固定资产清理残值收入交税吗

最新修订 | 2024-08-06
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专家导读 固定资产报废处理及回收剩余资源价值称为残值。其数值为原成本乘以预计残值比例。销售非固定资产按适用税率缴税,销售固定资产外的物品,小规模纳税人按3%缴税。销售固定资产残值收入属其他业务收入,一般纳税人按适用税率(如17%或13%)缴税,小规模纳税人按3%缴税。
固定资产清理残值收入交税吗

一、固定资产清理残值收入交税吗

在对固定资产进行报废处理及清理所回收部分剩余可利用资源的价值,我们称之为固定资产残值。这一概念具体表现为固定资产原投入成本乘以预计残值比例而得出的数值。

值得注意的是,根据财政部与国家税务总局发布的《关于部分货物适用增值税低税率以及实施简易征收措施的通知》规定,以下涉及到增值税缴纳方面的简化征收政策将持续执行,且这些项目将无法提供相应的抵扣进项税额待遇。针对百姓个人而言,如果您所销售的物品并不包括固定资产,那么您需要按照适用的增值税税率来进行缴税;对于小规模纳税人来说,他们在销售自己使用过的固定资产之外的物品时,则需按照3%的征收率来进行缴税。因此,当我们讨论到销售固定资产残值收入时,它实际上被归类于其他业务收入范畴,并需要按照销售自己使用过的非固定资产物品的方式来进行缴税。对于一般纳税人来说,他们需要依照适用的税率(如17%或13%)来进行缴税,而小规模纳税人则需要按照3%的税率来进行缴税。

《中华人民共和国个人所得税法>第九条,个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。所以法律规定了个体工商户的个人所得税项目需要每个月申报,并在次月十五日内预缴。按月申报同按年的五级累进税率计算,因为每个月份都可以按累计的应纳税所得和税率表对应税率计算应纳税额,到年底就是12个月(全年)的累计数了。当然当月计算的应纳税额要扣除本月之前累计已缴数,才是当月实际应缴税额。

二、固定资产清理印花税计税依据有哪些

印花税的课征基准为各类合同的总金额(例如商品采购及销售合同)、由相关方收取的各项费用(如货物运输合同中由承运人所收取的运输费)以及各类收入(例如固定资产保险合同中的保费收入等)。针对这三类基础税收要素,我们将按照本条例中所附加的《印花税税目税率表》来明确具体的税率与应缴税额的确认方式。需要注意的是,如果应缴纳税款的数额小于或等于1毛钱时,则可以予以免除印花税。而对于应缴纳税款超过1毛并且尾数未达到5分的情况,我们并不专门计算;但若尾数大于或等于5分,则以1毛作为最小征收单位进行结算。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条

纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的,免纳印花税。应纳税额在1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算缴纳。

当处理与收回转移初始资本价值的固定资产时,我们将其称为残值。这个数值是通过对原本投资费用进行计算得出,然后乘以预期残值比例来确定。对于销售不属于固定财产的部分,将会按照相应税率交付税费;而对于销售多于固定资产的商品类型,小型企业需要支付占比3%的税率。另外,在销售固定资产的过程中获取的残值收入,通常被视为一种其它业务收入,并可能适用一定的税率,如17%或者13%。然而,对于小型企业来说,他们仍然需遵守同样的3%税率规定。

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公司经营
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清算的资产所得,首先用清算费用,然后是职工工资保险费,有剩余的进行债务清偿。最后有剩余的由股东按比例分配。如果分配大于初始投资,还会涉及所得税的计缴。
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固定资产处理的增值税入固定资产清理吗
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[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下,   报废固定资产与变卖固定资产是两步账务处理,没有必然的联系。  固定资产清理、变卖过程中只要出现了收入,就应区分不同情形征收增值税。  根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条  
四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:  
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;  
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;  
(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。  本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。  
五、纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条
(一)至
(三)项所列情形的,应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:  不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率  本通知所称固定资产净值,是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。  
六、纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。  国家税务总局《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》2012年第1号  现将增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产有关增值税问题公告如下:  增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:  
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固定资产入账价值为什么不含增值税
[律师回复] 对于这个问题,解答如下, 1、购入的固定资产,按照实际支付的买价或售出单位的账面原值(扣除原安装成本)、包装费、运杂费和安装成本等记账。 2、自行建造的固定资产,按照建造过程中实际发生的全部支出记账。 其他单位投资转入的固定资产,按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。 3、融资租入的固定资产,按租赁协议确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。 4、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产,接原有固定资产账面原价,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的支出记账。 5、接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。 盘盈的固定资产,按重置完全价值记账。 6、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 7、固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。 从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
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投资者投入固定资产,增值税要不要计入固定资本
[律师回复] 如果属于销售货物收取的价外费用范围的赔偿金,应征收增值税。如果货物销售收入不能确认,纳税义务没有形成,此时,销货方向购买方收取的赔偿金就不属于随“价外向购买方收取”,仅作为一种违约赔偿,列为营业外收入,无需缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
1.由或者财政部批准设立的政府性基金,由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
企业固定资产入账价值为什么不含增值税
[律师回复] 对于企业固定资产入账价值为什么不含增值税这个问题,解答如下,
1、购入的固定资产,按照实际支付的买价或售出单位的账面原值(扣除原安装成本)、包装费、运杂费和安装成本等记账。
2、自行建造的固定资产,按照建造过程中实际发生的全部支出记账。
其他单位投资转入的固定资产,按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。
3、融资租入的固定资产,按租赁协议确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。
4、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产,接原有固定资产账面原价,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的支出记账。
5、接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。
盘盈的固定资产,按重置完全价值记账。
6、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
7、固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。
从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
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土地租赁收入增值税税率
土地租赁费增值税税率为11%,根据国家法律的规定,销售不动产,转让土地使用权,需要缴纳的税款税率为11%。正常情况下,纳税人如果没有适用其他规定的条件,一般需要缴纳的税款税率为6%.
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企业固定资产入账价值为什么不含增值税?
[律师回复] 对于这个问题,解答如下, 1、购入的固定资产,按照实际支付的买价或售出单位的账面原值(扣除原安装成本)、包装费、运杂费和安装成本等记账。 2、自行建造的固定资产,按照建造过程中实际发生的全部支出记账。 其他单位投资转入的固定资产,按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。 3、融资租入的固定资产,按租赁协议确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。 4、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产,接原有固定资产账面原价,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的支出记账。 5、接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。 盘盈的固定资产,按重置完全价值记账。 6、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 7、固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。 从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
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企业固定资产入账价值为什么不含增值税
[律师回复] 对于企业固定资产入账价值为什么不含增值税这个问题,解答如下,
1、购入的固定资产,按照实际支付的买价或售出单位的账面原值(扣除原安装成本)、包装费、运杂费和安装成本等记账。
2、自行建造的固定资产,按照建造过程中实际发生的全部支出记账。
其他单位投资转入的固定资产,按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。
3、融资租入的固定资产,按租赁协议确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。
4、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产,接原有固定资产账面原价,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的支出记账。
5、接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。
盘盈的固定资产,按重置完全价值记账。
6、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
7、固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。
从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
固定资产的成本怎么计入增值税
[律师回复] 您好,关于这个问题,我的解答如下,   营改增后,购进固定资产的增值税额可以进行抵扣,不在计入固定资产的成本中。  固定资产应当按照成本进行初始计量。固定资产的成本,是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、固定资产必要的支出。这些支出包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等,也包括间接发生的,如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。  对于特殊行业的特定固定资产,确定其初始入账成本时还应考虑弃置费用。弃置费用通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定,企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出,如核电站核设施等的弃置和恢复环境等义务。对于这些特殊行业的特定固定资产,企业应当按照弃置费用的现值计入相关固定资产成本。  石油天然气开采企业应当按照油气资产的弃置费用现值计入相关油气资产成本。在固定资产或油气资产的使用寿命内,按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用,应当在发生时计入财务费用。一般工商企业的固定资产发生的报废清理费用,不属于弃置费用,应当在发生时作为固定资产处置费用处理。
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