零税率和免税的区别

[律师回复] 您好，关于如何区分零税率和免税这个问题，我的解答如下, 关于“零税率”和“免税”的区别，很多人经常会将这两个概念混淆。关于两者的差别，对于增税而言，简单点来说，免税仅仅是销售环节不交增值税，但在购进环节仍然要交增值税，而零税率则是指销售不交增值税，购进环节还可给你退税，因此零税率比免税的税负更低。举例来说，同样购进100元的货物，再120元卖出，你卖出时不交增值税，但购进环节已经交了17元的税，但同样情况，零税率则是出售时同样不缴税，购进环节还会退很还17元的税款。 除此之外，零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定就可以适用，不用经税务机关审批或备案。而免税则属于税收优惠，需要按照税收优惠管理的相关要求，经过税务机关审批，或向税务机关备案。因此，两者所需要的审批手续和程序也是不一样的。法律依据： 《税法》　第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。br/

[律师回复] 您好，针对您的增值税零税率与增值税免税有何区别问题解答如下, 　　 1.增值税免税是在某一环节免征税款，只在免税的该环节免征。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。　　 2..零税率是不仅在销售环节时免征税款，而且在以前环节已缴纳的税款还要退回，做到税率为0.　3真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

[律师回复] 《增值税暂行条例》中规定出口货物税率为零，体现国家对出口产品奖励政策，根据增值税计算公式：销项税额=销售额×税率，如果税率为零，销项税额也为零。应纳税额=销项税额-进项税额，销项 税额为零，零减进项税额为负的进项税额。因此，在货物出口报关时，根据出口额计算出负的进项税额，即为该货物在各个流转环节所缴纳的全部税款，应退给报关出口单位。出口货物适用零税率和免税货物从形式上看均表现为纳税人不纳税，但二者区别在于： 　　一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。 　　二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。因此，不应将零税率和免税混为一谈，二者是有本质区别的。

[律师回复] 二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

[律师回复] 1、计税： 零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。 2、核算： 零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。 免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。 3、管理： 零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。 免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。