餐饮业的土地使用税的项目包括什么?

最新修订 | 2024-03-01
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专家导读 餐饮业的土地使用税的项目包括:营业税、城市维护建设税、教育费附加以及房产税、城镇土地使用税、车船税和印花税。现行教育费附加征收比率为3%。对于酒店餐饮服务业而言,主要缴纳的税种是营业税,因而其计算基础也是已交的营业税。相关规定同城市维护建设税
餐饮业的土地使用税的项目包括什么?

一、餐饮业的土地使用税的项目包括什么?

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。具体标准如下:

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

二、酒店餐饮服务业需缴纳哪些税费

(一)营业税

营业税是对服务类企业所征收的主要税种,是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所征收的税种。酒店、餐馆、旅店、酒吧、茶馆等,都是典型的服务类企业,因此征收营业税。营业税是按经营收入净额的一定比例证收的,经营收入净额是指扣除折扣后的实收款,如酒店客房对房价打折,网吧对非繁忙时段上网打折,扣除折扣款为实收款,即净额。营业税税额不受成本、费用高低的影响。

在其他服务业中,情况也比较复杂。例如某酒店开设的照相馆在照结婚纪念照的同时,附带也提供镜框、相册等货物,此种混合销售行为就应按其他服务业征收营业税。这是因为这项销售业务是以提供劳务为主,同时附带销售货物,这种情况下的混合销售行为应当征收营业税。

(二)城市维护建设税

城市维护建设税又简称城建税,是国家对缴纳增值税消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。它属于特定目的税,是国家为加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。对于酒店餐饮服务业而言,主要缴纳的税种是营业税,因而城建税的征税基础就是营业税。但目前,对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。如果所在的酒店为外资企业,就无需缴纳此种税收。

根据税法规定,纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据,但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。如果要减征或免征“三税”,也就要同时免征或者减征城建税。

1.城建税税率。城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率。适用税率为:

①纳税人所在地为市区的,税率为7%;

②纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;

③纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

2.应纳税额的计算。城建税应纳税额的大小是由已缴纳的营业税的数额来决定的,其计算公式如下:

应纳税额=(实际缴纳的增值税 消费税 营业税)×适用税率

(三)教育费附加

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据征收的一种附加费。其征收的目的是为加快地方教育事业,扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。现行教育费附加征收比率为3%。对于酒店餐饮服务业而言,主要缴纳的税种是营业税,因而其计算基础也是已交的营业税。相关规定同城市维护建设税。

(四)房产税、城镇土地使用税、车船税印花税的核算

1.房产税

(1)房产税是以房产为征税对象,依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指由屋面和维护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

2.城镇土地使用税

城镇土地使用税是国家为了合理利用城镇土地,调节土地级差收入,提高土地使用效益,加强土地管理而开征的一种税。

城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。建立在城市、县城、建制镇、工矿区以外的工矿企业则不需要缴纳城镇土地使用税。

3.车船税

车船税的征收范围是指依法应当在我国车船管理部门登记的车辆。由拥有或者车船的单位和个人交纳。车船税实行定额税率,即按固定税额缴纳,按年申报。

4.印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。印花税是一种具有行为性质的凭证税,凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为,就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。

印花税规定的征税范围广泛,凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照等,都必须依法纳税。而且应当在书立、使用、领受应税凭证、发生纳税义务的同时,先根据凭证所载计税金额和应适用的税目税率,自行计算其应纳税额;再由纳税人自行购买印花税票,并一次足额粘贴在应税凭证上;最后由纳税人按规定对已粘贴的印花税票自行注销或者划销。

企业按规定计算应交纳的房产税、土地使用税和车船税时,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费——应交房产税(或土地使用税或车船税)”科目;上交税金时,借记“应交税费——应交房产税(或土地使用税或车船税科目,贷记”银行存款“科目。缴纳了土地使用税,就意味着获得了合法的土地使用权,有了土地使用权才可以得到房屋的使用权,大家就可以尽快将自己的饭店营业了。

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三、许可类型栏:  
(一)餐馆(又称酒家、酒楼、酒店、饭庄等):指以饭菜(包括中餐、西餐、日餐、韩餐等)为主要经营项目的单位,包括火锅店、烧烤店等。  
1.特大型餐馆:指经营场所使用面积在3000㎡以上(不含3000㎡),或者就餐座位数在1000座以上(不含1000座)的餐馆。  
2.大型餐馆:指经营场所使用面积在㎡(不含500㎡,含3000㎡),或者就餐座位数在座(不含250座,含1000座)的餐馆。  
3.中型餐馆:指经营场所使用面积在㎡(不含150㎡,含500㎡),或者就餐座位数在75-250座(不含75座,含250座)的餐馆。  
4.小型餐馆:指经营场所使用面积在150㎡以下(含150㎡),或者就餐座位数在75人以下(含75座)以下的餐馆。  如面积与就餐座位数分属两类的,餐馆类别以其中规模较大者计。  
(二)快餐店:指以集中加工配送、当场分餐食用并快速提供就餐服务为主要加工供应形式的单位。  
(三)小吃店:指以点心、小吃为主要经营项目的单位。  
(四)饮品店:指以供应酒类、咖啡、茶水或者饮料为主的单位。  
(五)食堂:指设于机关、学校、企业、工地等地点(场所),为供应内部职工、学生等就餐的单位。    
四、许可证号格式栏:省、自治区、直辖市简称+餐证字+4位年份数+6位行政区域代码+6位行政区域发证顺序编号。许可证号中的数字如不足相应位数,应在数字前加零补足。  
五、备注栏:  
(一)各类餐馆:单纯经营火锅或者烧烤的,加注“单纯火锅”或者“单纯烧烤”。  
(二)各类食堂:属于工地食堂、学校食堂的,加注“工地食堂”或“学校食堂”。  
(三)上述经营类别中的
(一)-
(四)类单位:  
1.供应凉菜的加注“含凉菜”,不供应的加“不含凉菜”;  
2.供应自制裱花蛋糕的加注“含裱花蛋糕”,不供应的加“不含裱花蛋糕”;  
3.供应生食海产品的加注“含生食海产品”,不供应的加“不含生食海产品”。    办理手续  申请人向办证窗口提交申请资料,由窗口工作人员初审,对符合规定的进行登记,并出具事前服务登记书,告知审查机构或人员的联系方式。由申请人根据自身的情况进行联系,落实现场指导、审查的具体事宜。  申请资料包括:  
(一)餐饮服务许可申请书。  
(二)预先核准名称的证明。  
(三)餐饮服务场所使用证明和设备布局、工艺流程、卫生设施等示意图。  
(四)提出申请的餐饮服务经营者,其法定代表人或业主的身份证明复印件。  
(五)食品安全管理人员培训合格证明复印件。  
(六)保证食品安全的规章制度。  
(七)法律、法规、规章、标准、规范性文件或省级食品药品监督管理部门规定的其他材料。  注:申请资料应用A4纸打印(图纸除外),逐页加盖公章,按次序装订;提交的材料为复印件的,均应在复印件上写明“系原件复印”,并加盖单位公章。申报资料的各项内容应真实、完整、清楚,不得涂改。未取得公章的企业在提供的资料上由法定代表人签字盖章,非申请人本人前来办理的,办事人员应提供申请人委托书。  
二、经现场指导、审查,持有结论为符合要求和基本符合要求的,由窗口受理,对申请材料不齐全、不符合法定要求的在5个工作日内一次性告知申请人应当补正的全部材料,补正后受理。  
三、按规定程序进行审查,对符合规定的发放《餐饮服务许可证》。对不符合规定的给予书面答复并说明理由。    环保批文由当地环保局审查,消防审批在当地派出所申请,或者在消防办理。
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餐饮服务内容包括哪些
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 一、装饰服务。装饰服务,是指对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业。 二、修缮服务。修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。 三、工程服务。工程服务,是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。 四、安装服务。安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。 五、其他建筑服务。其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。
餐饮服务包括哪些内容?
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 一、装饰服务。装饰服务,是指对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业。 二、修缮服务。修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。 三、工程服务。工程服务,是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。 四、安装服务。安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。 五、其他建筑服务。其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。
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餐饮商标使用合同范本怎么写?
授权范围。二、商标标识:(另附页)三、许可使用的期限。四、甲方许可乙方使用商标的地域范围。五、甲方许可乙方使用商标的形式为。六、双方权利和义务。七、生效与终止本合同生效的条件。八、交易程序。
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餐饮服务包括哪些内容
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如何让房屋变更餐饮娱乐项目要有哪些申请条件
[律师回复] 近日,关于变更建筑房屋用途又有了新规定。长春的新规定经市政策同意并下发,其中,有8种情形不得变更建筑房屋用途。近日,《长春市变更建筑物房屋用途、土地用途许可管理暂行办法》经长春市政府同意并下发。《办法》规定,小区配套属政府或业主的公共设施用房等8种情形,不得变更建筑物房屋用途、土地用途。八种情形不予变更据悉,在长春市辖区内已依法取得产权证及国有土地证的建筑物,权属人申请改变建筑物房屋用途、土地用途的,适用本《办法》。建筑物房屋用途、土地用途变更符合城市规划功能调整,符合控制性详细规划,且满足国土、环保、消防和结构安全等相关规定的,可按照本办法规定办理变更许可。属下列情形的不予变更:
1、擅自改变建筑功能、土地用途,涉及非法占地、违法建设行为的已建项目;
2、列入近期旧城改造、棚户区改造和成片开发范围的项目;
3、小区配套属政府或业主的公共设施用房;
4、土地、房屋权证记载为分摊用地的(同一宗地,分割办证,多个业主共同拥有或按份拥有土地使用权),未征得全体产权人(或买受人)同意的;
5、不符合控制性详细规划的;
6、要求变更为住宅的项目;
7、不符合国家地方相关法规、规范的;
8、规划部门认定的其他情形。申请变更为餐饮、娱乐等项目需经居民同意申报变更许可须提供的报件材料包括:
1、权属单位(或买受人)书面申请;
2、权属单位营业执照及法人代表、委托代理人身份证明、个人身份证明各1份;
3、发改部门的批准或者核准、备案文件;
4、规划部门核发的《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程竣工规划核实通知书》原件或复印件,如无上述材料,可提供房产证、土地证复印件;
5、原设计单位或有资质的设计单位验算并出具变更或加以改造之后能满足建筑、结构、消防、抗震等各种规范要求及规定的书面文件;
6、申请变更为餐饮、娱乐等可能产生油烟、噪声污染且对周边居民生活有影响的项目,应征得小区业主委员会同意意见,无业主委员会的小区应征得同一栋楼利害关系人同意;
7、属于分摊用地的,需提供全体产权人(或买受人)同意变更的书面文件;
8、涉及到利害关系人的,还需要提供周边利害关系人的同意函;
9、原批准有效的设计图纸、方案(各1份),原来没有图纸的,应书面说明情况,并进行实测,绘制规划总平面图和新设计图纸(10份)、方案(4份)。实行并联审查、审批据了解,权属单位(或个人)持报件材料到长春市基本建设项目并联审批综合窗口报批,实行并联审查、审批;市国土(土地出让费用)、建委(配套费、停车位、市政设施满足与否)、消防(消防安全)、环保(环保合格与否)、人防(人防设施需要)、公用(公用设施满足与否)、房地(房屋结构安全)、园林绿化(绿化率合格与否)等行政主管部门并联审查后,由规划行政主管部门汇总后,提出初审意见。成片开发工业园区内的建设项目,需提供开发园区管理机构同意变更的书面文件;初审不同意变更建筑房屋用途和土地用途的,由规划行政主管部门发放《不予变更规划许可决定书》;审查同意的,申请单位(或者买受人)根据初审意见进行方案设计并按照基本建设程序进行报批,核准后由规划行政主管部门发放《规划许可变更决定书》及附图(规划条件图、建筑总平面图、建设工程设计方案);权属单位(或个人)持《规划许可变更决定书》及其他报审资料,到各部门办理地价调整、消防安全、环保审查、结构安全、市政设施、人防配套、配套费用、绿地率、停车等手续,各行政主管部门进行并联审查,出具审查意见;权属单位持上述单位审查同意函和《规划许可变更决定书》到房地产交易中心办理产权变更手续。取得《规划许可变更决定书》6个月内未办理土地以及相关手续的,决定书自动失效。
我加盟人家餐饮项目,现在做不了了,钱能退给我吗
[律师回复] 合同约定退出加盟不退加盟费,可以要求退吗既然合同已经约定不能退,那么在退出的时候,应当遵守合同的约定,是不能要求退的。商业特许经营的特征
1、首先,商业特许经营不是一个行业,它是一种经营模式,是一种经营活动,是在特许人统一的经营模式下的经营活动。
2、商业特许经营的基础是特许合同。特许人与被特许人通过签订特许经营合同,确立了特许与加盟的法律关系。特许经营关系建立在正式合同的基础上,特许人与被特许人之间的关系是一种合同关系。
3、知识产权等经营资源是商业特许经营的核心。商业特许经营要求特许人在一个规定的市场、一段规定的时期内将商标、商号、专利、专有技术等经营资源授予被特许人使用。特许经营中的特许经营资源并非仅仅指商标、商号、经营诀窍、产品、专利、专业技术等中的某一项,而是他们的某几项或者多项的组合,并且这个组合已经被市场证明是成功的。
4、特许人和被特许人之间的关系表现为双方各自独立,特许人有义务对被特许人进行帮助、支持,并且有权利进行监督和控制。在特许体系中,特许人与被特许人虽然都是各自独立的经济实体,被特许人对自己开设的加盟店享有所有权,并对其经营行为独立承担全部法律责任。但是,这并不意味着被特许人就有完全的经营自主权。由于只有特许人才是经营模式的所有权人,为了保证生产经营和服务的标准化,被特许人必须在特许人建立的统一框架体系内进行运作。
5、被特许人必须向特许人支付费用。特许人拥有的经营资源一般都经过了较长时间的开发、积累,具有较高的商业价值。被特许人之所以使用这个被实践证明是成功的经营资源,其目的是为了少走弯路,得到特许人的指导、帮助,减少创业的艰难。“天下没有免费的午餐”,作为获取这些权利和支持的对价,被特许人必须支付各种费用。
6、在我国现阶段,从事特许经营的特许人必须为企业,企业以外的其他组织和自然人不能作为特许人进行特许经营活动。条例对企业以外的组织和自然人能否作为被特许人从事特许经营活动,没有规定,应该理解为既不鼓励,也不禁止。
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[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是,
一、装饰服务。装饰服务,是指对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业。
二、修缮服务。修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
三、工程服务。工程服务,是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。
四、安装服务。安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。
五、其他建筑服务。其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。
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