个人著作权转让税收问题是怎样的?

最新修订 | 2024-09-01
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包敬立律师
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专家导读 个人著作权转让税收问题是免征营业税和增值税。著作权的保护的内容包括人身权和财产权,主要就是包括发表署名修改和保护作品完整等相关的权利,关于财产方面的一些权利的话,实际上也是可以写进行著作权的转让的。
个人著作权转让税收问题是怎样的?

一、个人著作权转让税收问题是怎样的?

个人著作权转让税收问题是免征营业税和增值税。我国营业税有关法律条例指出转让著作权不需要缴纳营业税以及增值税。

著作权包括人身权和财产权,细分为:发表、署名、修改、保护作品完整(不被别人篡改歪曲)的权利;复制权、发行权、出租、展览、表演、放映、广播以及网络传播权;可进行二次创作的有改编权、翻译、汇编权;著作权权利人该享有的其他著作权权利。著作权人可以部分转让或全部转让著作权的权利,但必须符合著作权权利法之规定。

二、著作权法合理使用有什么范围?

(1)个人使用。即为个人学习、研究或者欣赏,使用他人已经发表的作品。符合这一情况必须具备的条件是:

①使用他人作品的目的是为了个人学习、研究或欣赏,而不是商业性的;

②限于个人为实现上述目的而使用,“个人”不得作超出家庭范围的解释;

③使用的作品必须是已发表的,未发表的作品不在合理使用之列。

(2)引用。即为介绍、评论某一作品或说明某一问题,在作品中适当引用他人已经发表的作品。引用应当适当,“适当引用”必须具备三个条件:

①引用目的仅限于介绍、评论某一作品或说明一问题;

②所引用部分不能构成引用人作品的主要部分或者实质部分;

③不得损害被引用作品著作权人的利益。

在当代社会从事一些商业方面的交易行为的时候,是需要缴纳一定的税收的,当然也有一些情况是纳入到税收优惠政策当中的,比如说个人在进行著作权的转让的时候就不需要缴纳增值税等税种。

在当代的社会,关于著作方面的一些财产权益是可以进行转让的,双方当事人协商一致的情况之下就可以着手进行转让了,并且双方当事人签订的转让合同之后就可以办理具体的事项,著作权如果个人进行转让的话,在具体的税收方面是享有一定优惠政策。

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三、股权转让所得一次计入确认收入的年度计算企业所得税还是分期确认计算企业所得税国家税务总局公告2010年第19号文,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。上述所指“另有规定”如:企业重组业务满足一定条件时可以采取“特殊性税务处理”,可延迟纳税义务。政策依据:财税[2009]59号、财税[2014]109号、财税[2014]116号如能给出详细信息,则可作出更为周详的回答。
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4、甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。
5、在合同生效之日起 日内,甲方应提供本产品的CD-R。
第六条:乙方权力和义务
1、乙方对上述产品有署名权。
2、乙方有按时支付转让金的义务。
3、成品盘制作完成后,乙方应拨出少量赠送盘,其中提供给出版社样盘 片,提供给甲方样品盘 片。
第七条:甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。
第八条:违约条款:
1、甲方逾期 日交付本产品的CD-R,乙方有权解除本合同,并向甲方要求赔偿损失。
2、根据上述
第四条各项,乙方如延期付款,按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日,乙方仍未付款,甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权,不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回,且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。
第九条:双方因合同的解释或履行发生争议,由双方协商解决,协商不成,诉讼解决。
第十条:本合同自双方签字之日起生效。
著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。
第十一条:本合同一式两份,双方各持一份。
甲方: 乙方:
代表: 代表:
年 月 日 年 月 日
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参展作品的著作权归属问题
参展作品的著作权归属问题包括:如果是由公民个人创作完成的作品,该公民对作品享有著作权。如果是由法人或者其他组织的主持,代表法人或者其他组织的意志创作的作品,法人或其他组织对该作品享有著作权等等。更多关于参展作品的著作权归属问题的问题,可以从下方文章中了解。
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知识产权
软件著作权怎么转让?
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 如何进行软件著作权转让 1、申请人可以自己办理计算机软件著作权转让或专有合同登记,也可以委托代理机构办理登记。 2、申请人应当将所提交的申请文件留存一份,便于在补正程序中保持文件内容的一致。 3、办理软件著作权转让或专有合同登记可到登记大厅现场办理,也可使用挂号信函或特快专递邮寄到中国软件著作权登记部。 4、申请表应当在线打印,请勿擅自更改表格格式;申请文件都应当按规定签章,签章应当与申请表中填写的姓名或者名称完全一致。 5、申请人或代理人信息栏内的详细地址,请务必填写准确的实际联系地址,以便我中心邮寄证书或其它书面邮件。 6、著作权人为企业法人或事业法人的应提交有效的企业法人营业执照或事业单位法人证书副本复印件,并需加盖单位公章; 7、著作权人为自然人的,应提交有效的自然人身份证复印件(正反面复印)。并需提交非职务开发保证书或非职务开发证明。(下载《非职务开发证明》《非职务开发保证书》)。 8、著作权人为外国自然人的,应提交护照复印件,及护照复印件的中文译本,并需翻译者签章。 由于现行的《计算机保护条例》与旧版条例的很多规定作了改变,但大家对于软件著作权转让还有些根深蒂固的观念没能及时改变:
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软件著作权转让流程
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 如何进行软件著作权转让 1、申请人可以自己办理计算机软件著作权转让或专有合同登记,也可以委托代理机构办理登记。 2、申请人应当将所提交的申请文件留存一份,便于在补正程序中保持文件内容的一致。 3、办理软件著作权转让或专有合同登记可到登记大厅现场办理,也可使用挂号信函或特快专递邮寄到中国软件著作权登记部。 4、申请表应当在线打印,请勿擅自更改表格格式;申请文件都应当按规定签章,签章应当与申请表中填写的姓名或者名称完全一致。 5、申请人或代理人信息栏内的详细地址,请务必填写准确的实际联系地址,以便我中心邮寄证书或其它书面邮件。 6、著作权人为企业法人或事业法人的应提交有效的企业法人营业执照或事业单位法人证书副本复印件,并需加盖单位公章; 7、著作权人为自然人的,应提交有效的自然人身份证复印件(正反面复印)。并需提交非职务开发保证书或非职务开发证明。(下载《非职务开发证明》《非职务开发保证书》)。 8、著作权人为外国自然人的,应提交护照复印件,及护照复印件的中文译本,并需翻译者签章。 由于现行的《计算机保护条例》与旧版条例的很多规定作了改变,但大家对于软件著作权转让还有些根深蒂固的观念没能及时改变:
软件著作权如何转让
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 如何进行软件著作权转让 1、申请人可以自己办理计算机软件著作权转让或专有合同登记,也可以委托代理机构办理登记。 2、申请人应当将所提交的申请文件留存一份,便于在补正程序中保持文件内容的一致。 3、办理软件著作权转让或专有合同登记可到登记大厅现场办理,也可使用挂号信函或特快专递邮寄到中国软件著作权登记部。 4、申请表应当在线打印,请勿擅自更改表格格式;申请文件都应当按规定签章,签章应当与申请表中填写的姓名或者名称完全一致。 5、申请人或代理人信息栏内的详细地址,请务必填写准确的实际联系地址,以便我中心邮寄证书或其它书面邮件。 6、著作权人为企业法人或事业法人的应提交有效的企业法人营业执照或事业单位法人证书副本复印件,并需加盖单位公章; 7、著作权人为自然人的,应提交有效的自然人身份证复印件(正反面复印)。并需提交非职务开发保证书或非职务开发证明。(下载《非职务开发证明》《非职务开发保证书》)。 8、著作权人为外国自然人的,应提交护照复印件,及护照复印件的中文译本,并需翻译者签章。 由于现行的《计算机保护条例》与旧版条例的很多规定作了改变,但大家对于软件著作权转让还有些根深蒂固的观念没能及时改变:
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转让著作权交什么税,著作权转让的税费有哪些?
对个人转让著作权免征增值税。个人转让著作权,是指个人转让著作的所有权或使用权的行为。著作,包括文字著作、图形著作(如画册、影集、音像著作(如电影母片、录像带母带。
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知识产权
公司股权转让,个人所得税计算问题
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、 1、根据国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告,转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目,应按照20的税率计征个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50以上的企业,净资产额须经中介机构评估核实。    2、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。就税法的一般原理而言,股权转让与其他财产转让一样,其收益的性质属于资本利得。资本利得的计税基础为转让财产所获得的收入与被转让财产的取得成本之间的差额。 套用国家税务总局文件的表述方式,股权转让所得为企业“转让股权投资的收入减除股权投资成本后的余额” 或者“股权转让价减除股权成本价后的差额” 。    二、法律依据:   国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知:   股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
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著作权转让合同怎样写
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 著作权转让合同如何写
甲方:__________________________
乙方:__________________________
产品名称:_________________________
标题:《_________________ 》
产品背景:本光盘系由甲方研制开发的《________________》系列商用光盘之
一,已由_____________出版社出版。
第一条经双方友好协商,甲方同意出让,乙方同意受让《____________________》光盘的著作权,现达成本合同。
第二条甲方保证拥有本产品的著作权。
第三条转让金额为人民币_____________________万元整。
第四条付款方式
1.售付______万元 于CD-R交付之日一次性付清。
2.
第二次付______万元,于____年____月____日前一次性付清。
3.
第三次付______万元,于____年____月____日前一次性付清。
第五条甲方权力和义务
1.在合同有效期内,未经乙方同意,甲方不得将产品著作权转让第三方或授予第三方代理销售权。
2.甲方对上述产品仍保留署名权。
3.甲方有获取著作权转让金的权力。
4.甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。
5.在合同生效之日起____日内,甲方应提供本产品的CD-R。
第六条乙方权力和义务
1.乙方对上述产品有署名权。
2.乙方有按时支付转让金的义务。
3.成品盘制作完成后,乙方应拨出少量赠送盘,其中提供给出版社样盘____片,提供给甲方样品盘____片。
第七条甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。
第八条违约条款
1.甲方逾期 日交付本产品的CD-R,乙方有权解除本合同,并向甲方要求赔偿损失。
2.根据上述
第四条各项,乙方如延期付款,按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日,乙方仍未付款,甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权,不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回,且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。
第九条双方因合同的解释或履行发生争议,由双方协商解决,协商不成,诉讼解决。
第十条本合同自双方签字之日起生效。著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。
第十一条本合同一式两份,双方各持一份。
甲方:________________
代表:________________
_______年_____月____日
乙方:________________
代表:________________
_______年_____月____日
著作权转让合同的范本
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 甲方: 乙方: 产品名称:标题:《 》 产品背景:本光盘系由甲方研制开发的《 》系列商用光盘之 一,已由 出版社出版。 第一条:经双方友好协商,甲方同意出让,乙方同意受让《 》光盘的著作权,现达成本协议。 第二条:甲方保证拥有本产品的著作权。 第三条:转让金额为人民币 万元整。 第四条:付款方式: 1、售付 万元 于CD-R交付之日一次性付清。 2、 第二次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 3、 第三次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 第五条:甲方权力和义务 1、在合同有效期内,未经乙方同意,甲方不得将产品著作权转让第三方或授予第三方代理销售权。 2、甲方对上述产品仍保留署名权。 3、甲方有获取著作权转让金的权力。 4、甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。 5、在合同生效之日起 日内,甲方应提供本产品的CD-R。 第六条:乙方权力和义务 1、乙方对上述产品有署名权。 2、乙方有按时支付转让金的义务。 3、成品盘制作完成后,乙方应拨出少量赠送盘,其中提供给出版社样盘 片,提供给甲方样品盘 片。 第七条:甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。 第八条:违约条款: 1、甲方逾期 日交付本产品的CD-R,乙方有权解除本合同,并向甲方要求赔偿损失。 2、根据上述 第四条各项,乙方如延期付款,按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日,乙方仍未付款,甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权,不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回,且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。 第九条:双方因合同的解释或履行发生争议,由双方协商解决,协商不成,诉讼解决。 第十条:本合同自双方签字之日起生效。 著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。 第十一条:本合同一式两份,双方各持一份。 甲方: 乙方: 代表: 代表: 年 月 日 年 月 日
著作权转让协议怎么写?
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 著作权转让合同如何写 甲方:__________________________ 乙方:__________________________ 产品名称:_________________________ 标题:《_________________ 》 产品背景:本光盘系由甲方研制开发的《________________》系列商用光盘之 一,已由_____________出版社出版。 第一条经双方友好协商,甲方同意出让,乙方同意受让《____________________》光盘的著作权,现达成本合同。 第二条甲方保证拥有本产品的著作权。 第三条转让金额为人民币_____________________万元整。 第四条付款方式 1.售付______万元 于CD-R交付之日一次性付清。 2. 第二次付______万元,于____年____月____日前一次性付清。 3. 第三次付______万元,于____年____月____日前一次性付清。 第五条甲方权力和义务 1.在合同有效期内,未经乙方同意,甲方不得将产品著作权转让第三方或授予第三方代理销售权。 2.甲方对上述产品仍保留署名权。 3.甲方有获取著作权转让金的权力。 4.甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。 5.在合同生效之日起____日内,甲方应提供本产品的CD-R。 第六条乙方权力和义务 1.乙方对上述产品有署名权。 2.乙方有按时支付转让金的义务。 3.成品盘制作完成后,乙方应拨出少量赠送盘,其中提供给出版社样盘____片,提供给甲方样品盘____片。 第七条甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。 第八条违约条款 1.甲方逾期 日交付本产品的CD-R,乙方有权解除本合同,并向甲方要求赔偿损失。 2.根据上述 第四条各项,乙方如延期付款,按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日,乙方仍未付款,甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权,不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回,且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。 第九条双方因合同的解释或履行发生争议,由双方协商解决,协商不成,诉讼解决。 第十条本合同自双方签字之日起生效。著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。 第十一条本合同一式两份,双方各持一份。 甲方:________________ 代表:________________ _______年_____月____日 乙方:________________ 代表:________________ _______年_____月____日
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