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房屋出售怎么交土地使用税？
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2024-02-20
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卞晓飞律师
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专家导读
我们都知道在我国有很多税务是需要每一个公民缴纳的，因为只有正常、合法的交税才能使一个城市很好的发展，那对于买房子呢，又应怎么缴纳土地税钱呢，那就来了解一下房屋出售怎么交土地使用税？下面就来听听小编的看法。
我们都知道在我国有很多税务是需要每一个公民缴纳的，因为只有正常、合法的交税才能使一个城市很好的发展，那对于买房子呢，又应怎么缴纳土地税钱呢，那就来了解一下房屋出售怎么交土地使用税？下面就来听听小编的看法。
一、房屋出售怎么交土地使用税？
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第二条规定：“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”对房地产开发企业来说，从土地使用权出让或转让合同签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终止。因此房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意以下几点：
1、注意计税依据和纳税时间。
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号)第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]第015号)第六条规定，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书，应由纳税人据实申报土地面积。《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)虽只规定纳税义务时间，但土地使用权出让或转让合同上的土地面积是经国土部门确定有关单位组织测定的。所以在申报时应以土地使用权出让或转让合同上的土地面积为计税依据，按财税[2006]186号文件规定的纳税义务时间进行申报缴纳。
2、注意免税土地面积和扣除时间。
按照《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)、《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地[1988]015号)和《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》(国税地[1989]140号)有关规定，对房地产开发企业按规划配套建设的交政府或业主使用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地，免征城镇土地使用税或经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。房地产开发企业应充分利用这些税收优惠政策，在申报城镇土地使用税时，对按规划配套建设的交政府或业主使用的相关项目所占用的土地应在建成交付使用时免缴城镇土地使用税。对小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地应按实际占用面积从合同签订时间或合同规定交付土地时间起免缴城镇土地使用税。
3、注意纳税义务终止时间及计算方法。
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)第三条规定：“纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。”《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)第二条第一款规定：“购置新建房品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”这里明确了购置新建房品房纳税义务的发生时间，对应的也就是说作为出售方的房地产开发企业纳税义务的终止，因为对同一块地是不能重复征税的。财税[2006]186号文件规定以合同签订时间或合同约定交付土地时间为纳税义务发生时间，那么对土地的实物或权利状态发生变化的理解也应为房地产企业与购房者签订购房合同时，如果合同规定房产交付时间的，应以交付时间为房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务终止时间，如果合同未规定房产交付时间的，应以合同签订时间为房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务终止时间，这样纳税起始日和终止日衔接一致，避免重复纳税。
对房地产开发企业的一个开发项目在建成进行预售或销售后，随着房产的不断销售，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，到商品房销售完毕，纳税义务也就终止。因此房地产开发企业在计算城镇土地使用税时就要注意计算方法，在计算城镇土地使用税实行按月比例扣除法较为合理。
即本月应纳税额=本月剩余应税占地面积×月单位税额;本月剩余应税占地面积=占地总面积-免税占地面积-已签订合同预售或销售房屋分摊占地面积(分摊面积以合同规定交付时间或合同签订时间为准进行统计);月单位税额=年应纳税额÷12;已签订合同预售或销售房屋分摊占地面积=占地总面积×(已签订合同预售或销售房屋建筑面积÷可售建筑总面积)。
综合上面所说的，对于房地产来说在预售或销售的过程中也是必须要缴纳税务的，而且随着房产的不断售出，房产公司应缴纳的土地税也越来越少，因此，作为一个房地产公司一定要清楚房屋出售怎么交土地使用税？计算好时间，也可以避免重复缴纳。
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已售房屋土地使用税怎么算
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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快速解决“征地拆迁”问题
已售房屋土地使用税如何核减
[律师回复] 您好，关于已售房屋土地使用税如何核减这个问题，我的解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
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大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
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各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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已售房屋土地使用税怎么核减
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
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8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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已售房屋土地使用税怎么核减
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在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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出售房屋土地使用税需要交纳吗？
出售房屋土地使用税我们国家规定的是需要缴纳的，因为对于房屋土地使用权的出售是属于我们个人收入的，我们国家规定了个人收入是需要缴纳个人所得税的，所以说缴纳相应的税务也是必须的。对于缴纳税务我们应该严格的遵守，因为不缴纳的后果很严重。
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已售房屋土地使用税该怎样核减
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在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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快速解决“征地拆迁”问题
已售房屋土地使用税该怎样核减
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1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
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2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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已售房屋的土地使用税如何核算？？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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已售房屋的土地使用税怎么核减?
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在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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出售土地使用税纳税人是谁？
由土地使用人交纳。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
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已售房屋的土地使用税怎么计算？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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快速解决“征地拆迁”问题
已售房屋土地使用税应该如何核减
[律师回复] 您好，针对您的已售房屋土地使用税应该如何核减问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
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1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
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（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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已售房屋土地使用税核减是什么意思？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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房屋土地使用税是按总可售面积还是总房屋使用面积计算
[律师回复] 第九条房地产行业应纳城镇土地使用税计算方法：开发的商品房进入销售（含预售）阶段的，根据预售许可证上标注的建筑面积确定可售面积，按土地面积除以预售许可证上标注的建筑面积，计算正确的土地分摊率，按月计算应纳土地使用税并进行预提。土地分摊率=土地面积÷可售面积（预售许可证上标注的可售面积）每月应缴土地使用税=当月初未售可售面积×土地分摊率×相应税率÷12本年应缴土地使用税=每月应缴税款之和地下车库在预售许可证上标注为可售回那你说不参与土地分割是什么意思就是买你的车库只有使用权，没有所有权了！正常应两证齐全，即房屋使用权证，土地使用证。追问：对，只有地上建筑物才参与土地分割有土地使用证，地下车库就没有，但税局有人说按他们规定只要预售证上属可售面积的都要分摊计缴土地使用税，我觉得不合理，就“可售面积”剔除了车库面积来计缴回其实你没有必要和他抠的，土地总面积已经确定，提出公共部分交税就好了。很简单的，无论如何缴税面积加总不会超过总征地面积。追问：按规定计算缴纳，如果地下车库不用缴纳土地使用税，开发商地面上的房产包括住宅和商铺全卖完了，就无需再缴交土地使用税，否则只要一天没卖掉地下车库就一天都要交土地使用税。回税务就是无理纠缠。
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出售土地使用权交什么税？
出售土地使用权需要缴纳增值税及其附加税费(城建税和教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税等。转让土地使用权，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，不论是房地产企业还是非房地产企业，均可以选择适用简易计税方法，并且可差额缴纳增值税。
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征地拆迁
房屋土地使用税的税额标准
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
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快速解决“征地拆迁”问题
已售房子怎么交土地使用税
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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房产税，土地税，房屋使用税怎么计算？
[律师回复] 房产税分从价计征和从租计征两种方式
自用的经营房产，按照房产原值的一定比例（70%-90%）为计税依据，年税率1.2%
出租的房产，按照租金总额的12%计征
土地使用税按照实际占用土地面积为计税依据，每平米单位税额大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。具体看当地税务局的规定
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已售土地使用税核减怎么计算？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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已售房屋土地使用税怎么核减？
按照《土地使用税暂行条例》等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
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购买房屋的土地使用税怎么核税
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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快速解决“征地拆迁”问题
土地使用税需考虑不可售面积吗?
[律师回复] 对于土地使用税需考虑不可售面积吗?这个问题，解答如下, 其计税面积的计算，原则上按已出售房屋（以合同签订为准）所占的土地面积进行减除。由于房地产开发企业的商品房占地是随着销售而逐渐减少的需要。商品房边建边出售或者建成后部分出售、部分未出售，因此，房地产开发企业应分别按出售与未出售房产的建筑面积比例分摊后，换算成土地占用面积，对于未出售的房产对应的土地使用面积仍由房地产开发企业缴纳土地使用税，直至房地产开发企业将所有房产出售完毕后，土地使用税才不征
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已售的房子，土地使用税怎么算的
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 已售房屋土地使用税怎么核减？
在申报土地使用税的时候填写减免就可以了。
1、如何减免土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（1）按照《土地使用税暂行条例》和（8
8）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（2）事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
2、如何暂免土地使用税
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
土地使用税减免的项目
1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；
(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)
3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)
4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)
5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号）
6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号）
7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号）
(1)个人所有的居住房屋及院落用地；
(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地；
(3)免税单位职工家属的宿舍用地；
(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；
(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号）
9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号）
城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表级别人口(人)每平方米税额(元)
大城市50万以上
1.5～30
中等城市20万～50万
1.2～24
小城市20万以下0.9～18
县城、建制镇、工矿区 0.6～12
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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房屋土地使用税税源清查表是什么？
[律师回复] 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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