律图审稿专业委员会3轮严审

、某农机厂为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,取得增值税专用发票上注明价税合计金额为34800元,支付不含税运费1800元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票;购入B材料10吨,价税合计11600元,取得普通发票。(2)销售自产机器5台,取得含税价款600000元。(3)进口一台机器设备,国外卖价折合人民币240000元,运费42000元、保险费38000元,入关后运抵机械厂所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1440元。(进口设备的关税税率为12%)(4)销售外购的农机零部件一批,取得不含税销售额45000元。(5)当期应管理不善丢失上月购入的包装物一批,账面成本20000元(含运费1860元)。要求:根据以上材料,回答下列问题、(1)当期发生的增值税进项税额。(2)当期增值税销项税额。(3)当期应转出的进项税额。(4)当期应纳增值税税额。

10w+浏览 匿名 2020-03-30 广西百色
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    一般纳税人与增值税一般纳税人是同一概念,前者是简略的说法,后者是较规范的说法。
    一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
    一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
    认定标准:
    1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
    2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
    全文
    7 2020-10-01 05:38:19
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