小型微利企业的认定标准

[律师回复] 您好，关于2020年小型微利企业的认定标准是什么这个问题，我的解答如下, 2018年小型微利企业的认定标准为：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：如果是工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;如果是其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》的规定：从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均=(月初值+月未值)÷2;年平均值=全年各月平均值之和÷2年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述的相关指标

[律师回复] 您好，针对您的小型微利企业如何在税务部门申请认定？问题解答如下, 小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有一定的积极作用。工业企业：资产总额不超过3000万元，人数不超过100人，年应纳税所得额不超过50万元；其他企业：资产总额不超过1000万元，人数不超过80人，年应纳税所得额不超过50万元。

[律师回复] 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

[律师回复] 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

[律师回复] 你好，这张表没有收入填0就行了财务报表：依然要按正常账务处理，如果：
1、还是在筹备阶段，所发生的费用（工资、水电、房租、物料等）记入“长期待摊费用——开办费”，正常营业后再一次性摊销入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等；
2、已经是正常营业阶段，所产生的费用按其性质归入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等费用中；
3、根据所归集的费用登账后填报“利润表”、“资产负债表”（新成立公司一般为“小规模纳税人”可以不填报“现金流量表”）；
4、没有收入同样要做纳税申报（即零申报），填写对应地税、国税申报表到税务大厅申报（建议到税务填写网上申报许可，可不用每月到大厅申报）。合理避税可搜“捷税宝”——税务筹划专家！免费筹划，政府支持包落地！

[律师回复] 1.小微企业包括一般纳税人。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
2.法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

[律师回复] 具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行第11行×14
按月预缴企业：第12行第11行×112
1
1、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
1
2、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行第12行×第13行
1
3、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
1
4、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25
1
5、第19行“财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×财政集中分配税款的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×财政集中分配税款的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×财政集中分配税款的预缴比例25
1
6、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
1
7、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
1
8、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

[律师回复] 小型微利企业所得税税率减按20%征收的理解是对符合小型微利企业相关条件的企业其企业所得税税率由原来的25%减少至20%执行。为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，《企业所得税法》)
第二十八条
第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　小贴士：小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发〔2008〕30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。政策依据　　
1.《企业所得税法》
第二十八条
第一款、《企业所得税法实施条例》
第九十二条;　　
2.《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔2008〕251号);　　
3.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);　　
4.《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》(国家税务总局公告2011年第29号);　　
5.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号);　　
6.《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)。

[律师回复] 可以咨询税务部门.如果还有法律咨询问题的话，可以点击我头像查看联系方式电话或者VX咨询我这边。祝你事情顺利解决。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小型微型企业适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业，批发业，零售业，交通运输业(不含铁路运输业)，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、互联网和相关服务)，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等)。

[律师回复] 你好，这张表没有收入填0就行了财务报表：依然要按正常账务处理，如果：
1、还是在筹备阶段，所发生的费用（工资、水电、房租、物料等）记入“长期待摊费用——开办费”，正常营业后再一次性摊销入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等；
2、已经是正常营业阶段，所产生的费用按其性质归入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等费用中；
3、根据所归集的费用登账后填报“利润表”、“资产负债表”（新成立公司一般为“小规模纳税人”可以不填报“现金流量表”）；
4、没有收入同样要做纳税申报（即零申报），填写对应地税、国税申报表到税务大厅申报（建议到税务填写网上申报许可，可不用每月到大厅申报）。合理避税可搜“捷税宝”——税务筹划专家！免费筹划，政府支持包落地！

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小型微型企业适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业，批发业，零售业，交通运输业(不含铁路运输业)，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、互联网和相关服务)，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等)。

[律师回复] 具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行第11行×14
按月预缴企业：第12行第11行×112
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1、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
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2、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行第12行×第13行
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3、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
1
4、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25
1
5、第19行“财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×财政集中分配税款的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×财政集中分配税款的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×财政集中分配税款的预缴比例25
1
6、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
1
7、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
1
8、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

[律师回复] 你好，这张表没有收入填0就行了财务报表：依然要按正常账务处理，如果：
1、还是在筹备阶段，所发生的费用（工资、水电、房租、物料等）记入“长期待摊费用——开办费”，正常营业后再一次性摊销入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等；
2、已经是正常营业阶段，所产生的费用按其性质归入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等费用中；
3、根据所归集的费用登账后填报“利润表”、“资产负债表”（新成立公司一般为“小规模纳税人”可以不填报“现金流量表”）；
4、没有收入同样要做纳税申报（即零申报），填写对应地税、国税申报表到税务大厅申报（建议到税务填写网上申报许可，可不用每月到大厅申报）。合理避税可搜“捷税宝”——税务筹划专家！免费筹划，政府支持包落地！

[律师回复] 你好，这张表没有收入填0就行了财务报表：依然要按正常账务处理，如果：
1、还是在筹备阶段，所发生的费用（工资、水电、房租、物料等）记入“长期待摊费用——开办费”，正常营业后再一次性摊销入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等；
2、已经是正常营业阶段，所产生的费用按其性质归入“管理费用”、“营业费用（销售费用）”等费用中；
3、根据所归集的费用登账后填报“利润表”、“资产负债表”（新成立公司一般为“小规模纳税人”可以不填报“现金流量表”）；
4、没有收入同样要做纳税申报（即零申报），填写对应地税、国税申报表到税务大厅申报（建议到税务填写网上申报许可，可不用每月到大厅申报）。合理避税可搜“捷税宝”——税务筹划专家！免费筹划，政府支持包落地！

[律师回复] 第十条承揽人在完成工作过程中对第三人造成损害或者造成自身损害的，定作人不承担赔偿责任。但定作人对定作、指示或者选任有过失的，应当承担相应的赔偿责任。rnrn　　第十一条雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害，雇主应当承担赔偿责任。雇佣关系以外的第三人造成雇员人身损害的，赔偿权利人可以请求第三人承担赔偿责任，也可以请求雇主承担赔偿责任。雇主承担赔偿责任后，可以向第三人追偿。rn　　雇员在从事雇佣活动中因安全生产事故遭受人身损害，发包人、分包人知道或者应当知道接受发包或者分包业务的雇主没有相应资质或者安全生产条件的，应当与雇主承担连带赔偿责任。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 怎么管理小企业利息费用 如何核算 在会计核算方面，小企业应设置短期借款科目，反映短期借款的情况。借入短期借款时，借记银行存款科目，贷记短期借款科目。偿还借款时，做相反的会计分录。 小企业对于短期借款利息的处理。在会计实务中，不论短期借款的利息结算方式是按月支付、按季支付、按半年支付还是到期一次还本付息方式，有两点必须把握：一是短期借款利息费用的计提时点为借款合同所约定的应付利息日。该应付利息日既不是实际支付利息日，也不是资产负债表日(如月末、季末、年末)，不需要预提利息费用。二是短期借款利息费用全部计入财务费用，即不需要考虑借款费用资本化的问题。如果企业的短期银行借款利息是按月支付的，或者利息数额不大时，根据重要性原则，可以于实际支付时，直接计入财务费用科目;如果短期银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时利随本清且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应按照预提的方法，按月预提并计入当期财务费用科目，待借款到期时再与本金一并支付。 长期借款利息的核算 小企业的长期借款主要用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程以及为了保持长期经营能力等方面的开支。它与短期借款一样既包括人民币借款，也包括外币借款。 在实务中，小企业存在向第三方借入的款项并且应负担利息费用的，也应视同长期 借款进行会计处理。 小企业借入长期借款时，应按实际收到的金额，借记银行存款科目，贷记长期借款—本金科目;如存在差额，则应计入长期借款—利息调整科目。 计提长期借款利息时，按《小企业会计准则》规定长期借款利息费用一律按照合同约定的名义利率进行计算，而不采用实际利率法计算。 在会计实务中，处理长期借款的利息费用，关键要把握两点：一是长期借款利息费用的计提时点，一律为借款合同所约定的应付利息日。该应付利息日既不是实际支付利息日，也不是资产负债表日，即不需要预提利息费用。二是长期借款利息费用要区分两种情况进行会计处理。符合资本化条件的，应计入相关资产的成本，比如固定资产、无形资产等;不符合资本化条件的，应计入财务费用。 即计提利息时，根据借款用途及使用情况分别借记在建工程或固定资产、财务费用等科目，对于分期付息、到期一次还本的长期借款，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记应付利息科目;对于一次还本付息的长期借款，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记长期借款—应计利息科目。 归还长期借款的本金时，应按归还的金额借记长期借款—本金科目，贷记银行存款科目。按应归还的利息，借记应付利息或长期借款—应计利息科目，贷记银行存款科目。

[律师回复] 《企业所得税法实施条例》规定了小型微利企业的标准：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。与现行优惠政策（内资企业年应纳税所得额3万元以下的减按18%的税率征税，3万元至10万元的减按27%的税率征税）相比，优惠范围扩大，优惠力度有较大幅度提高。

[律师回复] 对于中国的民营企业和微小型企业有多少？这个问题，解答如下, 全国各类企业总数为1527.84万户。其中，小型微型企业1169.87万户，占到企业总数的76.57%。将4436.29万户个体工商户纳入统计后，小型微型企业所占比重达到94.15%。r2015年末，全国工商登记中小企业超过2000万家，个体工商户超过5400万户。发展如此迅猛有很大部分原因得益于全民创业潮的政策鼓励以及注册登记实行的宽进严出。加上近两年的发展，恐怕已经远超2000万家了。

[律师回复] 您好，针对您的微型企业可以变更成个人独资企业吗？问题解答如下, 依据我国担保法的规定，个人独资企业的股权可以依法转让的，就可以对股权进行出质，并且办理相关的登记手续。
《中华人民共和国担保法》
第七十八条　以依法可以转让的股票出质的，出质人与质权人应当订立书面合同，并向证券登记机构办理出质登记。质押合同自登记之日起生效。
股票出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的可以转让。出质人转让股票所得的价款应当向质权人提前清偿所担保的债权或者向与质权人约定的第三人提存。
以有限责任公司的股份出质的，适用公司法股份转让的有关规定。质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。