公司股权收购涉及哪些税?

最新修订 | 2024-09-25
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沈园律师
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专家导读 公司股权收购的过程中只涉及到企业所得税,并不涉及到营业税,除此之外,印花税是肯定必不可少的,要是转让方还是自然人股东,就需要缴纳个人所得税;要是转让方是公司。就需要缴纳企业所得税。
公司股权收购涉及哪些税?

一、公司股权收购涉及哪些税?

1、股权收购不需缴纳营业税,只需缴纳企业所得税

对于此类交易,转让方的企业法人不必缴纳营业税。只需按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税即可。一般企业按25%缴纳企业所得税,高新技术企业按15%缴纳企业所得税。

2、主管税务机关的确定

企业法人转让其所持有境内企业的股权:主管机关是企业法人注册地的主管税务机关。但也有认为,主管机关是被投资企业所在地的税务机关。对于这一点,潜力股建议在股权转让之前,和两地的税务机关进行沟通,确定主管机关。

根据《公司法》的规定,股权转让有两种方式。一种是内部转让,股东之间可以相互转让其全部或者部分的股权。另一种是外部转让,股东把自己的全部或部分股权转让给一个原本不是该公司股东的人。内部转让只需要转让双方同意即可;外部转让则需要其他半数以上股东同意才行,而且其他股东具有优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的,按其规定。股权转让需要到工商局办理变更登记手续。

二、股权转让的具体流程有什么?

股权转让流程:

1、当事人达成股权转让的合意;

2、取得半数股东同意转让证明,以及其他股东放弃优先购买权证明;

3、签订股权转让协议;

4、注销原股东的出资证明书,向新股东签发出资证明书,并修改公司章程;

5、办理变更登记。

《公司法》第七十一条规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。

经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。

公司股权收购只需要缴纳企业所得税即可,转让房的企业法人不必缴纳营业税。公司股权转让是有两种方式,一种是内部转让,另一种是外部转让。内部转让是指股东之间签订协议,转让股权。外部转让是指股东把自己的股权转让给一个不属于本公司的人。

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