设立公司时怎样缴纳出资

[律师回复] 对于企业改制设立时怎样缴纳增值税和营业税这个问题，解答如下, 一、企业改制设立时怎样缴纳增值税和营业税 改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。 (1)当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税[2020]420号)规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 (2)当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。 (3)当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2020]191号规定)规定不需要缴纳营业税。 二、企业改制的方式有哪些 各类企业的改制方式从总体上分为:整体改制和部分改制。 1、整体改制 整体改制是指以企业全部资产为基础，通过资产重组，整体改建为符合现代企业制度要求的、规范的企业。整体改制特别适合中、小型企业改制。 2、部分改制 部分改制是企业以部分资产进行重组，通过吸收其他股东的投资或转让部分股权设立新的企业，原企业继续保留。部分改制比较适合于大型企业的改制，尤其是设立股份有限公司时多采用部分改制的方式。 企业改制一般有内启动、外启动和内外启动相结合等方式。 1、内启动主要是吸收企业内部职工包括经营者入股，实现投资主体多元化。 2、外启动就是通过其他所有制企业整体兼并、收购或控股参股国有企业。 3、内外启动相结合则是既有一块是引进外面优势企业的，又有一块内部职工入股。 无论是内启动还是外启动，都可以根据企业的实际，进一步深化产权制度改革，形成内外部共同参股的多元投资主体企业。

[律师回复] 募集设立不可以分期缴纳。 股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。 募集设立的股份有限公司的注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额，也就是说对于募集设立的股份有限公司，股东实际缴纳了多少钱，就是多少股本，没有认缴出资的概念，不存在分期还是一次性缴足的问题。 【法律依据】 《公司法》第七十七条，股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。 发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。 募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。

[律师回复] 如果是单位缴纳的社保，一般都是集中缴费的，个人名义交纳：需要到户口所在地社保局申请，其手续包括：本人身份证，近期免冠一寸照片备两张，保费，申请书等即可。且只能办理养老，医疗保险两种；交纳多少是根据当地去年社平工资进行计算的，且每年都不是一样的。另外也规定了最低档和最高档，最低档的交纳不得低于社平职工月平均工资的60%，最高档为职工月平均工资的300%。一般以最低档居多；另外，养老保险最低交纳年限为180个月即15年，医疗保险至少需要交纳25/30年，达到退休年龄就可以申请享受养老金待遇和医疗报销（只要续费平时也是可以的）。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, (一)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。 (二)公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。 (三)应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。”也就是说，对开发的商品房已经确认收入，但公共配套设施尚未建造或尚未完工的，在计算企业所得税时，可以按规定预提建造费用。待公共配套设施完工时，以其实际发生的支出与预提建造费用之间的差异，在实际支出年度进行相应的纳税调整处理。 自从房地产市场形成以来，住宅区的产权结构有了较大变化，住宅区内的公建设施的产权界定就显得不是十分清楚，因此，越来越多的人对这个问题提出了疑问。 过去城市住宅区的房屋产权一部分归房管部门所有，另一部分归非房管单位所有，也就是说产权多数属于公房。住宅区内的公共配套设施一般都归房管机构所有，并且由房管机构管理。自从房地产市场形成以来，住宅区的产权结构有了较大变化，住宅区内的公建设施的产权界定就显得不是十分清楚，越来越多的人对这个问题提出了疑问。 【业主已经为公建配套掏了钱】 发展商向国家购买了一块土地的使用权，并在该块土地上开发建设一片住宅，为了使住宅区产权所有人的生活舒适便利，按照国家有关规定，发展商必须建造若干平方米的公共配套设施，例如，学校、幼儿园、各种商业服务设施等，发展商将住宅出售给广大业主，收回其在该住宅区的全部投资并获得利润。广大业主购买的每一平方米的住宅建筑面积，其价格构成中不仅包含了住宅本身的面积，而且也包括相应土地使用权面积和公建配套设施。所以，住宅区所有产权人也是公建配套设施的产权所有人，尽管他们的房屋产权证上未注明这一点，但从法律关系上分析，这一点应该是肯定的。 【公建配套的产权， 应由业主委员会来处置】 根据建设部《新建住宅小区管理办法》和北京市《居住小区管理办法》的精神，住宅区内的最高权力机构应是由房屋产权所有人代表组成的业主管理委员会或物业管理委员会。公建配套设施的产权应该由广大产权所有人的代表机构———业主管理委员会来具体处置。当业主管理委员会与物业管理公司签订了委托管理协议后，也就随之将公建配套设施委托给了物业管理公司来管理，物业管理公司除了直接从业主处收取管理费用外，还可以从经营管理公建配套设施、提供综合服务获取其他收益。公建设施的营业收益由业主支配因为公建配套设施的产权归广大产权人所有，所以物业管理公司应将使用公建综合设施开展经营收入的大部分用来弥补物业管理费用不足的部分，因为在此时，广大产权所有人已经将公建的部分收益(例如可以出租的部分)让渡给了物业管理公司。

[律师回复] 缴纳土地出让金后是否另外缴纳城市建设配套费 土地出让金本来就是获取国有土地建设用地使用权的费用。 土地出让金又叫土地增值收益，是国家作为土地所有权人对土地用途改变(由农地变为建设用地)，在经济上得到现实补偿的需要，在成本价格的基础部分之上所获得的土地所有权收益。土地增值收益(出让金)=(征地补偿费+土地开发费+城市建设大配套费+税费+投资利息+投资利润)×土地增值率土地成本=征地补偿费+土地开发费+城市建设大配套费+税费+投资利息+投资利润出让土地地价款=土地成本×(1+土地增值率) 城市建设配套费 城市市政公用基础设施配套费(以下简称配套费)是指为城市道路、桥梁等城市市政公用基础设施配套建设而筹集的地方财政性资金。 办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知〔2006〕100号中规定：从2007年1月1日起，土地出让收支全额纳入地方基金预算管理。收入全部缴入地方国库，支出一律通过地方基金预算从土地出让收入中予以安排，实行彻底的“收支两条线”。在地方国库中设立专账，专门核算土地出让收入和支出情况。分析：这里要分两种情况：一是土地竞拍出让时，国土部门在测算土地价格时就将配套费测算进土地出让价格中，土地出让合同价即为土地出让的全部收益;另一种是土地出让时，将土地出让价格拆分成土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等分别收取，一般是以协议转让的方式，主要是在安置房、保障房、公共建设等项目会有，市场上更多的是竞拍方式。土地出让收益由财政部门负责管理，国土部门征收。取得土地使用权的约定，只能是体现在一个协议或合同中，其他部门以通知单等名义收取配套费是取得土地使用权行为的另外一种政府收费行为。