退还股东投资款是否缴纳个税

[律师回复] 解答如下,
一、股权投资的形式股权投资分为以下四种类型：
1、控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
2、共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
3、重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
4、无控制、无共同控制且无重大影响。
二、股权投资是否缴纳印花税投资方无需缴纳印花税。接受投资的单位的记载资金的帐簿的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，应以年初“实收资本”与“资本公积”合计的金额与已贴花的两项资金总额作比较，合计金额增加的，就增加部分按适用税率万分之五计算贴花。
三、什么是印花税印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
四、印花税的征收对象印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证。

[律师回复] 解答如下,
一、股权投资的形式股权投资分为以下四种类型：
1、控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
2、共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
3、重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
4、无控制、无共同控制且无重大影响。
二、股权投资是否缴纳印花税投资方无需缴纳印花税。接受投资的单位的记载资金的帐簿的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，应以年初“实收资本”与“资本公积”合计的金额与已贴花的两项资金总额作比较，合计金额增加的，就增加部分按适用税率万分之五计算贴花。
三、什么是印花税印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
四、印花税的征收对象印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证。

[律师回复] 解答如下,
一、股权投资的形式股权投资分为以下四种类型：
1、控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
2、共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
3、重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
4、无控制、无共同控制且无重大影响。
二、股权投资是否缴纳印花税投资方无需缴纳印花税。接受投资的单位的记载资金的帐簿的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，应以年初“实收资本”与“资本公积”合计的金额与已贴花的两项资金总额作比较，合计金额增加的，就增加部分按适用税率万分之五计算贴花。
三、什么是印花税印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
四、印花税的征收对象印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证。

[律师回复] 最近在WZ做项目，客户引进战略投资者，工商登记变更时，当地工商局要求当地税务局出具纳税证明才可以变更。但当地税务局却依据他们的内部文件认为，“在公司增资扩股情况下，若老股东股权比例被稀释的，应认定为进行了股权转让。若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有增值的，可以暂缓缴纳个人所得税，待实现收益后补交；若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有减少的，按减少的金额缴纳个人所得税。”虽然这个项目，客户暂不需要缴纳个人所得税，但我仍无法找出当地税务局作出上述规定的依据，且按他们说法，将来如何认定原股东实现收益，补交个人所得税如果是享有净资产的价值减少了，明明是股东受了损失，怎么还需要缴纳个人所得税。各位大虾，在项目承做过程中，有未碰到过上述问题，如何解决的

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 印花税暂行条例施行细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据上述规定，股权转让合同涉及转让方、受让方，投资合同不是股权转让合同，不需要贴花。但如果投资方涉及使用需要“经政府管理机关登记注册的动产、不动产”投资的，涉及的“动产、不动产的所有权转移所立的书据”应按“产权转移书据”贴花。
印花税
印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
股权投资协议的目的
股权投资协议书，要明确以何种方式向另一方公司注资，注资金额为多少，注资期限有多长，股权的排他性和无瑕疵是如何，谁承担股权投资过程中发生的相关费用，哪方违约了，他们如何承担违约责任。
股权投资分为以下四种类型：
(1)控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
(2)共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
(3)重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
(4)无控制，无共同控制且无重大影响。
计提
(1)期末，企业的长期投资的预计可收回金额低于其账面价值的差额，借记“投资收益——计提的长期投资减值准备”账户，贷记“长期投资减值准备”账户。
(2)如果已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，应在已计提的减值准备的范围内转回，借记“长期投资减值准备”账户，贷记“投资收益——计提的长期投资减值准备”账户。
对于你提出的相关问题，股权投资中有很多的不确定，在选择投资的时候还是要通过一些内部的渠道进行详细的了解了再出手，套路深，回农村到时候什么都没有了只有会农村了。

[律师回复] 私营有限责任公司股东股权转让应该怎么缴税 对于自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%(《中华人民共和国个人所得税法》第三条)。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为： 应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用 应缴个人所得税=应纳税所得额×20% 股权转让流程： 1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)； 2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)； 3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理) 4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)； 5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)。

[律师回复] 对于公司转让股权要交什么税的问题，企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2021〕118号）有关规定执行。其第二条（一）规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果贵公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。如果贵公司股权投资转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 你好，向当地的税务局咨询具体的标准。

[律师回复] 您好，针对您的股权投资协议是否缴纳印花税问题解答如下, 印花税暂行条例施行细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据上述规定，股权转让合同涉及转让方、受让方，投资合同不是股权转让合同，不需要贴花。但如果投资方涉及使用需要“经政府管理机关登记注册的动产、不动产”投资的，涉及的“动产、不动产的所有权转移所立的书据”应按“产权转移书据”贴花。
印花税
印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
股权投资协议的目的
股权投资协议书，要明确以何种方式向另一方公司注资，注资金额为多少，注资期限有多长，股权的排他性和无瑕疵是如何，谁承担股权投资过程中发生的相关费用，哪方违约了，他们如何承担违约责任。
股权投资分为以下四种类型：
(1)控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
(2)共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
(3)重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
(4)无控制，无共同控制且无重大影响。
计提
(1)期末，企业的长期投资的预计可收回金额低于其账面价值的差额，借记“投资收益——计提的长期投资减值准备”账户，贷记“长期投资减值准备”账户。
(2)如果已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，应在已计提的减值准备的范围内转回，借记“长期投资减值准备”账户，贷记“投资收益——计提的长期投资减值准备”账户。
对于你提出的相关问题，股权投资中有很多的不确定，在选择投资的时候还是要通过一些内部的渠道进行详细的了解了再出手，套路深，回农村到时候什么都没有了只有会农村了。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 股权转让需要交税。 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第九款规定“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”，因此，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，应缴纳个人所得税。财产转让所得按次征收，税率是20（《中华人民共和国个人所得税法》第三条），其应纳税所得额则根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条第五款规定“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额”来计算。 按照《中华人民共和国公司登记管理条例》第34条规定：“公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明”。也就是说，公司股权发生变化的首先应到工商部门办理变更登记，然后主动就个人股权转让行为到地税部门申报纳税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。 1、公司转让股权涉及以下税种：企业所得税、印花税等。 2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。 根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。 如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 最近在WZ做项目，客户引进战略投资者，工商登记变更时，当地工商局要求当地税务局出具纳税证明才可以变更。但当地税务局却依据他们的内部文件认为，“在公司增资扩股情况下，若老股东股权比例被稀释的，应认定为进行了股权转让。若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有增值的，可以暂缓缴纳个人所得税，待实现收益后补交；若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有减少的，按减少的金额缴纳个人所得税。”虽然这个项目，客户暂不需要缴纳个人所得税，但我仍无法找出当地税务局作出上述规定的依据，且按他们说法，将来如何认定原股东实现收益，补交个人所得税如果是享有净资产的价值减少了，明明是股东受了损失，怎么还需要缴纳个人所得税。各位大虾，在项目承做过程中，有未碰到过上述问题，如何解决的

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 股权投资是否缴纳增值税，这需要看拿什么标的作为投资。　营改增以后，公司如果以不动产对外投资，是否需要缴纳增值税　　《国家税务总局关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2019年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，
第一年抵扣比例为60%，
第二年抵扣比例为40%.取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。依据文件规定，投资入股取得的不动产可以抵扣进项税额，意味着投资方以不动产投资时需要开具发票和负担销项税额，从而间接说明以不动产投资属于营改增后销售不动产税目的征税范围。　　另外，深圳市全面推开营改增试点工作指引（之一）
第一条明确规定：纳税人以无形资产或不动产作为投资，应按规定缴纳增值税。问题：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为营改增后是否缴纳增值税应该征收理由
一：财税〔2019〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：
第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。也就是说，对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。投资需谨慎，现在的平台各种各样，比如像腾讯众创空间这种，可信度会高一点。积极响应和号召国家政策，为创业创新搭建新平台在选择这些平台时要擦亮自己的眼睛，免得被不良商家抓住机会，到时候就得不偿失了理由
二：财税〔2019〕36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条
第四款“进项税额”规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，
第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。上述规定中“取得不动产”包括了接受投资入股的方式，也就是说对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。

[律师回复] 首先，针对股东个人而言，只有“个人所得税”是需要承担的。股东如果是企业的话，是会产生“企业所得税”，在利润分配的时候，才会再牵扯到“个人所得税”股东投资公司在退出的时候，增值部分是要缴纳个人所得税的，税率是20%比如当时投资1000W，退出的时候收回了1500W，那么就是收益500W，这500W需要缴纳20%的个人所得税。但是这500W利润在形成的时候，已经缴纳过一笔“企业所得税”了，这500W是缴税完毕之后的净额，你可以理解为企业的税后利润所以其实究其根源，其实2种税收都已经交过了。

[律师回复] 最近在WZ做项目，客户引进战略投资者，工商登记变更时，当地工商局要求当地税务局出具纳税证明才可以变更。但当地税务局却依据他们的内部文件认为，“在公司增资扩股情况下，若老股东股权比例被稀释的，应认定为进行了股权转让。若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有增值的，可以暂缓缴纳个人所得税，待实现收益后补交；若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有减少的，按减少的金额缴纳个人所得税。”虽然这个项目，客户暂不需要缴纳个人所得税，但我仍无法找出当地税务局作出上述规定的依据，且按他们说法，将来如何认定原股东实现收益，补交个人所得税如果是享有净资产的价值减少了，明明是股东受了损失，怎么还需要缴纳个人所得税。各位大虾，在项目承做过程中，有未碰到过上述问题，如何解决的

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。从价计税情况下计税依据的确定印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式、许可证照、费用。印花税以应纳税凭证所记载的金额；从量计税情况下计税依据的确定，以计税数量为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额、收入额和凭证的件数为计税依据，实行从量计税的其他营业账簿和权利。印花税应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 印花税暂行条例施行细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 根据上述规定，股权转让合同涉及转让方、受让方，投资合同不是股权转让合同，不需要贴花。但如果投资方涉及使用需要“经政府管理机关登记注册的动产、不动产”投资的，涉及的“动产、不动产的所有权转移所立的书据”应按“产权转移书据”贴花。 印花税 印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 股权投资协议的目的 股权投资协议书，要明确以何种方式向另一方公司注资，注资金额为多少，注资期限有多长，股权的排他性和无瑕疵是如何，谁承担股权投资过程中发生的相关费用，哪方违约了，他们如何承担违约责任。 股权投资分为以下四种类型： (1)控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 (2)共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。 (3)重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。 (4)无控制，无共同控制且无重大影响。 计提 (1)期末，企业的长期投资的预计可收回金额低于其账面价值的差额，借记“投资收益——计提的长期投资减值准备”账户，贷记“长期投资减值准备”账户。 (2)如果已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，应在已计提的减值准备的范围内转回，借记“长期投资减值准备”账户，贷记“投资收益——计提的长期投资减值准备”账户。 对于你提出的相关问题，股权投资中有很多的不确定，在选择投资的时候还是要通过一些内部的渠道进行详细的了解了再出手，套路深，回农村到时候什么都没有了只有会农村了。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 股权转让需要交税。 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第九款规定“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”，因此，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，应缴纳个人所得税。财产转让所得按次征收，税率是20（《中华人民共和国个人所得税法》第三条），其应纳税所得额则根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条第五款规定“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额”来计算。 按照《中华人民共和国公司登记管理条例》第34条规定：“公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明”。也就是说，公司股权发生变化的首先应到工商部门办理变更登记，然后主动就个人股权转让行为到地税部门申报纳税。

[律师回复] 最近在WZ做项目，客户引进战略投资者，工商登记变更时，当地工商局要求当地税务局出具纳税证明才可以变更。但当地税务局却依据他们的内部文件认为，“在公司增资扩股情况下，若老股东股权比例被稀释的，应认定为进行了股权转让。若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有增值的，可以暂缓缴纳个人所得税，待实现收益后补交；若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有减少的，按减少的金额缴纳个人所得税。”虽然这个项目，客户暂不需要缴纳个人所得税，但我仍无法找出当地税务局作出上述规定的依据，且按他们说法，将来如何认定原股东实现收益，补交个人所得税如果是享有净资产的价值减少了，明明是股东受了损失，怎么还需要缴纳个人所得税。各位大虾，在项目承做过程中，有未碰到过上述问题，如何解决的

[律师回复] 要缴纳个人所得税，具体麻烦你咨询工商局。