小规模自开专票免税吗

最新修订 | 2024-02-19
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包敬立律师
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专家导读 无论我们是在工作、学习还是生活中,我们都可能会遇到各种法律方面的问题,所以我们平常就需要多了解一些法律知识,这样在遇到了法律问题时,就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与小规模自开专票免税吗相关的法律知识,希望能对您有帮助。
小规模自开专票免税吗

一、小规模自开专票免税吗

小规模自开增值税专用发票不管是多少都要交税。如果季销售额超过9万元,要自己开具专票;如果没有差偶超过的话,需要去国税代开。所以不要抱有侥幸心理。依法纳税是每个公民的义务。

《中华人民共和国企业所得税法》第三条

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、小规模纳税能开多少发票

《增值税小规模纳税人征收管理办法》的规定,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。营改增的小规模纳税人,开发票一年不超过500万,还是小规模纳税人;一年内收入超过了500万元,就要依法被强制认定为增值税一般纳税人。

《增值税小规模纳税人征收管理办法》第二条

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人销售额标准为:

(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下称应税销售额)在100万元以下的;

(二)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。

从上面的内容中我们可以知道,如果遇到小规模自开专票免税吗的问题我们应该知道怎样去处理了。实际生活中我们可能会面对很多法律方面的问题,因此我们更应该多多了解一些法律方面的知识,才能够在面临这些问题的时候更好的通过法律去解决。本文所提供的法律知识内容仅供参考,如果还有其他问题可以点击下方“立即按钮”咨询专业律师的帮助。

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小规模纳税人开具的增值税专用发票不享受税收优惠,这些发票由税务机关代开,税率为3%。 代开的专票可用于进项抵扣,税额以发票上列明的为准。 因此,小规模纳税人为客户开具专票时,不享受税收减免。
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小规模纳税人开专票可以享受每月三万的免税额度吗?
[律师回复] 小规模纳人可以自行开具增值税专用发票。
以下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:
1、 住宿业(自11月4日起试点,国家税务总局公告第69号)。
2、 鉴证咨询业(自3月1日起试点,国家税务总局公告第4号)。
3、 建筑业(自6月1日起试点,国家税务总局公告第11号)。
4、 工业(自2月1日起试点,国家税务总局公告第45号)。
5、 信息传输、软件和信息技术服务业(自2月1日起试点,国家税务总局公告第45号)。
上述行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具。
其他小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的,可以申请税务局代开增值税专用发票,税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者),提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。
《增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
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小规模开的增值税专用发票,票额299500,收了3069.13的税,一个季度不到30万,不是应该免增值税吗
[律师回复]
一、标题增值税专用发票代开申请流程
二、业务概述已办理税务登记的小规模纳税人包括个体经营者以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。
三、政策依据《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法试行的通知》国税发〔2004〕153号《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》国税函〔2004〕1404号《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发〔2007〕18号《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》国税函〔2007〕1077号。
四、办理部门机构所在地主管税务机关
五、纳税人办理时限暂时没有内容
六、税务机关办结时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。
七、办理地点暂时没有内容
八、应提供资料
一、税务登记证副本只查验
二、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》报送2份
三、税收完税凭证报送
四、税务机关要求提供的其他资料。
九、办事程序
一、受理审核一审核是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人二审核《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》的相关项目填写是否完整准确,增值税征收率和计算的税额是否正确,印章是否齐全,销售的货物是否为免税货物,如果相关项目填写不全、不符合规定、适用税率错误、税额计算错误或者存在其他疑点问题,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报三审核纳税人是否提供加盖银行收讫印章的税收完税凭证。
二、核准审核无误的,根据“一单一证一票”原则,即《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证和增值税专用发票三者一一对应,为纳税人代开增值税专用发票,收取增值税专用发票工本费。
三、资料归档
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