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高温补贴是否要交个税
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2024-03-04
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张恒律师
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专家导读
高温补贴，指的是为了保证在夏天高温的环境下，保持经济建设和各个企业生产经营活动正常运行，同时又为了保障企业工作的职工在夏季的劳动活动中的身体健康以及安全，所以在夏季的高温天里发放的能够提高员工清凉饮料的费用。
高温补贴，指的是为了保证在夏天高温的环境下，保持经济建设和各个企业生产经营活动正常运行，同时又为了保障企业工作的职工在夏季的劳动活动中的身体健康以及安全，所以在夏季的高温天里发放的能够提高员工清凉饮料的费用。
一般来说，按照国家的相关规定，企业应该在每一天的高温达到三十五摄氏度以上之后，员工仍然在室外工作，并且企业未能采取有效的措施让工作环境的温度降低到三十三摄氏度以下的，就应该向其员工发放一定的高温补贴。
根据财政局以及国家税务局等部门关于个人所得税的通知，对我国从事劳动的公众的需要缴纳的税做出了同意规定，劳动者的工资、奖金、补贴以及津贴等都需要缴纳一定份额的“个税”，除了国家已经规定的减税项目除外，凡事在工资和薪金的范围之内的全部收入都是应该上税的。所以，在夏季时企业向员工以现金或者是实物等种种方式发放的高温补贴，也是要依照法律规定缴纳个人所得税的。
通常情况下，关于个人所需要缴纳的税的计算方法和税率如下：
计算方法是：个人应该纳税的金额等于应该纳税的收入金额乘上适用于个人收入水平的税率，然后再减去相应的速算扣除数即可。而应该纳税的金额则是员工的收入在扣除三险一金之后的月收入，再减去一定的扣除标准所得。
在二零一八年十月一号开始，个税起征点已经提高到五千元，如果工人的工资收入不足五千元，那么就不用缴纳“个税”。
在“个税”中，不同的征税项目，有着自己不同的税率：
第一种是工资和薪金一类的所得，则是适用于七级的超额累进税率，一般是按月纳税，其中最高的级别为45%的税，最低一级别的为3%的税。
第二种是个体户或者是企事业单位，在生产经营等活动中的所得，则适用于五级的超额累进税，一般是按年计算，然后在分月缴纳，其中最高的一级为35%，最低的一级则为5%。
第三种则是比例税率，比如说个人的稿酬，特许权的使用费，一级个人在利息和红利等方面所获得的收入，一般适用于比例税率，它通常是按次计算，一般情况下适用于20%的比例税率。
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高温补贴是否要交个税
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广东高温补贴是否要缴个税
如果以工资的形式发放就要缴纳，如果让员工拿发票来报销，就不用。除按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税;其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
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最近公司发高温补贴上海高温补贴要交个税吗
[律师回复] 1.《个人所得税法》第四条规定按照国家的统一规定发给的补贴、津贴及福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。但《个人所得税法实施条例》第十三、四条规定，按照国家的统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。而福利津贴不属于此类。福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
2.根据上述规定，夏季高温津贴(职工防暑降温费)属于企业所得税福利费的范围，企业按标准支付的夏季高温津贴允许企业所得税前扣除。而在个人所得税中，员工取得的夏季高温津贴不属于免缴个人所得税的项目，应并入员工当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。
2.根据上述规定，夏季高温津贴(职工防暑降温费)属于企业所得税福利费的范围，企业按标准支付的夏季高温津贴允许企业所得税前扣除。而在个人所得税中，员工取得的夏季高温津贴不属于免缴个人所得税的项目，应并入员工当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。
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快速解决“劳动纠纷”问题
高温补贴计入个税吗
[律师回复] 解答如下, 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
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高温补贴是否计入个税
[律师回复] 解答如下, 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
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高温补贴需要缴个税吗
[律师回复] 《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。从范围上包括单位财会、劳资、工会、后勤和其他部门发放的种类与任职受雇有关的一切所得。 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。以上是高温补贴是否缴个税的解答
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夏季高温补贴是否要交个税
夏季高温津贴要计算在个人所得税中，劳动者所取得的夏季高温津贴是不属于个人免交个人所得税的项目，这个夏季高温补贴是正常计入正式员工当月的工资薪金里一并计算缴纳个人所得税。
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高温补贴是否缴纳个税
[律师回复] 按照国家规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税
《 中华人民共和国个人所得税法实施条例 》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其它补贴、津贴。
第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。 前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
《 中华人民共和国个人所得税法实施条例 》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其它补贴、津贴。
第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。 前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
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快速解决“劳动纠纷”问题
夏季高温补贴可以进行高温费税前扣除吗
[律师回复] 夏季高温补贴可以进行高温费税前扣除。企业按此标准支付的高温津贴，可按规定在税前扣除。
【法律依据】
根据《关于企业夏季高温津贴标准的通知》规定，企业安排职工在室外露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下工作的（不含33℃），应当向职工支付夏季高温津贴。
【法律依据】
根据《关于企业夏季高温津贴标准的通知》规定，企业安排职工在室外露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下工作的（不含33℃），应当向职工支付夏季高温津贴。
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高温补贴是否应计入个税？
[律师回复] 您好，针对您的高温补贴是否应计入个税？问题解答如下, 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
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高温补贴是否应纳入个税
[律师回复] 解答如下, 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
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发放的高温补贴要交个税吗？
高温补贴是会计入总工资收入的，所以就要缴纳个税，但如果员工是通过发票来报销高温补贴的，那么就不用缴纳个税，而且我国的高温补贴标准中应该每人每月不得少于150元。
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高温补贴可以税前扣除吗？
[律师回复] 对于高温补贴可以税前扣除吗？这个问题，解答如下,
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。
5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。
5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
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高温补贴可以税前扣除吗？
[律师回复] 对于高温补贴可以税前扣除吗？这个问题，解答如下,
一、高温补贴可以税前扣除吗为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国令第600号)第八条第(一)款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业按此标准支付的高温津贴，可按规定在税前扣除。
二、高温补贴的发放条件是什么高温补贴是为保证炎夏季节高温条件下经济建设和企业生产经营活动的正常进行，保障企业职工在劳动生产过程中的安全和身体健康，决定适当提高职工夏季清凉饮料费发放标准。国家规定，用人单位安排劳动者在高温天气下(日最高气温达到35℃以上)，露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者支付高温补贴。
三、职工中暑的话是否属于工伤此外，劳动者因在高温天气下工作引起中暑，经深圳卫生行政部门批准的职业病诊断机构诊断为职业病的，可依法申请工伤认定。经认定为工伤的，享受工伤保险待遇。劳动者在工作时间和工作岗位上因中暑死亡或者中暑后48小时内经抢救无效死亡的，视为工伤，享受工伤保险待遇。
四、企业不发高温费怎么办根据要求，用人单位应当为高温作业、高温天气作业的劳动者供给足够的、符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品。不得以发放钱物替代提供防暑降温饮料。防暑降温饮料不得充抵高温津贴。市人力社保局表示，员工在高温业却没收到高温津贴的，可通过企业所在的劳动争议调解机构争取合法权益，或拨打12333投诉。用人单位拒不发放高温津贴的，劳动者可向用工所在地县级以上人力资源社会保障主管部门投诉。通过本文，小编给大家回答了高温补贴可以税前扣除吗。按照规定，高温补贴属于职工的津贴范畴，属于工资总额的构成部分，因此需要缴纳个人所得税。按照惯例，公司在发放高温补贴之前，就连同工资一道进行了税前扣除，职工拿到的高温补贴是实实在在的工资。
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三、职工中暑的话是否属于工伤此外，劳动者因在高温天气下工作引起中暑，经深圳卫生行政部门批准的职业病诊断机构诊断为职业病的，可依法申请工伤认定。经认定为工伤的，享受工伤保险待遇。劳动者在工作时间和工作岗位上因中暑死亡或者中暑后48小时内经抢救无效死亡的，视为工伤，享受工伤保险待遇。
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高温补贴可以税前扣除吗？
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一、高温补贴可以税前扣除吗为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国令第600号)第八条第(一)款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业按此标准支付的高温津贴，可按规定在税前扣除。
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四、企业不发高温费怎么办根据要求，用人单位应当为高温作业、高温天气作业的劳动者供给足够的、符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品。不得以发放钱物替代提供防暑降温饮料。防暑降温饮料不得充抵高温津贴。市人力社保局表示，员工在高温业却没收到高温津贴的，可通过企业所在的劳动争议调解机构争取合法权益，或拨打12333投诉。用人单位拒不发放高温津贴的，劳动者可向用工所在地县级以上人力资源社会保障主管部门投诉。通过本文，小编给大家回答了高温补贴可以税前扣除吗。按照规定，高温补贴属于职工的津贴范畴，属于工资总额的构成部分，因此需要缴纳个人所得税。按照惯例，公司在发放高温补贴之前，就连同工资一道进行了税前扣除，职工拿到的高温补贴是实实在在的工资。
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高温补贴可以税前扣除吗？
[律师回复] 对于高温补贴可以税前扣除吗？这个问题，解答如下,
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
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5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
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7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
1、各种赞助支出不得税前扣除。
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4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。
5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
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7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
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在我国高温补贴纳入个税吗
根据我国法律的规定，补贴和津贴是不需要缴纳个税的，也就是说高温补贴是不需要依法缴纳个人所得税的。但是，自己的工资和薪金是需要缴纳个人所得税的。
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高温补贴可以税前扣除吗？
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一、高温补贴可以税前扣除吗为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国令第600号)第八条第(一)款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业按此标准支付的高温津贴，可按规定在税前扣除。
二、高温补贴的发放条件是什么高温补贴是为保证炎夏季节高温条件下经济建设和企业生产经营活动的正常进行，保障企业职工在劳动生产过程中的安全和身体健康，决定适当提高职工夏季清凉饮料费发放标准。国家规定，用人单位安排劳动者在高温天气下(日最高气温达到35℃以上)，露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者支付高温补贴。
三、职工中暑的话是否属于工伤此外，劳动者因在高温天气下工作引起中暑，经深圳卫生行政部门批准的职业病诊断机构诊断为职业病的，可依法申请工伤认定。经认定为工伤的，享受工伤保险待遇。劳动者在工作时间和工作岗位上因中暑死亡或者中暑后48小时内经抢救无效死亡的，视为工伤，享受工伤保险待遇。
四、企业不发高温费怎么办根据要求，用人单位应当为高温作业、高温天气作业的劳动者供给足够的、符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品。不得以发放钱物替代提供防暑降温饮料。防暑降温饮料不得充抵高温津贴。市人力社保局表示，员工在高温业却没收到高温津贴的，可通过企业所在的劳动争议调解机构争取合法权益，或拨打12333投诉。用人单位拒不发放高温津贴的，劳动者可向用工所在地县级以上人力资源社会保障主管部门投诉。通过本文，小编给大家回答了高温补贴可以税前扣除吗。按照规定，高温补贴属于职工的津贴范畴，属于工资总额的构成部分，因此需要缴纳个人所得税。按照惯例，公司在发放高温补贴之前，就连同工资一道进行了税前扣除，职工拿到的高温补贴是实实在在的工资。
一、高温补贴可以税前扣除吗为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国令第600号)第八条第(一)款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业按此标准支付的高温津贴，可按规定在税前扣除。
二、高温补贴的发放条件是什么高温补贴是为保证炎夏季节高温条件下经济建设和企业生产经营活动的正常进行，保障企业职工在劳动生产过程中的安全和身体健康，决定适当提高职工夏季清凉饮料费发放标准。国家规定，用人单位安排劳动者在高温天气下(日最高气温达到35℃以上)，露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者支付高温补贴。
三、职工中暑的话是否属于工伤此外，劳动者因在高温天气下工作引起中暑，经深圳卫生行政部门批准的职业病诊断机构诊断为职业病的，可依法申请工伤认定。经认定为工伤的，享受工伤保险待遇。劳动者在工作时间和工作岗位上因中暑死亡或者中暑后48小时内经抢救无效死亡的，视为工伤，享受工伤保险待遇。
四、企业不发高温费怎么办根据要求，用人单位应当为高温作业、高温天气作业的劳动者供给足够的、符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品。不得以发放钱物替代提供防暑降温饮料。防暑降温饮料不得充抵高温津贴。市人力社保局表示，员工在高温业却没收到高温津贴的，可通过企业所在的劳动争议调解机构争取合法权益，或拨打12333投诉。用人单位拒不发放高温津贴的，劳动者可向用工所在地县级以上人力资源社会保障主管部门投诉。通过本文，小编给大家回答了高温补贴可以税前扣除吗。按照规定，高温补贴属于职工的津贴范畴，属于工资总额的构成部分，因此需要缴纳个人所得税。按照惯例，公司在发放高温补贴之前，就连同工资一道进行了税前扣除，职工拿到的高温补贴是实实在在的工资。
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快速解决“征地拆迁”问题
高温补贴可以税前扣除吗？
[律师回复] 对于高温补贴可以税前扣除吗？这个问题，解答如下,
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。
5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。
5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
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高温补贴是否可以拿高温补贴工资
[律师回复] 解答如下, 高温津贴只是一项公司福利，企业可发可不发针对不少企业甚至劳动者存在的这一观念误区，高温津贴属于劳动报酬(工资)的组成部分，该发而不发属违法行为，最高可以面临1万元罚款;未足额发放的，应被视为拖欠或克扣工资。用人单位应免费提供的“清凉饮料”和白开水等不在高温补贴之列。现在大都是职工甚至一部分公司都认为高温津贴只是一项福利，可发可不发。其实，高温确实是属于职工工资的一部分，在高温季节，公司必须给职工支付一定的高温补贴。对此除了发放高温津贴，还应免费提供清凉饮料，“这也不是可发可不发的，且用人单位不能以任何形式或变相从劳动者报酬中扣取‘清凉饮料费’。普通白开水不能算作‘清凉饮料’”。特别是对重点行业、重点企业落实高温津贴的工作时间、工资支付、津贴发放以及对中暑职工工伤保险待遇落实方面的情况，以切实维护高温天气作业劳动者的身体健康和生命安全。高温津贴是夏季高温天气作业下的一项很重要的劳动保护措施。发放的对象主要是在室外露天作业、气温达到35度以上，以及夏季工作场所的温度难以降低到33度以下的环境中作业的劳动者。随着夏季高温天气的到来，这些劳动者非常辛苦，对他们进行专门的劳动保护，给予高温补贴是非常必要的。综上所述，高温津贴属于工资吗的问题已得到解决。企业发放的高温津贴确实是属于职工的劳动报酬也就是说是工资组成部分之一，如果用人单位在高温天气没有按法律的规定支付给公司劳动者高温津贴的，这其实属于违法行为，在这种情况下，劳动者可以向国家有关部门举报或者依法申请劳动争议仲裁。
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高温补贴款在什么条件下有高温补贴
[律师回复] 判断是否属高温补贴发放对象有两个标准，符合其一即算。分别是：从事露天岗位工作用人单位不能采取有效措施将作业场所温度降低到33℃以下的(不含33℃)。 前者一般包括建筑工人、交警巡警、环卫工人、户外线路检测人员、仓库搬运工等后者一般炼钢工人、机械铸造工人等，具体需要看工作场所的温度。像一些工厂的铁皮厂房，里面若温度超过33℃，也应发放高温补贴。以上便是“申请高温补贴的条件是什么”的相关回答，希望能帮到你。
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员工高温补贴交个人所得税吗？
根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，职工在从任职单位取得的高温费、降温费等名目的夏季防暑降温补助，应当全额并入发放当月的工资中，按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税。
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什么是高温补贴？不发高温补贴怎么办？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、高温下工作应发放高温津贴，按照国家劳动保障部门的相关规定，当气温超过35摄氏度时，企业应依据劳动合同中签订的内容，视工种和工作环境的不同，向职工发放高温津贴。高温津贴属于劳动者工资组成部分，每年6-10月都要发放。如果用人单位拒绝发放，属于克扣拖欠工资，劳动者可及时向各区县的劳动监察部门举报，或申请进行劳动争议仲裁。
2、高温津贴不得列入最低工资中。有个别企业在发工资时虽然名义上发放了高温津贴，但却将高温津贴金额计入最低工资中，侵害了职工利益。高温津贴用工单位必须在最低工资标准以外额外支付。
3、任何用人单位不仅要按规定发放津贴，严禁企业把每月的高温津贴标准除以当月天数，再乘以劳动者当月工作天数来发放。防暑降温费可以是现金支付，也可以是发放物品的形式，而高温津贴只能是现金支付，不能以物品替代。
4、高温津贴不是福利，与“防暑降温费”等概念的福利性质不同，高温津贴属于工资性质，支付了高温津贴，企业还需支付职工防暑降温费，还需要采取必要的劳动保护措施。
1、高温下工作应发放高温津贴，按照国家劳动保障部门的相关规定，当气温超过35摄氏度时，企业应依据劳动合同中签订的内容，视工种和工作环境的不同，向职工发放高温津贴。高温津贴属于劳动者工资组成部分，每年6-10月都要发放。如果用人单位拒绝发放，属于克扣拖欠工资，劳动者可及时向各区县的劳动监察部门举报，或申请进行劳动争议仲裁。
2、高温津贴不得列入最低工资中。有个别企业在发工资时虽然名义上发放了高温津贴，但却将高温津贴金额计入最低工资中，侵害了职工利益。高温津贴用工单位必须在最低工资标准以外额外支付。
3、任何用人单位不仅要按规定发放津贴，严禁企业把每月的高温津贴标准除以当月天数，再乘以劳动者当月工作天数来发放。防暑降温费可以是现金支付，也可以是发放物品的形式，而高温津贴只能是现金支付，不能以物品替代。
4、高温津贴不是福利，与“防暑降温费”等概念的福利性质不同，高温津贴属于工资性质，支付了高温津贴，企业还需支付职工防暑降温费，还需要采取必要的劳动保护措施。
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快速解决“征地拆迁”问题
我是晋中人，现在这里高温严重，但是不清楚高温补贴是什么，所以想问一下晋中高温补贴标准是什么？
[律师回复] 用人单位每年6月至8月安排劳动者在高温天气下露天工作，按每人每月不低于60元的标准发放津贴;不能采取有效措施将室内工作场所温度降低到33℃以下的(不含33℃)，按每人每月不低于45元的标准发放。用人单位应当按月向劳动者发放高温津贴。
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高温补贴是否应计入个人所得税
[律师回复] 解答如下, 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
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