债务重组所得税处理

在社会上的经济运作当中，不管是个人之间的债权债务关系，还是企业之间的债权债务关系，都会出现周转不灵的情况。这就涉及到一个法律上的专业名词叫做债务重组。

什么叫做债务重组呢?说白了就是当债务人发生了很严重的经济困难，没有办法偿还债务的时候，债权人按照其与债务人达成的书面协议，或者是法院裁定书，可以就其债务人的债务来做出让步。重新组织与债务人债权债务的关系。

而这种权利与义务的关系进行重新组合之后，就涉及到了税收的问题，到底应该如何交税呢?今天小编就给大家介绍一下债务重组的涉税问题。

债权债务的关系当中所涉及的债，不仅仅包括金钱，还包括一些非金钱，非货币性的财产。对于此类的财产进行债务的清偿和债务的重组的话，是要以公允价值为关键的。按照非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关的资产所得或者是损失。

在这种情况下，涉及到的两个税分别为增值税和企业所得税。于增值税的处理来讲，要按照债务人转让的相应资产进行税务处理。转让资产的不同就决定了增值税的不同。

债务人的相关所得税事项原则上是保持不变的。与是否进行债务重组没有关系。只要按照个人所得税的相关法律，正常的缴纳就可以了。

还有一种比较复杂的情况是把债权转化为了股权。对于这种情况要分为债务清偿和股权投资两项业务来具体确定所得或损失。对于债务人来讲，要按照他给债权人所支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额。

你这个数据来确认他的债务重组之后的所得，再根据所得缴纳相应的税款。对于债权人来讲，要按照他向债务人收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额来确定他的损失。

对于这种特殊性的税务处理，关键就在于我们暂时不确认有关债务清偿所得或者损失。确认有关债务清偿所得或损失，债权人股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，债务人应当按照原债务的计税基础增加注册资本。企业的其他相关所得税事项保持不变。

如果企业在债转股的同时，用直接货币或者代替货币的方式进行转让股份的话，还是按照一般货币的方式进行缴税;但是在重组情况下，根据我国相关法规法律的规定，以及当事人的意向的话，也是可以选择按照特殊性税务处理方式进行处理的。

如果双方有意向按照特殊情况进行处理的话，则双方对股权的投资与否以及对债务还不还的问题就暂时不用处理。

所以希望债权人和债务人在进行债务重组的时候能够认真分析以上的规则，使自己的财产能够得到最大化的确认和保护。