自然人股东转让股权缴税吗?

最新修订 | 2024-08-03
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沈园律师
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专家导读 自然人股东转让股权缴税,通常情形下,自然人在转让股份之后,需要以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,然后按“财产转让所得”来缴纳个人所得税。
自然人股东转让股权缴税吗?

一、自然人股东转让股权缴税吗?

自然人股东转让股权缴税,具体理由如下:

股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》

第四条 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费

第五条 个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。

第六条 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务

二、自然人转让股权后申报缴纳个人所得税需要遵守的规定有哪些?

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》

第四章 纳税申报

第十九条 个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

第二十条 具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:

(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;

(二)股权转让协议已签订生效的;

(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;

(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;

(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

第二十一条 纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时,还应当报送以下资料:

(一)股权转让合同(协议);

(二)股权转让双方身份证明;

(三)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告;

(四)计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料;

(五)主管税务机关要求报送的其他材料。

第二十二条 被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。

主管税务机关应当及时向被投资企业核实其股权变动情况,并确认相关转让所得,及时督促扣缴义务人和纳税人履行法定义务。

第二十三条 转让的股权以人民币以外的货币结算的,按照结算当日人民币汇率中间价,折算成人民币计算应纳税所得额。

公民、单位若不想继续担任某公司的股东,那么可以将股权转让给其他股东、或者是非股东之外的其他原因售卖股份的人。股权转让后,转让股份的一方需要及时的办理纳税申报手续。


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对于自然人股东转让股权缴税吗?
自然人股东转让股权肯定是需要缴税的,对于转让方一般是需要按财产转让所得来合理缴纳个人所得税。对于个税的缴纳会适用百分之二十的比例税率,计算缴纳个人所得税,这样才能转让成功。
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自然人股东股权转让公司缴税吗
要交税。作为自然人股东,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,自然人股权转让行为,转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。
28浏览 2025-02-06
我拥有一家公司的股权,但是我一般不参与公司运营,最近我想要出国移民,所以要把手上的股权转让,现在已经办理好了,但是有一问题,请问自然人股东股权转让价格不一致是否需要缴税?缴纳什么税?
[律师回复] 股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税;法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。<br/>二、自然人股东转让股权业务中的涉税风险<br/>1、投资成本扣除时存在的税务风险:<br/>风险<br/>一:初始投资成本是否能全部扣除的风险。<br/>自然人用非现金资产投资,根据个人所得税法相关规定,如果个人资产评估增值后投资应在投资时即征收个人所得税。如果在投资环节未缴纳个人所得税,税务机关将按照规定追缴税款。同时,计税成本为评估增值纳税后的价值。<br/>提醒:自然人股东转让股权时,要注意用非现金资产投资时,在投资环节是否缴纳了个人所得税。<br/>风险<br/>二:扣除追加投资成本时被追查是否涉税的风险。<br/>自然人的股权很多情况下不是一次投资,而是累计多次投资形成的。有多种增资形式会涉税,例如被投资企业用评估增值的资产增资、盈余积累转增资本等,如果在增资环节未纳税,在转让环节会有被税务机关追查并要求补缴税款的风险。<br/>2、低价转让理由是否充分正当的税务风险:<br/>风险<br/>一:亏损概念理解分歧的风险。<br/>根据相关规定,低价转让连续3年以上(含3年)亏损的投资企业是允许不被核定征收的。这里所称的亏损,税收文件没有具体规定是会计核算的亏损还是税法判断的亏损。在一般意义上讲,亏损指按照会计规定计算出的亏损,但存在一定的税务风险,即税务机关可能从税务管理的角度认为应审核其亏损的真实性。税务机关在开具不征税证明前,可能结合审查被投资企业近3年的企业所得税年度申报表,而不是仅通过企业的财务报表判断是否不征税。<br/>提醒:自然人转让股权时,必须注意被投资企业是否亏损及亏损额的计算等风险。<br/>风险<br/>二:无偿转让有关手续的被核查风险。<br/>按照有关规定,无偿转让给近亲属是不涉及个人所得税的,文件列举的近亲属包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”,超过以上范围的无偿转让会被税务机关核定转让股权的计税依据。税务机关会严格按照上述所列的范围进行审核,包括转让方提供的公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明以及《个人股东变动情况报告表》等。<br/>提醒:自然人股东转让股权提交的上述有关手续,一定要符合国家税收政策规定,包括形式要件、实质要件均要规范、齐全、完整。<br/>3、转让价格中存在的税收风险:<br/>风险<br/>一:原价转让股权、退股的,存在被核定计税依据的风险。<br/>现实中大量存在自然人股东原价转让股权或退股的情况,一般表现为将其股权原价转让给其他股东,或直接原价退股等形式。<br/>为避免纳税人以平价转让股权逃避缴纳税款,国家税务总局曾发布《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)、《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年27号)等文件,就原价转让、退股等价格偏低的正当理由进行规范。<br/>根据相关规定,对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,税务机关可采取以下核定方法:<br/>1、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。<br/>2、参照相同或者类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。<br/>3、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。<br/>提醒:自然人股东在转让股权时要注意转让价格的真实合理,以免被税务机关核定征收。<br/>风险<br/>二:转让的资产包括无形资产等,存在被核查的风险。<br/>国家税务总局公告2010年第27号规定,对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等资产合计占资产总额比例达50%以上的企业,净资产额必须经过中介机构评估核实。<br/>提醒:知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权往往蕴含着较高的隐含增值,股权转让价格如果未包括其隐含增值,税务机关会怀疑其股权转让价格的真实性,甚至对中介机关出具的评估报告会进一步核查。在此类业务中,选择一个执业水准较高的中介机构对其无形资产先进行评估再转让不失为规避税收风险的好方法。
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自然人股东转让股权缴税
10w+浏览2024-11-10
自然人股东转让股权缴税的规则是什么?
成立公司需要股东来进行实际的出资,使得公司有一定的资金量可以进行运转与发展。但是,由于公司发生危机或者其他情况,股东可以对其所有的股权进行转让,股权的转让是需要缴纳税费的。相关内容具体可以从缴税的方式、税款的多少、当事人的权利义务等方面来规定。
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公司经营
自然人股东的股权转让公司缴税吗
要,双方就转让金额分别缴纳0.05%的印花税;如果是溢价转让,转让方以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
46浏览 2025-01-21
股东股份转让需要缴税吗
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 公司股份的可能由于持股人的决策不同,出现一些股份的变动和转移,公司股份转让是需要交纳税金的,根据转让方的主体不同,交纳的税金有所不同,而且交纳的税金项目也不同。股权属于财产,在股权转让过程中,转让方需要交纳的各种税费: 一、如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。 二、如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下: (1)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。 以上就是公司股份转让要交税全部内容,公司对公司股份的转让,涉及的缴税相对来说,项目较多,如果涉及到公司对公司的股份转让,就需要交纳上述的一些税金,而且依法纳税是我们每个公民应尽的义务。 法律依据: 《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应纳个人所得税: 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得;十 一、经财政部门确定征税的其他所得。
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自然人股东转让股权缴纳
10w+浏览2024-11-06
自然人股东转让100%股权交税
1、营业税:国税总局明确个人股权转让不征收营业税。2、印花税:按照股权转让价款金额的万分之五双边征收,如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的,税务局可以对股权转让价款进行调整。3、个人收入所得税:按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳。
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法人股东股权转让缴税吗
法人股东股权转让需要缴税。法人股东分为个人股东和企业股东两种情况,税种计算方式不一样。税种包括: 1.个人股权转让需要缴纳个人所得税和印花税,如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。 2.企业股权转让需要缴纳企业所得税和印花税。
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我想问一下股东之间股权转让如何交税需要缴税吗?我的一个朋友最近把股权转让给了别人,不知道税务怎么缴纳。
[律师回复] 你好,关于股东之间股权转让如何交税需要缴税吗的问题,请参考以下内容:<br/>股权转让时是需要交税的,股权转让时没交税,还是可以补交的。<br/>因为个人股权转让后必须要缴纳个人所得税。<br/>依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定,股权转让所得,应缴纳个人所得税,人所得税税率为20%。<br/>股权转让的个人所得税按《中华人民共和国个人所得税法》、《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定缴纳。<br/>依据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第四条、第五条的规定:转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。股权转让如何交税。<br/>股权转让变更需要在开始变更的三十日内申请变更登记,整个股权转让程序一般在半年内完成。股权转让是要交税的,要交个人所得税或者企业所得税,不需要交其他手续费。若有公司要进行股权转让变更,需要准备变更登记申请书、股东会决议、转让协议书、公司章程等材料,去税务局和工商局办理。
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自然人股权转让行为,转让方需按财产转让所得计征个人所得税。即:以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额,适用百分之二十的比例税率,计算缴纳个人所得税。但是,如果转让方以原价转让的,不交个人所得税。股权发生了实质上的转移,而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任,因此都应当属于股权转让行为,个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。
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