多缴纳的个人所得税如何退还？

[律师回复] 解答如下, 小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。
增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。
增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。
（2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。
（4）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（5）所得税纳税人纳税申报。
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
（1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
（2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。
（3）所属成员企业纳税申报表及附表。
（4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
（5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 企业为个人缴纳的补充医疗保险超过职工工资总额5标准的部分，不得税前扣除。企事业单位按照国家或省级人民政府规定的缴费比例或办法，实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，免征个人所得税。而财税〔〕10号文件中的免税项目，不包括补充医疗保险。所以企业为职工支付的补充医疗保险应当征收个人所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 是需要缴纳的，根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以你的企业要不要缴企业所得税，你自己看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”
你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般税务部门是采用定额征收的方式，所以你不用担心，税务定额的时候多争取下就是了。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得以个人每次出版、发表作品取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》【国税发［1994］089号】的规定，作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，针对您的个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？问题解答如下, 一家综合性集团公司外派到当地子公司的总经理，每年工作取得的收入分成几块：集团公司有一块基本薪水，现在工作的子公司有一块主要绩效工资和季度奖金，年底子公司根据业绩还有一笔年终奖，集团公司会根据子公司对集团利润的贡献程度和对其本人的综合考核指标，发放一笔年终奖。至于过年过节的一些过节费则主要是在子公司取得。他发现每个给他发钱的地方的财务部都在给他扣个人所得税，他担心两头的财务给他多缴税，但又不愿意子公司的财务人员知道他在集团里的收入有多少。含含糊糊地问财务，财务人员说了一通应纳税所得额等，他一阵头晕目眩。于是外派五六年了，至今他都不知道像他这样外派的员工，从多处取得的收入，到底该怎么缴税，是分开缴税还是合并在一起缴税呢
经济危机是做产业整合的好机会，于是很多集团公司纷纷把产业链向上下游延伸。企业有了，得有合适的人管理。有些外地的子公司，一时之间没有合适的当地人来做管理，于是外派高管和技术人员就越来越多了。但并不是这些人从多处取得的收入都属于“工资薪金”所得的。
要区分属于工资还是劳务报酬有几个关键因素。工资、薪金所得是个人在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，而劳务报酬则是个人从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。主要区别在于，是否存在雇佣与被雇佣关系。
其次，税务机关在把握企业发放给员工的钱是工资薪金还是劳务报酬时也有一定的原则：
1.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度
2.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
3.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
4.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
5.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
只有符合以上标准，税务机关才会确认企业发生的这些工资薪金的合理性。
按照现行税法，如果与集团公司签订了劳动合同，并被派遣去子公司任职，则他从这两处取得的收入都可以按照工资薪金缴纳个人所得税。假设集团公司每个月给发10000元人民币的基本工资(五险一金省略，下同)，而子公司平均每个月给发35000元的工资和奖金。到年底，从子公司取得15万的年终奖，从集团取得25万的年终考核奖金。我们来计算一下一年要交多少税，该怎么缴税。
首先，集团公司每月工资扣税(10000-3500)×20-555745元月子公司每月工资扣税35000×25-10057745元月集团公司发放年终奖扣税25000012×25×12-100561495元子公司发放年终奖扣税15000012×25×12-100536495元。本年度，总收入为940000元，总计已缴纳个人所得税70元。
以上由集团公司和子公司财务部分别在发放的时候代扣代缴个人所得税。
按照现行税法，个人从两处以上取得所得，需要在每年1月1日至3月31日期间，去地方税务局做年度个人所得税自行申报。则就需要自行选择并固定在集团公司或子公司所在地的地方税务机关，去做年度个人所得税自行申报工作。申报时，要带上两处支付单位提供的原始明细工资，薪金单和完税凭证原件等资料，去自行确定的地方税务局，重新计算一年的工资和年终奖到底该缴多少税，多退少补。
每个月，从两处取得的工资应扣税(1000035000-3500)×30-27559695元月年终，从两处取得的年终奖应扣税(150000250000)12×25×12-100598995元则经过汇算，年度应缴纳个人所得税9695×1298995215335元。扣除已经缴纳的70元，还应补缴个人所得税15465元。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。

[律师回复] 对于个人所得税可以延期缴纳税款吗这个问题，解答如下, 纳税人确有延期缴税需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。
根据第二十七条规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

[律师回复] 《企业所得税实施条例》第一百二十八条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

[律师回复] 你好，根据个人所得税相关政策法规：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。财产转让所得的个人所得税税率为20%。
计算公式：股权转让所得的应纳税额=(收入总额-股权原值-合理费用)×20%

[律师回复] 特许权使用费所得是因为征收对象不同，国内的企业称为
A、利息所得，外国投资者为
B，一般不会重复征税。A公司缴纳企业所得税是征税的对象是A，按照以下原则确定，当分配利润给外国投资者时征税的对象为B，中国要征税，不是对你A公司征的税。外国公司或者个人从中国境内取得的收入、接受捐赠所得和其他所得，包括销售货物所得。中国企业从境外取得的收入也要征税（这个有很多的税收协定及税收减免政策。）相关法律依据、租金所得、股息红利等权益性投资所得：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条　企业所得税法第三条所称所得、转让财产所得、境外的所得。第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、提供劳务所得：（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 交通补贴和伙食补贴需要交个人所得税。
根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》通知详解：
企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，如果已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付的，由于已形成对劳动力成本进行“普惠制”定期按标准补偿的机制，具有工资性质，因此，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发58号）规定：
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）第一条（一）企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。合并企业接受被合并企业的有关资产，计税时可以按经评估确认的价值确定成本之规定，在企业合并的情况下，被合并企业的资产及负债等全部由合并企业承接。此时，合并企业承接的全部资产，均视为被合并企业按公允价值，即按资产经评估后确定的评估价值向被合并企业购置取得。就被合并企业而言，因资产经评估后超过其帐面净值，从而产生资产的评估增值，该评估增值部分应当作为其资产的转让收入，并依法计算缴纳企业所得税。

[律师回复] 解答如下, 继承房产是否需要缴纳个人所得税，与继承的具体情况有关，以河北秦皇岛为例，比如是法定继承的话，不需要缴纳个人所得税，只需缴纳登记工本费和印花税，另外进行公证的交纳公证费，涉及诉讼的交纳诉讼费。如果是遗嘱继承或遗赠，有分以个三种情况：
第一、遗嘱继承人属于
第一或
第二顺序的法定继承人的，按前面所讲的法定继承标准收费；第二，遗嘱继承人不是法定继承人的，在性质上属于遗赠，如果受遗赠人与被继承人有亲属关系的，在法定继承收费标准的基础上，另收4的契税；
第三、遗赠，且受遗赠人与被继承人没有亲属关系的，在法定继承收费标准的基础上，另收4的契税，且受遗赠人还需要缴纳20的个人所得税。如果继承取得的房屋再出售的话，就按照二手房买卖的标准由买卖双方分别纳税了。不同地区收费标准可能会有差异，具体标准请向当地不动产登记部门咨询。

[律师回复] 解答如下, 交通补贴需要交个人所得税。企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，如果已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付的，具有工资性质，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

[律师回复] 个人所得税系统进行两个企业个税申报的方法是：
1、打开两个企业地税网站，两个公司分别按工资薪金所得代扣代缴个人所得税，然后个人凭单位的工资扣税凭证，到住所所在地地税局自行补充申报加总后应交个税与实际代扣代缴个税之间的差额。
2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，针对您的社团组织缴纳的会费需要缴纳企业所得税吗问题解答如下, 《企业所得税法》
第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。《企业所得税法实施条例》
第三条规定，企业所得税法
第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。根据上述规定，依照中国法律、行政法规在中国境内的社会团体是企业所得税纳税义务人，但《企业所得税法》
第二十六条第（四）项规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。
第八十四条规定，企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：一是依法履行非营利组织登记手续；二是从事公益性或者非营利性活动；三是取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；四是财产及其孳息不用于分配；五是按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；六是投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；七是工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。前款规定的非营利组织的认定管理办法由财政、税务主管部门会同有关部门制定。
第八十五条规定，企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，行业协会如果同时符合上述各项条件，属于非营利组织，收取的会费属免税收入。否则应依法缴纳企业所得税。

[律师回复] 特许权使用费所得是因为征收对象不同，国内的企业称为
A、利息所得，外国投资者为
B，一般不会重复征税。A公司缴纳企业所得税是征税的对象是A，按照以下原则确定，当分配利润给外国投资者时征税的对象为B，中国要征税，不是对你A公司征的税。外国公司或者个人从中国境内取得的收入、接受捐赠所得和其他所得，包括销售货物所得。中国企业从境外取得的收入也要征税（这个有很多的税收协定及税收减免政策。）相关法律依据、租金所得、股息红利等权益性投资所得：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条　企业所得税法第三条所称所得、转让财产所得、境外的所得。第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、提供劳务所得：（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

[律师回复] 取得增值税即征即退税款要缴纳企业所得税。《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）：一、财政性资金
（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
（二）对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但和财政、税务主管部门另有规定的除外。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。