个人所得税补税是什么情况

最新修订 | 2024-03-01

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专家导读个人所得税补税就是因为各种原因而导致缴纳的个人所得税不足，从而需要按规定补缴税款的，一般需要补税的情况有：1、本期应纳税额小于已缴纳税额的，在这种情况之下实际应扣的个人所得税金额已经超过了预扣预缴的税额。2、因多处任职导致的重复扣除，这种情况是因在两个以上单位任职，并领取工资，从而导致重复扣除了基本减除费用（五千元一月）。3、上年有收入但未进行预缴申请，需要在年终补税的。若是对个人所得税补税是什么情况有疑问的，参考下文。

一、个人所得税补税是什么情况

个人所得税补税就是因为各种原因而导致缴纳的个人所得税不足，从而需要按规定补缴税款的，一般需要补税的情况有：

1、本期应纳税额小于已缴纳税额的，在这种情况之下实际应扣的个人所得税金额已经超过了预扣预缴的税额。

2、因多处任职导致的重复扣除，这种情况是因在两个以上单位任职，并领取工资，从而导致重复扣除了基本减除费用（五千元一月）。

3、上年有收入但未进行预缴申请，需要在年终补税的。

4、预扣预缴存在错误情形的。

纳税人在进行补税时可以通过多种渠道处理，一般可以通过银行柜台、网上银行或者是非银行支付机构等相关的方式补税，只有按规定缴纳了税费，才不会承担起任何的法律责任，如果有故意逃税或者是漏税的情形，对于严重者是要承担刑事责任的。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

二、劳务所得个人所得税

1、劳务报酬按次计算，800以下免税，800-4000扣除800后20%计算，4000以后扣除20%后再按照20%税率计算。

2、每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额乘以(1-20%)乘以20%。

3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额=每次收入额乘以(1-20)乘以适用税率-速算扣除数超过20000-50000的部分，税率30%，速算扣除数2000超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。根据《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬所得一闪收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%40的三级超额累进税率。

法律依据：

《个人所得税法实施条例》规定

劳务报酬所得一闪收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%40的三级超额累进税率。

三、个人所得税个人申报方式

纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。

纳税人在子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及大病医疗这6个方面的支出，在缴纳个人所得税时可以申请专项附加扣除，扣除后会减少纳税人的税费支出。国家为了方便纳税人填报专项附加扣除信息，国家税务总局推出的个人所得税APP已上线，开放了个人所得税专项附加扣除功能，个人所得税可以通过国家税务总局推出的个人所得税APP进行申报。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。