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一般纳税人怎么申请电子普通发票？
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2024-08-08
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沈园律师
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专家导读
纳税人申请电子普通发票要去税务机构，携带税务登记证，本人的身份证原件及复印件，办理发票票种核定手续，通过税务机构的审查，在网上办税大厅窗口找到网上领票的页面，就可以申请电子发票。
一般纳税人要向税务机构申请开具电子发票，申请后就可以开具电子发票了。申请和开具电子发票的流程为:
1、携带税务登记证副本、经办人身份证拿原件及复印件、《发票事项办理表》前往税务机构办理发票票种核定。
2、携带税控设备到服务单位发行,需要用到公章、度发票专用章、金税盘或税控盘以及发票领购簿。
3、携带税控设备到主管税务机构发行。
4、服务单位对税控设备进行安装和调试。
5、通过网上办税大厅窗口申请网上领票,知由税务机构受理并发售成功后,纳税人可以通过税控设备登录开票系统联网找到发票道数据进行自行开具增值税电子发票。
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有违法行为，经税务机构依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃 避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机构给予二次以上行政处罚的除外。
三、纳税人分几种?
纳税人分为三种。纳税人的类型包含自然人和个体工商户以及法人。
纳税人也就是纳税义务人，指的是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，是属于税收制度的基本构成要素之一的。
纳税人的权利包含知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权和陈述、申辩权、复议和诉讼权以及请求国家赔偿权等权利。
需要去税务机构申请电子发票，纳税人故意隐瞒自己应缴纳的税款数额较大的，判处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金;数额巨大的，判处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。纳税是每个公民应尽的义务，不按规定纳税是要受到处罚的。
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一般纳税人普通发票税率是多少？
1、纳税人发生应税行为，除本条第二项、第三项、第四项规定外，税率为6％。2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。3、提供有形动产租赁服务，税率为17%。
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一般纳税人怎么开具增值税电子普通发票
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 如果确定是普通发票，则没有抵扣联，不能抵扣。
是否能抵扣，需要符合三个条件：
1、受票方为一般纳税人
2、用于应税项目
3、取得抵扣凭证
营改增后，运输业发行了货物运输增值税专用发票，这种发票属于有效的抵扣凭证。对于开具的普通发票，则使用国税通用机打发票，这种发票没有抵扣联，不是有效抵扣凭证。
16年7月1日前国税总局要求取消货物运输业增值税专用发票，届时运输发票使用的是增值税专用发票和普通发票。
最后总结发票是否属于有效抵扣凭证，可看是否有抵扣联。抵扣联就是抵扣凭证。
是否能抵扣，需要符合三个条件：
1、受票方为一般纳税人
2、用于应税项目
3、取得抵扣凭证
营改增后，运输业发行了货物运输增值税专用发票，这种发票属于有效的抵扣凭证。对于开具的普通发票，则使用国税通用机打发票，这种发票没有抵扣联，不是有效抵扣凭证。
16年7月1日前国税总局要求取消货物运输业增值税专用发票，届时运输发票使用的是增值税专用发票和普通发票。
最后总结发票是否属于有效抵扣凭证，可看是否有抵扣联。抵扣联就是抵扣凭证。
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一般纳税人可以给一般纳税人开普通发票吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 可以。一般纳税人向一般纳税人销售商品或提供劳务，既可以开具增值税专票，也可以开具增值税普票。而且，根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用法票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号），增值税一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品只能开具增值税普票，不能开具增值税专票。此外，一般纳税人提供餐饮服务、贷款服务，也只能开具增值税普票。
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一般纳税人可以开普票吗
[律师回复] 解答如下, 一般纳税人可以开普票给事业单位，不需要填写纳税人识别号或统一信用代码，也不需要开户行及账号，但必须按照相关规定开具。《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）：
一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括、非制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括、非制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
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一般纳税人增值税普通发票税率是多少，一般纳税人
[律师回复] 解答如下, 一般纳税人企业的类型、经营范围、计税方式确定后，不论开具增值税普通发票，还是开具增值税票有发票，税率不变。《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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一般纳税人普通发票需要交税吗？
一般纳税人开普通发票也是需要缴税的。通常纳税人缴税的税率是按照17%来计算，不管是普通的发票或者是专用的发票税率都是一样的。如果是有其他规定的诸如交通运输等行为的那么发票的税率会有所改变。
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小规模纳税人一般纳税人可以开普通发票给普通纳税人吗
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1、受票方为一般纳税人
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3、取得抵扣凭证 营改增后，运输业发行了货物运输增值税专用发票，这种发票属于有效的抵扣凭证。对于开具的普通发票，则使用国税通用机打发票，这种发票没有抵扣联，不是有效抵扣凭证。 16年7月1日前国税总局要求取消货物运输业增值税专用发票，届时运输发票使用的是增值税专用发票和普通发票。 最后总结发票是否属于有效抵扣凭证，可看是否有抵扣联。抵扣联就是抵扣凭证。
1、受票方为一般纳税人
2、用于应税项目
3、取得抵扣凭证 营改增后，运输业发行了货物运输增值税专用发票，这种发票属于有效的抵扣凭证。对于开具的普通发票，则使用国税通用机打发票，这种发票没有抵扣联，不是有效抵扣凭证。 16年7月1日前国税总局要求取消货物运输业增值税专用发票，届时运输发票使用的是增值税专用发票和普通发票。 最后总结发票是否属于有效抵扣凭证，可看是否有抵扣联。抵扣联就是抵扣凭证。
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一般纳税人普通发票税率是多少
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 票上不定税率，税率是根据销售的服务类别、商品类别确定的。财税2016第36号第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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一般纳税人可以直接开普通发票给一般纳税人吗
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 可以，但必须符合财政部、国家税务总局的有关规定。而且，一般纳税人(含“营改增”试点一般纳税人，特殊情况除外)选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
根据现行规定，一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的，主要有以下四种情况形：
(1)一般纳税人销售自产货物
(2)特定行业一般纳税人销售特定货物
(3)一般纳税人销售自己使用过的物品
(4)“营改增”试点一般纳税人的特定应税服务。
简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
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税率是多少，一般纳税人开普通发票税
[律师回复] 解答如下, 一般纳税人企业的类型、经营范围、计税方式确定后，不论开具增值税普通发票，还是开具增值税票有发票，税率不变。r《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：r
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。r
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。r
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。r
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。r第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。r
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。r
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。r
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。r第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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一般纳税人也能开普通发票吗
可以的。根据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》规定，依据年销售额将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可开增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人只能开增值税普通发票。
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一般纳税人开普通增值税发票的税率
[律师回复]
一、一般纳税人取得普通发票可以抵扣的只有三种，其他的普通发票不可以抵扣。
1.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算（普通发票或收购凭证）。
2.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
3.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
二、一般纳税人开具增值税普通发票，按税率17%计算销项税，同开具增值税专用发票一样缴纳税款。
一、一般纳税人取得普通发票可以抵扣的只有三种，其他的普通发票不可以抵扣。
1.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算（普通发票或收购凭证）。
2.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
3.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
二、一般纳税人开具增值税普通发票，按税率17%计算销项税，同开具增值税专用发票一样缴纳税款。
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一般纳税人能不能收到一般纳税人的增值税普通发票
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根据现行规定，一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的，主要有以下四种情况形：
(1)一般纳税人销售自产货物
(2)特定行业一般纳税人销售特定货物
(3)一般纳税人销售自己使用过的物品
(4)“营改增”试点一般纳税人的特定应税服务。
简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
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一般纳税人开普通发票税率是多少
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（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。r
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（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。r
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。r
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（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。r第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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一般纳税人可以开普通发票吗
在现实生活中，很多人常常因为对法律知识了解的很少，而导致自己没有办法去维护自己的合法权益。所以我们需要多多了解一些于自己息息相关的法律知识，本篇文章为您整理了一些关于一般纳税人可以开普通发票吗的法律知识，请阅读文章详细内容了解。
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[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 一般纳税人开具普通发票，除免税货物或劳务（服务）外，均需要交纳增值税。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
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（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
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一般纳税人开的普通发票税率多少
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一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括、非制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
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一般纳税人能够开普通发票吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 可以，不但可以，而且有时是必须的。一般纳税人可以开具专票是很自然的，而当买受人是个人或小规模纳税人时，不得开具专票。《增值税专用发票使用规定》第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。财税2016第36号附件1第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。
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（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
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（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
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（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
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（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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增值税普通发票一般纳税人开多少税率
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 票上不定税率，税率是根据销售的服务类别、商品类别确定的。财税2016第36号第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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一般纳税人可以开增值税普通发票吗
[律师回复] 您好，针对您的一般纳税人可以开增值税普通发票吗问题解答如下, 可以。增值税一般纳税人既可以开具增值税专票，也可以开具增值税普票。而且，根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用法票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号），增值税一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品只能开具增值税普票，不能开具增值税专票。此外，一般纳税人提供餐饮服务、贷款服务，也只能开具增值税普票。一般纳税人向小规模纳税人、自然人、事业单位、境外机构等销售商品、提供劳务，也只能开具增值税普票。
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一般纳税人开具普通发票，交销项税吗
[律师回复] 您好，关于一般纳税人开具普通发票，交销项税吗这个问题，我的解答如下, 一般纳税人销售货物开普通增值税发票需要教销项。 一般纳税人企业，取得增值税应税收入，开具普通发票，销项税额可以用取得的增值税进项税额抵扣。 一般纳税人企业，开具普通发票销货专用发票，是根据客户性质来决定的，与计算增值税无关。计算应交增值税时，其销项税额可以用进项税额抵扣。 会计分录： 借：银行存款（应收账款等科目） 贷：主营业务收入 贷：应交税费---应交增值税（销项税额）
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