年终奖是否算当月收入和支出
- 律师解析
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1.年终奖性质：
年终奖属工资总额里的奖金部分，不算当月收支，是企业年末依据经营与员工表现发的奖励，发放时间较灵活。
2.收入核算：
收付实现制下，发年终奖当月计入当月收入；
权责发生制下，企业明确金额和归属期，即使没发，员工也应在归属期计入收入。
3.税务处理：
年终奖可单独计税，也能并入综合所得计税，纳税人能自选。
企业要把年终奖计为发放当年成本费用，按规在企业所得税前扣除。
案情回顾:
小朱是一家企业的员工，到了年末企业准备发放年终奖。企业发放时间较为灵活，还未确定具体发放时间。小朱对年终奖的收入核算和税务处理存在疑问。他不清楚是在实际发放当月计入收入，还是在企业明确金额和归属期时就计入收入，也不知道年终奖该单独计税还是并入综合所得计税。
案情分析:
1、在收入核算上，如果企业采用收付实现制，小朱应在实际收到年终奖的当月将其计入当月收入；若企业采用权责发生制，且企业已明确年终奖金额和归属期，即便未发放，小朱也应在归属期计入收入。
2、在税务处理方面，小朱作为纳税人可自行选择，年终奖既可以单独计税，也可以并入综合所得计税。而企业应将年终奖计入发放当年的成本费用，按规定在企业所得税前扣除。
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