利息支出可以抵扣吗

[律师回复] 您好，针对您的利息可以抵扣增值税吗利息可抵扣增值税吗问题解答如下, 利息不能抵扣增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。根据营改增政策规定，“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

[律师回复] 　　企业在生产、经营活动中发生的利息费用，如果债权方和债务方不是关联企业，按下列规定扣除:　　
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。　　
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。　　（其中，所谓金融机构，是指各类银行、保险公司及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行以及其他综合性银行;还包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、中外合资保险企业以及其他专业性保险企业;城市、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托技资、租赁等业务的专业和综合性非银行金融机构。非金融机构，是指除上述金融机构以外的所有企业、事业单位以及社会团体等企业或组织。）民间借贷用上面第二条。

[律师回复] 您好，针对您的利息支出扣除法筹划问题解答如下, 依据《土地增值税暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)第七条
(三)中关于利息支出扣除项目之规定：“凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条
(一)、
(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条
(一)、
(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定”。即当纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内;纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
如果企业购买房地产主要依靠负债筹资，利息支出所占比例较高，可考虑分摊利息并提供金融机构证明，据实扣除并加扣其他开发费用。如果企业购买房地产主要依靠权益资本筹资，利息支出很少，则可考虑不计算应分摊的利息，这样可以多扣除房地产开发费用。如某房地产开发公司开发商品房，当地政府规定的扣除比例为5%和10%，其支付的地价款为600万元，开发成本为1000万元，我们针对利息支出为90万元和70万元两种情况进行筹划(假设该利息支出为可分摊且能提供金融机构证明，并未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
首先计算扣除的利息支出差异为(取得土地使用权所支付的金额十房地产开发成本)×(10%-5%)=(600+1000)×5%=80(万元)，
其次判断当允许扣除的利息支出为90万元时，由于90万80万，所以该公司应严格按房地产开发项目分摊利息并提供金融机构证明，这样利息支出和其他房地产开发费用扣除共计90+(600+1000)×5%=170万元，否则只能按(600+1000)×10%=160万元扣除，扣税基数将减少10万元而多缴税款;同理，当允许扣除的利息支出为70万元时，由于70万80万，所以应选择第二种计扣方式，即不按房地产开发项目分摊利息或不向税务机关提供有关金融机构的证明，这样利息支出和其他房地产开发费用扣除共计(600+1000)×10%二160万元，可以多扣除160-(70+80)=10万元利息支出，扣税基数增加10万元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 按照民间借贷纠纷的司法解释规定，一般来说，如果是借款未约定利息，不能要求债务人支付借款期间的利息。
但是，如果债务人不按期偿还借款，可以要求债务人支付借款期限届满至实际还款之日的利息。
《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》
第二十五条
第一款“借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民不予支持。”
第二十五条
第二款“自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民不予支持。除自然人之间借贷的外，借贷双方对借贷利息约定不明，出借人主张利息的，人民应当结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息。”
第二十六条“借贷双方约定的利率未超过年利率24，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36部分的利息的，人民法院应予支持。”
第二十八条“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予支持。按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的，人民不予支持。”
第三十二条“借款人可以提前偿还借款，但当事人另有约定的除外。借款人提前偿还借款并主张按照实际借款期间计算利息的，人民法院应予支持。”
《个人所得税法》
第三条个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 　　
1、利息的增值税进项税不可以抵扣增值税销项税额。　　
2、相关规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）有关事项的规定：原值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（
6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　
3、相关知识：贷款服务是指以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。　　
（
1）贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。　　
（
2）利息是指借款人为取得资金使用权而向贷款人支付的报酬，它是资本（即贷出的本金）在一定期间内的使用价格。贷款利息可以通过贷款利息计算器详细的计算出来。

[律师回复] 　　
1、利息的增值税进项税不可以抵扣增值税销项税额。　　
2、相关规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）有关事项的规定：原值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（
6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　
3、相关知识：贷款服务是指以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。　　
（
1）贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。　　
（
2）利息是指借款人为取得资金使用权而向贷款人支付的报酬，它是资本（即贷出的本金）在一定期间内的使用价格。贷款利息可以通过贷款利息计算器详细的计算出来。

[律师回复] 解答如下, 根据《个人所得税法》第二条:这种分红属于：利息、股息、红利所得第三条税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，个人所得税法第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过规定数额的。分红个税计算为：分红额2050万元2010万元企业发放分红时需代扣个税,股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）。扩展资料：自行纳税申报是指以下两种情形：
（一）纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。
（二）纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。年所得12万元以上，是指一个纳税年度内11项所得合计达到12万元。这11项包括：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”以及“经财政部门确定征税的其他所得”。如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。另：年所得12万元以上，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

[律师回复] 　　企业在生产、经营活动中发生的利息费用，如果债权方和债务方不是关联企业，按下列规定扣除:　　
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。　　
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。　　（其中，所谓金融机构，是指各类银行、保险公司及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行以及其他综合性银行;还包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、中外合资保险企业以及其他专业性保险企业;城市、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托技资、租赁等业务的专业和综合性非银行金融机构。非金融机构，是指除上述金融机构以外的所有企业、事业单位以及社会团体等企业或组织。）民间借贷用上面第二条。

[律师回复] 可以申请购房贷款；6、职工首次及二次申请贷款的、建造、翻建、职工在购买、所在单位正常缴存住房公积金一年（含）以上的在职职工、公积金缴存证明（或住房公积金卡）；3、申请人及配偶身份证、户口本和婚姻状况证明申请公积金贷款时应具备以下基本条件：1、具有完全民事行为能力、大修自住住房行为发生之日起五年（含）内，需支付购房款20%（含）以上的首付款；7、具有稳定的经济收入，个人信用良好；2；4，具备偿还贷款本息的能力，其本人须正常缴存六个月（含）以上，且住房公积金月缴存额达到管委会公布的最低月缴存额；5

[律师回复] 企业在生产、经营活动中发生的利息费用，如果债权方和债务方不是关联企业，按下列规定扣除:　　
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。　　
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。　　（其中，所谓金融机构，是指各类银行、保险公司及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行以及其他综合性银行;还包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、中外合资保险企业以及其他专业性保险企业;城市、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托技资、租赁等业务的专业和综合性非银行金融机构。非金融机构，是指除上述金融机构以外的所有企业、事业单位以及社会团体等企业或组织。）民间借贷用上面第二条。

[律师回复] 您好，在民事领域发生纠纷，协商和解不成的可以向法院起诉解决，法院经过审理后会作出相应的判决，并制作民事判决书。在诉讼过程中举证、质证、法庭辩论，都需要一定的诉讼技巧，因此建议委托律师参与诉讼。国晖律师事务所可以处理各类诉讼纠纷，在诉讼各阶段提供相应的法律服务。

[律师回复] 　　
1、利息的增值税进项税不可以抵扣增值税销项税额。　　
2、相关规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）有关事项的规定：原值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（
6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　
3、相关知识：贷款服务是指以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。　　
（
1）贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。　　
（
2）利息是指借款人为取得资金使用权而向贷款人支付的报酬，它是资本（即贷出的本金）在一定期间内的使用价格。贷款利息可以通过贷款利息计算器详细的计算出来。

[律师回复] 　　
1、利息的增值税进项税不可以抵扣增值税销项税额。　　
2、相关规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）有关事项的规定：原值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（
6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　
3、相关知识：贷款服务是指以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。　　
（
1）贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。　　
（
2）利息是指借款人为取得资金使用权而向贷款人支付的报酬，它是资本（即贷出的本金）在一定期间内的使用价格。贷款利息可以通过贷款利息计算器详细的计算出来。

[律师回复] 可以申请购房贷款；6、职工首次及二次申请贷款的、建造、翻建、职工在购买、所在单位正常缴存住房公积金一年（含）以上的在职职工、公积金缴存证明（或住房公积金卡）；3、申请人及配偶身份证、户口本和婚姻状况证明申请公积金贷款时应具备以下基本条件：1、具有完全民事行为能力、大修自住住房行为发生之日起五年（含）内，需支付购房款20%（含）以上的首付款；7、具有稳定的经济收入，个人信用良好；2；4，具备偿还贷款本息的能力，其本人须正常缴存六个月（含）以上，且住房公积金月缴存额达到管委会公布的最低月缴存额；5

[律师回复] 《物权法》第二百三十条规定，债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。第二百三十六条规定，留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间；没有约定或者约定不明确的，留置权人应当给债务人两个月以上履行债务的期间，但鲜活易腐等不易保管的动产除外。债务人逾期未履行的，留置权人可以与债务人协议以留置财产折价，也可以就拍卖、变卖留置财产所得的价款优先受偿。就本案来说，你公司作为承租人，已经欠缴出租人租金三月，出租人可以根据《物权法》第二百三十条、第二百三十六条的规定对你公司的财物行使留置权。当然，其留置的财物仅以你公司的为限，不应当留置公司职员的私人物品。不过，出租方在无法分辨公私财物的情况下很可能坚持留置全部财物，但这只是侵害了你公司职员财产权，它可以以后进行财物的返还和相应的补偿即可。

[律师回复] 您可详询银行。

[律师回复] 要细算才知道

[律师回复] 可以申请购房贷款；6、职工首次及二次申请贷款的、建造、翻建、职工在购买、所在单位正常缴存住房公积金一年（含）以上的在职职工、公积金缴存证明（或住房公积金卡）；3、申请人及配偶身份证、户口本和婚姻状况证明申请公积金贷款时应具备以下基本条件：1、具有完全民事行为能力、大修自住住房行为发生之日起五年（含）内，需支付购房款20%（含）以上的首付款；7、具有稳定的经济收入，个人信用良好；2；4，具备偿还贷款本息的能力，其本人须正常缴存六个月（含）以上，且住房公积金月缴存额达到管委会公布的最低月缴存额；5

[律师回复] 最高人民法院、最高人民检察院、公安部联合颁布了《关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》。《意见》第五项规定了关于涉案财物的追缴和处置问题：向社会公众非法吸收的资金属于违法所得。以吸收的资金向集资参与人支付的利息、分红等回报，以及向帮助吸收资金人员支付的代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用，应当依法追缴。集资参与人本金尚未归还的，所支付的回报可予折抵本金。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
（一）企业向金融企业借款的利息支出rr《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中，向金融企业借款发生的利息支出，准予扣除。rr金融企业是指各类银行、保险公司以及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。rr按照上述规定，企业向金融企业的借款用于企业生产经营活动的，因与取得应税收入相关，其实际发生的利息支出（包括逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息）可以税前扣除，没有利率的限制。但其他企业包括企业股东将金融机构借款转贷给企业的，或者其他企业将自己的资金委托金融企业贷款给企业的，不属于企业直接向金融机构的借款，其利息支出不适用该项规定。rr
（二）企业向其他非关联企业借款的利息支出rr《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。rr企业向其他非金融企业借款的利息支出，有利率的限制，即不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。对于如何确认金融企业同期同类贷款利率，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）进行具体规定：企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。