临时征地补偿中含增值税金吗？

[律师回复] 小微企业暂免征收增值税优惠政策中的销售额为不含税销售额，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

[律师回复] 　　
1、企业总产值不包含增值税而企业增加值包含增值税是对的。　　这是由于企业总产值相当于销售收入，销售收入是不含税的。而企业增加值是企业创造的价值，他创造产品的销售收入的同时，也创造了增值税。　　
2、企业总产值=当期成品价值+当期劳务价值+（期末在产品、半成品价值-期初在产品、半成品价值），其中价值的计算按社会不变价格计算。　　
3、企业增加值(现价)＝企业总产值(现价)－工业中间投入+增值税

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一、交通运输业 1、全部纳入了营改增范围。 2、水路运输中的打捞，航空运输中的通用航空业务和航空地面服务业务，装缷搬运子目，是按物流辅助服务而不是按交通运输服务营改增的。 3、营改增将出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，纳入了营改增征税范围。现行营业税政策，出租车公司收取的管理费或承包费，属于内部分配行为，不征收营业税。营改增不认定该部分收入为内部分配行为了 4、程租期租的前面都有个远洋运输的定语，湿租仅限于航空运输，非远洋运输、非航空运输的程租期租湿租不营改增 二、建筑业本税目没有营改增业务。不过，目前有些业务，比如装饰性广告、网络布线、监控系统安装等，应该按服务业、广告业还是按建筑业征税政策界定不是很清晰，界定不清的业务是否营改增也不是太清楚。 三、金融保险业金融保险业中的融资租赁按有形动产租赁纳入营改增。 四、邮电通信业没有营改增。 五、娱乐业没有营改增。 六、服务业 1、代理业。货物运输代理和代理报关服务纳入了营改增，其他代理业务，如代购代销、介绍服务、其他代理业务一概没有营改增。 2、旅店业、餐饮业。虽然没有营改增，但总局62号公告，17号公告，规定：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。等于将营业税挖走了一大块。 3、仓储业。全部营改增。 4、租赁业。有形动产租赁营改增。 5、广告业。全部营改增。 6、其他服务业。设计、制图、测绘、勘探、审计会计鉴证、咨询服务等全部营改增。技术培训应属于文化体育业，没有营改增。 7、营改增的现代服务业中研发技术服务、信息技术服务等确实是传统服务业中原本少有的。 七、转让无形资产转让无形资产中的转让专利、非专利技术、商标、著作权等全部营改增。转让土地使用权虽然没有营改增，但总局47号公告明确：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，同时销售附着于土地或不动产上的固定资产，分别征收营业税和增值税。以前是全部征收营业税。 八、销售不动产没有营改增。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1.性质不同
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理。
2.简称不同
增值税专用发票简称专票，增值税普通发票俗称一机多票。
3.分类不同
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 土地增值税征税范围哪些
土地增值税征税范围：
一般规定
(1)土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
(2)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。
(3)土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：
①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。
②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。
特殊规定
(1)以房地产进行投资联营
以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土地增值税。其中如果投资联营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税。
(2)房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。
(3)房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围。但是对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。
(4)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;但建成后转让的，应征收土地增值税。
(5)房地产的出租，指房产所有者或土地使用者，将房产或土地使用权租赁给承租人使用由承租人向出租人支付租金的行为。房地产企业虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。
(6)房地产的抵押，指房产所有者或土地使用者作为债务人或第三人向债权人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的法律行为。这种情况下房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变更，因此对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。
(7)企业兼并转让房地产，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，免征收土地增值税。
(8)房地产的代建行为，是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收性质，故不在土地增值税征税范围。
(9)房地产的重新评估，按照财政部门的规定，国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税征税范围。
(10)土地使用者处置土地使用权，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占用、使用收益或处分该土地的权利，具有合同等到证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等。

[律师回复] 是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 新增四大行业营改增的增值税： 1、建筑业：一般纳税人征收11%的增值税；老项目和小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。 2、房地产业：房地产开发企业征收11%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 3、生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。 4、金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。征收率：小规模纳税人征收率为3%，个人销售不动产和出租业务征收率为5%，部分差额征收率为5%。 《增值税暂行条例》 第二条　增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条 第二项、 第四项、 第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条 第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由决定。 《营业税改征增值税试点实施办法》 第十五条 增值税税率： (一) 纳税人发生应税行为，除本条第 (二)项、第 (三)项、第 (四)项规定外，税率为6%。 (二) 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 (三) 提供有形动产租赁服务，税率为17%。 (四) 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

[律师回复] 增值税17％的税率（法定税率，不是征收率、征收率为3%）里，仅仅只是增值税。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》
第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条　增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。同时，《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》将陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务实行营业税改增值税。城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种，是按照实际交纳的增值税按照规定比例交纳（城市7%、县5%、乡镇3%）。教育费附加、地方教育费附加，是为了发展地方事业，扩大地方教育经费的资金来源，按照纳税人实际交纳的增值税征收的一种附加，分别为实际交纳增值税的3%和2%。企业所得税是对我国境内企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说，就是对企业的销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得征收25%的所得税。工会经费，是指按照企业职工工资总额2%的比例上交工会开展正常活动所需的费用。所以，从各种不同的税、费来看，计算依据是不相同的，增值税不包含其他税费，其他税费也不包含增值税。

[律师回复] 您好，针对您的小微企业增值税起征点是不是含税销售额问题解答如下, 　　小微企业增值税起征点销售额是不含税的；　　小型微利企业在税收上的概念和其他部门的小型微利企业的概念略有不同，按照中华人民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准，主要体现在一个是小型、一个是微利.　　这三个标准一个是资产总额，资产总额我们要求是　　
1.工业企业资产总额不超过3000万元，　　
2.其他企业的资产总额不超过1000万元，　　二是从业人数，　　工业企业从业人数不超过100人，　　其他企业从业人数不超过80人，　　三是税收指标，　　年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 裸车价包含增值税，但不含车辆购置税。裸车价：即是购买的汽车整车的价格，不包含其他任何费用的价格，一般情况下，厂家标的市场建议零售价格（或者零售价减去市场优惠后的价格，有时热门车型还需要加价）就是裸车价！落地价：即是购买汽车后到你真正有合法手续可以把车开上马路的所有费用加起来（如果是贷款，利息部分另算）的总费用。一般来说，落地价=裸车价+保险费+购置税+上牌费等，还有如果你是按揭贷款的话，还需要按揭手续费，有些4s店还要你付出库费。比如裸车价是15万元，《机动车销售统一发票》上会注明金额128205.13元、税额21794.87元、总价150000元（即裸车价）。

[律师回复] 对于税屋免征增值税开具什么税率增值税发票这个问题，解答如下, 增值税税率是17。
不含税总金额含税总金额÷1.17。
税额含税总金额÷1.17×0.17。
不含税单价含税总金额÷1.17÷数量。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50为财政收入，50为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13的增值税税率，并明确了适用11税率的货物范围和抵扣进项税额规定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品
避孕药品和用具
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

[律师回复] 对于税屋免征增值税开具什么税率增值税发票这个问题，解答如下, 增值税税率是17。
不含税总金额含税总金额÷1.17。
税额含税总金额÷1.17×0.17。
不含税单价含税总金额÷1.17÷数量。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50为财政收入，50为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13的增值税税率，并明确了适用11税率的货物范围和抵扣进项税额规定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品
避孕药品和用具
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 新增四大行业营改增的增值税： 1、建筑业：一般纳税人征收11%的增值税；老项目和小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。 2、房地产业：房地产开发企业征收11%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 3、生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。 4、金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。征收率：小规模纳税人征收率为3%，个人销售不动产和出租业务征收率为5%，部分差额征收率为5%。 《增值税暂行条例》 第二条　增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条 第二项、 第四项、 第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条 第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由决定。 《营业税改征增值税试点实施办法》 第十五条 增值税税率： (一) 纳税人发生应税行为，除本条第 (二)项、第 (三)项、第 (四)项规定外，税率为6%。 (二) 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 (三) 提供有形动产租赁服务，税率为17%。 (四) 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 新增四大行业营改增的增值税： 1、建筑业：一般纳税人征收11的增值税；老项目和小规模纳税人可选择简易计税方法征收3的增值税。 2、房地产业：房地产开发企业征收11的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 3、生活服务业：6。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。 4、金融业：6。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。征收率：小规模纳税人征收率为3，个人销售不动产和出租业务征收率为5，部分差额征收率为5。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 主要以下几种情况： 1、纳税人销售自建普通住宅并且增值额与可扣除项目的比例不超过20% 2、企事业单位销售房屋用于廉租房并且增值额与可扣除项目的比例不超过20% 3、国家由于城市规划等原因收回土地使用权的 4、个人销售住房的 5、除房地产企业外，将房地产用于投资或者联营的 6、共建房屋，比如一方出资金，一方出土地，建成以后分房居住的；建成以后用于销售的要缴纳土地增值税 《土地增值税暂行条例》 第八条有下列情形之一的，免征土地增值税： （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的； （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。

[律师回复] 涉及差额征税，应有进项发票。从表述看，断判如下：企业为小规模纳税人，该笔业务对应成本含税金额为30829元则开票金额发票为原始凭证做会计分录为：借：应收账款31800贷：主营业务收入30873.79贷：应交税费-应交增值税926.21同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录：借：应付账款30829贷：主营业务成本29931.92贷：应交税费-应交增值税897.08这样，在应交税费-应交增值税科目里，贷方余额29.13为本业务应缴纳增值税税额。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 根据情况免税，并不是每款农产品销售都免税。具体免税项目如下； 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税： 1，农业生产者销售的自产农业产品。 2，《增值税暂行条例实施细则》第三十一条：农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。 3，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、一般范围
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2、特殊项目
货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；货物期货交A，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
3、特殊行为
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。 将货物交由他人代销，代他人销售货物，将货物从一地移送至另一地（同一县市除外），将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

[律师回复] 缴纳车辆购置税，是按照机动车销售统一发票上的计税价格（不含增值税的价格）计算缴纳的，与增值税是否下调无关。
比如，顾客a在3月31日购买轿车，不含税价（计税价格）10万元，增值税税率16，总金额11.6万元。顾客a在4月1日以后去缴纳车辆购置税，其计税价格仍然是10万元，需要缴纳的车辆购置税是10×101万元。