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虚开增值税专用发票罪既遂有什么惩罚?
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2024-03-03
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卢滨律师律师
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专家导读
我们的衣食住行，因为有了法律规则才能更好的保障我们各自的权益不被侵害，我们的生活是离不开法律的，因此应该提高对法律知识的了解和认识，避免在遇到法律问题无法维护自己的合法权益。也许您现在面临着虚开增值税专用发票罪既遂有什么惩罚?的问题，希望本篇文章的内容能够帮助到您。
一、虚开增值税专用发票罪既遂有什么惩罚?
虚开增值税专用发票罪既遂的惩罚有：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元到二十万元罚金；虚开的税款数额较大或有严重情节的，处三年到十年有期徒刑，并处五万元到五十万元罚金；虚开的税款数额巨大或者有特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元到五十万元罚金或者没收财产。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
二、虚开增值税专用发票罪的立案标准是什么
虚开增值税专用发票罪的立案标准：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。
《刑法》第二百零五条
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
三、虚开增值税专用发票罪会判多长时间
虚开增值税专用发票罪的处罚有四种情形：
1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
4、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
《刑法》第二百零五条
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
《刑法》第二百零五条之一
虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
通过本篇文章的内容，希望能够解答您所面临虚开增值税专用发票罪既遂有什么惩罚?的问题。平常我们可以多多学习了解法律知识，这样在面临法律问题需要解决时，我们就能够通过学习到的法律知识来维护自己的权益了。想要了解更多相关的法律问题，点击下方“立即咨询”按钮，为您匹配专业律师在线为您提供帮助。
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虚开增值税专用发票虚 有死罪吗？
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
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什么算虚开增值税专用发票罪
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据《刑法》的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规定，使国家造成损失的行为。
为了骗取税款，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为首先违反了发票管理制度，同时虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的、可以抵扣大量税款，造成国家税款的大量流失，也严重破坏了经济秩序。
为了骗取税款，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为首先违反了发票管理制度，同时虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的、可以抵扣大量税款，造成国家税款的大量流失，也严重破坏了经济秩序。
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虚开增值税专用发票罪量刑标准？
[律师回复] 您好，针对您的虚开增值税专用发票罪量刑标准？问题解答如下, 共分为三个档，3年以下，3-10年，10年以上、无期。根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行，即虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。从以上最新规定。
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虚开增值税专用发票罪是怎么构成的
[律师回复] 您好，针对您的虚开增值税专用发票罪是怎么构成的问题解答如下, 虚开增值税专用发票罪构成需要满足以下要件：
客体要件：本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。这是本罪区别于其他破坏经济秩序罪的本质特征。
客观要件：本罪在客观方面表现为没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。
主体要件：本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。单位也可成为本罪主体，单位构成本罪的，对单位实行两罚制，对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。
主观要件：本罪在主观方面必须是故意，而且一般具有牟利的目的。
客体要件：本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。这是本罪区别于其他破坏经济秩序罪的本质特征。
客观要件：本罪在客观方面表现为没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。
主体要件：本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。单位也可成为本罪主体，单位构成本罪的，对单位实行两罚制，对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。
主观要件：本罪在主观方面必须是故意，而且一般具有牟利的目的。
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虚开增值税专用发票罪是怎么样构成的
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 虚开增值税专用发票罪构成需要满足以下要件：
客体要件：本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。这是本罪区别于其他破坏经济秩序罪的本质特征。
客观要件：本罪在客观方面表现为没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。
主体要件：本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。单位也可成为本罪主体，单位构成本罪的，对单位实行两罚制，对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。
主观要件：本罪在主观方面必须是故意，而且一般具有牟利的目的。
客体要件：本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。这是本罪区别于其他破坏经济秩序罪的本质特征。
客观要件：本罪在客观方面表现为没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。
主体要件：本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。单位也可成为本罪主体，单位构成本罪的，对单位实行两罚制，对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。
主观要件：本罪在主观方面必须是故意，而且一般具有牟利的目的。
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虚开增值税专用发票罪自首会不会判缓刑
[律师回复] 您好，针对您的虚开增值税专用发票罪自首会不会判缓刑问题解答如下, 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。如果虚开增值税专用发票被判3年以下有期徒刑、犯罪分子确有悔改表现，认为暂不执行所判刑罚也不致于再危害社会、罪犯不属累犯和犯罪集团的首要分子的话是可能适用缓刑的。
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虚开增值税专用发票罪是应该怎么样构成的
[律师回复] 对于虚开增值税专用发票罪是应该怎么样构成的这个问题，解答如下, 虚开增值税专用发票罪构成需要满足以下要件：
客体要件：本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。这是本罪区别于其他破坏经济秩序罪的本质特征。
客观要件：本罪在客观方面表现为没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。
主体要件：本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。单位也可成为本罪主体，单位构成本罪的，对单位实行两罚制，对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。
主观要件：本罪在主观方面必须是故意，而且一般具有牟利的目的。
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客观要件：本罪在客观方面表现为没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。
主体要件：本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。单位也可成为本罪主体，单位构成本罪的，对单位实行两罚制，对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。
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虚开增值税专用发票罪既遂有什么样的惩罚?
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刑事辩护
增值税专用发票售价包含增值税吗
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1.性质不同
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理。
2.简称不同
增值税专用发票简称专票，增值税普通发票俗称一机多票。
3.分类不同
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种。
1.性质不同
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2.简称不同
增值税专用发票简称专票，增值税普通发票俗称一机多票。
3.分类不同
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种。
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快速解决“公司经营”问题
增加领用增值税专用发票和增值税普通发票数量
[律师回复]
1.发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4.发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，
第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，
第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，
第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
1.发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4.发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，
第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，
第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，
第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
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普通增值税发票和专用增值税发票税点多少
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1.发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4.发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，
第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，
第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，
第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
1.发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4.发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，
第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，
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第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
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普通增值税发票和专用增值税发票税点多少
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1.发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4.发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，
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第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，
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1.发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
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3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
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第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，
第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
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虚开增值税增值税专用发票罪构成要件
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题，我们需要学习一些相关的法律知识，为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识，本站整理了一些与虚开增值税增值税专用发票罪构成要件相关的法律内容，我们一起来了解一下吧。
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刑事辩护
如何区分增值税专用发票和增值税普通发票
[律师回复] 您好，关于如何区分增值税专用发票和增值税普通发票这个问题，我的解答如下, 增值税专用发票和增值税普通发票的区别：
1、发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，
第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），
第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），
第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
1、发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》
第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，
第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），
第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），
第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
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快速解决“公司经营”问题
公司被查出虚开增税发票，虚开增值税发票罪怎么处罚
[律师回复] 您好，根据2015年11月1日正式施行的《刑法修正案九》规定，虚开增值税发票应作如下处罚：
1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。依有关司法解释，虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”;具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：
(1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;
(2)具有其他严重情节的。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。依有关司法解释的规定、虚开税款数额50万元以上的，属于虚开的税款数额巨大;具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：
(1)虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;
(2)虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的;
(3)具有其他特别严重情节的。
4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。适用这一款的规定必须同时具备骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失三个条件。依有关司法解释的规定，利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税lO0万元以上的属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失，为“情节特别严重”的基本内容。
5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。依有关司法解释，虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”;具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：
(1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;
(2)具有其他严重情节的。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。依有关司法解释的规定、虚开税款数额50万元以上的，属于虚开的税款数额巨大;具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：
(1)虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;
(2)虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的;
(3)具有其他特别严重情节的。
4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。适用这一款的规定必须同时具备骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失三个条件。依有关司法解释的规定，利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税lO0万元以上的属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失，为“情节特别严重”的基本内容。
5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
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增值税进项5万可以开多少增值税普通发票，多少增值税专用发票
[律师回复] 如果是大额的业务，可以向税局申请提高增值税专用发票单张限额的。单张限额10万的话，最高可以开出不含税金额为10万的发票。
开具增值税专用发票清单的具体步骤：
1、进入防伪税控系统，进入发票管理界面，点击发票填开；
2、确认发票号码；
3、进入“发票填开”界面，填写购货方信息选择金额含税与否，点击“清单”按钮，进入“清单填开”界面；
4、填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息；
5、检查确认所有信息均已正确填写，点击“完成”返回“发票填开”界面；
6、打印发票；
7、在“已开发票查询”界面，查询刚刚已开的发票，点击“清单”按钮，打印增值税发票清单，并加盖发票专用章。
开具增值税专用发票清单的具体步骤：
1、进入防伪税控系统，进入发票管理界面，点击发票填开；
2、确认发票号码；
3、进入“发票填开”界面，填写购货方信息选择金额含税与否，点击“清单”按钮，进入“清单填开”界面；
4、填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息；
5、检查确认所有信息均已正确填写，点击“完成”返回“发票填开”界面；
6、打印发票；
7、在“已开发票查询”界面，查询刚刚已开的发票，点击“清单”按钮，打印增值税发票清单，并加盖发票专用章。
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虚开增值税专用发票罪是以税额还是以发票金额定罪量刑
[律师回复] 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》，对公安机关经济犯罪侦查部门管辖的刑事案件立案追诉标准作出了规定。其中，《立案追诉标准(二)》明确规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的，应予立案追诉。由此可见，是以发票金额（总额）或份数作为定罪量刑标准的。
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虚开增值税专用发票犯罪是
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题，我们需要学习一些相关的法律知识，为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识，本站整理了一些与虚开增值税专用发票犯罪是相关的法律内容，我们一起来了解一下吧。
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刑事辩护
虚开增值税的立案标准是什么
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：
（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；
（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；
（三）其他情节严重的情形。根据《刑法修正案
（八）》的规定，犯本罪情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。
（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；
（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；
（三）其他情节严重的情形。根据《刑法修正案
（八）》的规定，犯本罪情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。
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快速解决“诉讼仲裁”问题
增值税专用发票填写要求
[律师回复] 对于增值税专用发票填写要求这个问题，解答如下, 不可以不填单位。“购买方”栏填开要求开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息(“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”)全部填写完整。
开具增值税专用发票时，纳税人名称、税号、地址，电话、开户行等都要全部填写准确的，不然收票方是无法认证抵扣的，而发票内容里的“单位”可以不用填写的。
认证抵扣增值税专用发票的时候最容易出现问题的就是密码区、还有金额和税额以及开票日期等地
但如果纳税人不对就算是密码区、金额和税额都是对也是无用的。
开具增值税专用发票时，纳税人名称、税号、地址，电话、开户行等都要全部填写准确的，不然收票方是无法认证抵扣的，而发票内容里的“单位”可以不用填写的。
认证抵扣增值税专用发票的时候最容易出现问题的就是密码区、还有金额和税额以及开票日期等地
但如果纳税人不对就算是密码区、金额和税额都是对也是无用的。
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加油站开的是增值税专用发票还是增值税普通发票
[律师回复]
1.性质不同
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理。
2.简称不同
增值税专用发票简称专票，增值税普通发票俗称一机多票。
3.分类不同
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种。
1.性质不同
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理。
2.简称不同
增值税专用发票简称专票，增值税普通发票俗称一机多票。
3.分类不同
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种。
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增值说专用发票和增值税普通发票开票的税点一样吗
[律师回复] 纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物，适用的税率或征收率与纳税人提供的具体业务和纳税人类别有关，跟开具的发票种类无关，也就是说纳税人开展增值税纳税范围的业务，开具增值税普通发票与专用发票缴纳税额是一样。特殊情况，小规模纳税人月销售不超过3万元（季度销售额不超过9万元），开普票免增值税，开专票全额缴纳增值税；其他情况开普票和开专票缴的税一样多。
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