让服务”，属于现代服务业“研发和技术服务”类别，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。由此可见，现行税收政策将转让技术纳入“营改增”范围，应该缴纳增值税。

[律师回复] 1、能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函【2009】212号文规定，能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。非居民纳税义务人不享受国税函【2009】212号文规定的税收优惠政策，但享受按10%的企业所得税税率的优惠政策。此外，享受技术转让所得税优惠政策的主体是指企业所得税应纳税主体，不包括个人独资企业与个人合资企业。 2、享受税收优惠政策的技术转让全能范围。能够享受税收优惠政策的技术转让权能范围是指居民企业转让技术的所有权或转让5年以上(含5年)全球独占的许可使用权。 3、技术转让的客体范围。根据财税【2010】111号文的规定，能够享受税收优惠政策的技术转让客体范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。