债务重组所得是否缴纳所得税

[律师回复] 您好，针对您的社团组织缴纳的会费需要缴纳企业所得税吗问题解答如下, 《企业所得税法》 第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。《企业所得税法实施条例》 第三条规定，企业所得税法 第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。根据上述规定，依照中国法律、行政法规在中国境内的社会团体是企业所得税纳税义务人，但《企业所得税法》 第二十六条第（四）项规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。 第八十四条规定，企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：一是依法履行非营利组织登记手续；二是从事公益性或者非营利性活动；三是取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；四是财产及其孳息不用于分配；五是按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；六是投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；七是工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。前款规定的非营利组织的认定管理办法由财政、税务主管部门会同有关部门制定。 第八十五条规定，企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，行业协会如果同时符合上述各项条件，属于非营利组织，收取的会费属免税收入。否则应依法缴纳企业所得税。

[律师回复] 　　营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 地方法规，没有办法，税法也是允许这样的，按理说私营业者缴纳了营业所得税以后可以不交个人所得税的，但是各地地税的征税方法不一样，所以在个人所得税方面各地执行的标准也不一样的

[律师回复] 1.将名下财产转让给别人，在转让财产过程中也有一定的收益，在转让的时候除了可以得到收益外也不要忘记了个人缴纳的问题。个人财产转让所得，应当以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，并按20%的税率计算应当缴纳的个人所得税。 2.法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

[律师回复] 在新《个人所得税法》颁布之前，财政部和国家税务总局就辞退福利个人所得税问题签发过一些文件，新《个人所得税法》颁布后相关政策已经废止，一律按照《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税（2018）164号）第五条第（一）项规定执行，即： 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税； 超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 辞退属于解除劳动关系的一种，亦应依照此规定决定免征或者计征个人所得税。 例：员工甲2019年6月份与所在的公司解除劳动关系，取得一次性补偿金84000元，当地上年度平均工资为24000元，比平均工资的3倍还多84000－（24000×3）＝12000元，适用3%的综合所得税率，速算扣除数为0，应当缴纳（代扣）个人所得税360元。 近似于辞退福利几项补偿的所得税处理 在实际工作中，有些补偿近似或者接近于辞退补偿，如员工主动解除劳动合同补偿、提前退休补偿、内退补偿、正式退休补偿、破产补偿等，除特别规定外，应当用是否“与用人单位解除劳动关系”这一条件来确定是否征、免个人所得税： 1、员工主动解除劳动合同属于“与用人单位解除劳动关系”的一种，因为财税（2018）164号第五条第（一）项没有明确是主动还是被动与用人单位解除劳动关系，因此，员工主动解除劳动关系如果获得补偿，应当依照财税（2018）164号第五条第（一）项规定确定免征或者征收个人所得税。 2、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，依照财税（2018）164号第五条第（二）项规定，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算缴纳个人所得税，计算公式为： 应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。 3、个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照财税（2018）164号第五条第（三）项相关规定，即： 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。