公司股权转让能不能不交税

[律师回复] <br/>1、利用“正当理由”实现低价转让股权<br/>　　根据67号文<br/>第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：<br/>　　<br/>①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;<br/>　　<br/>②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;<br/>　　<br/>③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;<br/>　　<br/>④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。<br/>　　可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述<br/>第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过<br/>第二条进行筹划;尤其值得关注的是<br/>第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;<br/>第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。<br/>2、恰当运用“核定”法<br/>　　67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15)核定计税成本。<br/>　　因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。<br/>3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴<br/>　　为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。<br/>　　利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。

[律师回复] 您好，关于公司转让股权转让印花税怎么算这个问题，我的解答如下, <br/>1、非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。<br/>2、上市公司股权转让的印花税率：经批准，财政部决定，从9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税，改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, <br/>1、通过聘请律师调查公司工商档案，准确掌握公司账面资料。<br/>必要性：转让方所声称的公司概况未必和工商登记的内容相一致，而受让方的权利主要取决于工商登记。<br/>1.1工商部门登记的公司名称、住所、注册资本、营业期限、经营范围。<br/>1.2公司税务登记号码、开户银行及其帐号。<br/>1.3公司股权结构(登记的股权结构对于受让方来说至关重要，毕竟某一股东绝对控股和相对控股以及几个股东联合控股区别甚大)。<br/>1.4股东身份状况：股东姓名、身份证号码、居住地址。<br/>1.5公司历年公布的财务报表。虽然财务报表未必真实，但是该报表至少具有一定参考作用。<br/>2、聘请律师调查公司其他股东基本财务状况。<br/>上海本地户口的股东居住地址往往就是其拥有的部分房产之一。律师可以根据登记的股东身份状况到公安局调查核实其现在户口所在地，然后到房产交易部门核实该户口所在地房屋产权归属。<br/>3、聘请律师起草股权转让协议。<br/>股权转让协议属于技术性非常强的交易合同，对于股权转让受让方的保护至关重要，对于股权转让能否顺利进行具有重大影响。本站律师提供的股权转让协议非格式文本，而是根据受让方委托要求单独起草并根据股权转让进程不断修改。<br/>4、聘请律师参与谈判。<br/>谈判收费按照转让标的和谈判时间综合收费，具体面议。<br/>5、聘请律师调查公司财务状况。<br/>(由受让方根据其财务状况和转让标的规模自行选择。)<br/>按照转让标的和谈判时间综合收费，具体面议。<br/>6、办理公司交接手续。<br/>6.1根据股权转让协议中规定的交接条件进行交接。<br/>6.2根据股权转让协议中确定的交接项目进行逐项交接。<br/>6.3签署交接书。<br/>7、办理公司登记变更手续。<br/>7.1受让方应当坚持己方办理工商登记变更手续，转让方积极配合。<br/>8、更换印鉴、银行账户、钥匙、保安。<br/>9、人员整顿，关键岗位更换为受让方指定人选。

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