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商州区城镇土地使用税的计税依据是什么
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2024-02-22
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卞晓飞律师
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专家导读
一般来说，这个商州区城镇土地使用税的计税依据是要按照该纳税人所实际占用的土地面积为标准的，一般都是由所在区域内人民政府来组织相关单位去测量，如果有相关政府部门核发的证书的话就按照证书上确认的土地面积为准。
商州区城镇土地使用税的计税依据是：以实际占用的土地面积为计税依据。
1.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;
2.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
3.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
注意：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下
1.大城市1.5～30元;
2.中等城市1.2～24元;
3.小城市0.9～18元;
4.县城、建制镇、工矿区0.6～12元。
应纳税额的计算：应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额
税额计算：
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
耕地占用税：
1.人均耕地不超过1亩的地区(以县级行政区域为单位，下同)，每平方米为10元至50元;
2.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元;
3.人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元;
4.人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%
下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税：
1.个人所有的居住房屋及院落用地
2.免税单位职工家属的宿舍用地
3.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
4.集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
5.房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定计征城镇土地使用税。
综上所述，除非该土地类型是符合《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条里面的，否则的话大部分的土地都是要缴纳土地使用税的，具体交多少土地使用税是有其计税标准的，是按照纳税人实际占用土地的面积来计算的。
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郑州市城镇土地使用税？
城镇土地使用税是以征收范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。国务院在1988年9月27日发布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并于当年11月1日起实施。
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想要在我们市教片的一块拆迁地，把他租赁起来做点事情，柳州市城镇土地使用税标准是什么呢？
[律师回复]
一、第二条增加一款，作为第二款：“前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
二、第四条修改为：“土地使用税每平方米年税额如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
三、第十三条修改为：“本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。”
此外，对本条例个别条文的文字作修改。
本决定自2007年1月1日起施行。
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》根据本决定作相应的修订，重新公布。[2]
一、第二条增加一款，作为第二款：“前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
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（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
三、第十三条修改为：“本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。”
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快速解决“劳动纠纷”问题
您好律师，我有一个朋友承包了一份土地，他让我帮他问一下那个关于城镇土地使用税的计税依据的问题
[律师回复] 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。即税务机关根据纳税人实际占用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额，向纳税人征收土地使用税。
纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：
（1）凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；
（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；
（3）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税。待核发土地使用证以后再作调整。
纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：
（1）凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；
（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；
（3）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税。待核发土地使用证以后再作调整。
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房产税、城镇土地使用税分录
[律师回复] 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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城镇土地使用税税率是什么
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
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贵州省城镇土地使用税
贵州省城镇土地使用税实施办法是根据相关城镇土地使用税条例制定的办法。自1989年4月24日实施至今，一共有十二条规定。城镇土地使用税款价格是受到多种因素影响的。根据土地的使用面积、使用位置、使用性质征收不同的价格。
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城镇土地使用税和城镇维护建设税的区别和联系
[律师回复] （
1）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
（
2）没有城镇土地增值税，正确说法是土地增值税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。没有增值就不征收。
（
3）城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
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快速解决“征地拆迁”问题
城镇土地使用税、城镇土地增值税和城市维护建设税有什么区别？
[律师回复] （
1）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
（
2）没有城镇土地增值税，正确说法是土地增值税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。没有增值就不征收。
（
3）城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
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3）城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
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什么是城镇土地使用税
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 什么是城镇土地使用税
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
1.大城市一平方米土地使用税为
1.5-30元;
2.中等城市一平方米土地使用税为
1.2-24元;
3.小城市一平方米土地使用税为0.9-18元;
4.县城、建制镇、工矿区一平方米土地使用税为0.6-12元。
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
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1.大城市一平方米土地使用税为
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城镇土地使用税的计税依据
1、纳税人的土地用于自用经营的，按照土地使用证上所载的面积作为计税面积。2、纳税人没有土地使用证（或房产证），或者实际占用的土地比土地使用证上所载的面积大，则按实际占用的土地面积作为计税面积。3、纳税人的土地用于出租的，按实际出租面积作为计税面积
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什么算城镇土地使用税
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 什么是城镇土地使用税
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
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1.大城市一平方米土地使用税为
1.5-30元;
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3.小城市一平方米土地使用税为0.9-18元;
4.县城、建制镇、工矿区一平方米土地使用税为0.6-12元。
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
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什么叫城镇土地使用税
[律师回复] 您好，关于什么叫城镇土地使用税这个问题，我的解答如下, 什么是城镇土地使用税
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
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城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
1.大城市一平方米土地使用税为
1.5-30元;
2.中等城市一平方米土地使用税为
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城镇土地使用税的减免
[律师回复] 不减。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。纳税义务人1．拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。2．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3．土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。
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聊城城镇土地使用税计税依据有什么？
土地使用税的计税依据会根据实际占用的土地面积来计算的，如果是由省、自治区以及人民政府确定的单位进行的测定则会根据测定的面积来确定，如果是没有组织进行测量的情况，则会按照政府部门核发的土地使用证上的面积来计算，具体会根据实际情况来确定计算的。
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城镇土地使用税是什么
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
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城镇土地使用税属于资源税吗
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 城镇土地使用税属于资源税吗,怎么征收
土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用 土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。
对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。
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城镇土地使用税税额是怎样的？
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
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房产税城镇土地使用税减免广州
房产税的减免规定：个人所有非营运用的房产可以享受免税，企业创办的用于自用各类学校、幼儿园等教育机构以及医院可以享受到免税；经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产，经市县政府批准可以免征房产税，对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税。
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城镇土地使用税税额如何确定
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
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快速解决“征地拆迁”问题
房产税和城镇土地使用税分录
[律师回复] 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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城镇土地使用税怎么征收
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 城镇土地使用税怎么征收
城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定。
土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定。
土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
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城镇土地使用税多久申报
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《关于明确度申报纳税期限的通知》
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条和《办公厅关于部分节假日安排的通知》(明电〔2017〕12号)规定，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种度具体申报纳税期限明确如下，请遵照执行，并及时告知纳税人。
1月、3月、5月、6月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。
2月15日-21日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月22日。
4月5日-7日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月18日。
7月15日为星期日，7月申报纳税期限顺延至7月16日。
9月15日为星期
六，9月申报纳税期限顺延至9月17日。
10月1日-7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月24日。
12月15日为星期
六，12月申报纳税期限顺延至12月17日。
另外，各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报税务总局网络安全和信息化领导小组办公室备案。
国家税务总局办公厅
2017年12月26日
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条和《办公厅关于部分节假日安排的通知》(明电〔2017〕12号)规定，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种度具体申报纳税期限明确如下，请遵照执行，并及时告知纳税人。
1月、3月、5月、6月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。
2月15日-21日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月22日。
4月5日-7日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月18日。
7月15日为星期日，7月申报纳税期限顺延至7月16日。
9月15日为星期
六，9月申报纳税期限顺延至9月17日。
10月1日-7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月24日。
12月15日为星期
六，12月申报纳税期限顺延至12月17日。
另外，各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报税务总局网络安全和信息化领导小组办公室备案。
国家税务总局办公厅
2017年12月26日
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