拆迁户自建房需要征房产税吗？

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。拆迁补偿费属于货币收入，因此应按照规定计算缴纳土地增值税。<br/>同事税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税。<br/>符合上述谁规定的单位和个人，需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。<br/>营改增前，企业取得房屋拆迁补偿不征收营业税，《国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批复》文号：国税函969号“对国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权，并按照《中华人民共和国土地管理法》规定标准支付给单位和个人的土地及地上附着物(包括不动产)的补偿费不征收营业税。”<br/>那么，营改增之后，企业取得房屋拆迁补偿缴纳增值税吗<br/>《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》“一、下列项目免征增值税”“(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。”<br/>从上述文件看，大家会发现增值税政策与营业税政策相同点在于取得土地使用权补偿都不交税，而财税【】36号文没有对房屋拆迁补偿该不该交增值税予以界定。那么，企业取得房屋拆迁补偿是否缴纳增值税，杨升军老师8月2日在公众号“中国财税浪子”发表文章认为《关于征收补偿费增值税纳税问题的分析》认为应该缴纳增值税。认为应该缴纳增值税的还有湖北国税与北京国税。湖北国税解答：“纳税人将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储，取得的补偿收入能否免征增值税纳税人将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储，取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税，取得的其他补偿收入免征增值税。”北京国税解答：“企业的房产被拆迁，获得了另一处的房产补偿和一部分现金补偿，被拆迁企业是不是要把作为补偿的房屋作价加上取得的现金补偿收入按销售不动产来缴纳增值税被拆迁企业获得的补偿房屋对应的进项税额，是否可以抵扣答：取得的拆迁补偿款(现金补偿和房屋补偿)按照转让不动产缴纳增值税。取得的补偿房屋若可以取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的。”<br/>在商业交易过程中，不依附于增值税应税行为而存在的补偿款，不属于增值税的纳税范围。虽然取得了政府的房屋拆迁补偿款，但这种拆迁补偿款不是随着服务、无形资产或不动产的销售而产生，不能据此认定该公司收取补偿款的行为构成“有偿”，且该公司并未将不动产交付给政府，不构成“转让不动产所有权”。

[律师回复] 对于征地拆迁补偿款要交税吗这个问题，解答如下, 个人房屋土地拆迁补偿款需要交税吗<br/>按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税〔〕45)规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。<br/>如果是单位企业的拆迁需要交税吗<br/>按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函118号)的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理：<br/>(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。<br/>(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。<br/>(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。<br/>(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

[律师回复] 解答如下, 第一条为加快公路建设步伐，统一规范被征用拆迁土地上附着物补偿标准，维护公路建设用地单位和被拆迁征用地单位的合法权益，根据《中华人民共和国法》、《河北省土地管理条例》和《河北省地方道路征地安置费的暂行规定》，结合本市实际，制定本规定。<br/>第二条本市境内的国家全额投资县级以上（含县级）公路建设（包括新建、改建、养护工程，大中修工程以及养护道班、收费站等公路附属设施建设）用地补偿标准，适用本规定。补助项目工程以及乡级以下公路用地补偿、安置标准由县级人民政府规定。<br/>第三条各级交通管理部门应按规定向市、县计委（计经委）、土地管理部门申报公路用地计划指标。<br/>第四条市、县境内公路建设用地必须按照《河北省土地管理条例》和本规定办理审批手续并进行补偿，跨市县公路建设用地可根据批准的设计文件，由用地单位提出申请按照国家建设征用土地的批准权限，经批准后方可施工。<br/>第五条、安置补助费标准和计算方法由土地管理部门依照有关土地管理法律、法规和文件确定。<br/>第六条公路用地附着物补偿标准<br/>（一）青苗补偿，按不同农作物的价格，每亩补助元。<br/>（二）树木的补偿，被征用地的范围内所附带树木在不影响建设的情况下，一般不要移伐，应折价由用地单位保留；确需移伐的，则被用地单位处理，移伐补偿和保留补偿标准如下：<br/>1、一般材树单位：元/株胸径（厘米）移伐补偿保留补偿10厘米以下厘米厘米以上20-30木材价格<br/>2、果树<br/>（<br/>1）鲜果树（苹果、梨、柿子、杏等）单位：元/株果龄移伐补偿保留补偿未果初果成果败果<br/>（<br/>2）干果（核桃、栗子等）单位：元/株果龄移伐补偿保留补偿未果结果树<br/>（<br/>3）葡萄树单位：元/墩、经济林单位：元/亩（<br/>1）紫穗槐、簸箕柳、红荆条等经济林（<br/>2）条子林、杈子林、杆子林等、苗圃单位：元/亩成片幼苗苗高一米以下苗高一米以上、观赏花木类5-20元/株<br/>（三）地上建筑的补偿<br/>1.建筑类名称单位结构特征补助（元）<br/>A级房平方米砖混结构内外装修<br/>B级房平方米砖木结构砖瓦结构<br/>C级房平方米砖坯结构40-100草灰顶屋基础平方米新建土墙5-20地基础简易棚平方米砖基土墙5-20土屋木屋门口个20-50门楼（可参考房屋单价补偿）围墙米土坯、砖8-20砼块厕所个50-100猪圈个50温室平方米5-15自来水管米10防渗管道米15<br/>2.井类（<br/>1）民用压水井眼200（<br/>2）一般砖井眼500（<br/>3）机井（水泥管）根据深度<br/>（<br/>4）机井（铁管）根据深度.坟墓迁移每个坟头补助50元，多一具尸体增加30元，无主坟，深埋处理，烈士墓、名人墓、古墓通过当地有关部门处理。<br/>4.其它烟筒、粪池、鱼塘、扬水站、砖场等不作统一规定，按设计的投资情况酌情处理。<br/>5.通信设施普通通讯杆1处元特殊通讯杆（光缆、电缆等）另商定在原公路用地范围内的通信设施移迁不予补偿<br/>6.电力设施单位补偿费（元）（<br/>1）220V处（<br/>2）380V处（<br/>3）V处（<br/>4）变压器台<br/>（<br/>5）地下电缆（包括通讯）米20-200在原公路用地范围内电力设施移迁不予补偿。<br/>第七条凡在《河北省公路管理条例》<br/>第二十六条规定范围内的违章建筑（包括房屋、电缆、管道及一切设施）、废弃建筑物以及在开始协商征地划定时间内抢建建筑物、抢栽林木的，一律不予补偿。<br/>第八条县级以上地方公路建设征地，由土地管理部门承办。<br/>第九条本规定未包括的地面附着物的补偿标准，由双根据实际情况协商，协敝砀，可由土地管理部门裁决。<br/>第十条本规定由市土地管理局负责解释。市交通管理部门会同市土地管理部门组织实施。<br/>第十一条本规定自1998年7月1日起施行，原邢台地区行政公署发布的《关于非农业建设用地各项补偿标准的规定（试行）》同时废止。邢台市人民政府一九九八年七月一日

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 《关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告》国家税务总局公告第2号明确，纳税人以自己名义立项，在该纳税人不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房，并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第52号） 第五条之规定，视同销售不动产征收营业税，其计税营业额按财政部国家税务总局令第52号 第二十条 第一款第（三）项的规定予以核定，但不包括回迁安置房所处地块的土地使用权价款。现行《增值税实施细则》 第四条第（八）款明确，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售行为。如果拆迁补偿费不采用现金补偿，采用产权调换，即迁一还一，拆迁房按视同销售，按照11缴税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 征地拆迁补偿协议是否需要交印花税 征地拆迁补偿协议不用交印花税。拆迁补偿合同拆迁补偿协议是否需交印花税，要根据具体的法律规定来确定，未被列举的一律不征税。根据《印花税暂行条例》的规定，只对列举出来的凭证征税，即印花税的征税对象采取的是正列举的方式。印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，看着拆迁补偿合同范本。 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定：下列凭证为应纳税凭证： 1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2.产权转移书据； 3.营业账簿； 4.权利、许可证照； 5.经财政部确定征税的其他凭证。 印花税属于列举性质的凭证税，凡列举的凭证都应当缴纳印花税，未列举的凭证就不需要缴纳印花税。拆迁补偿合同不在列举范围内，不应缴纳印花税。