1、小规模纳税人的销售额超出80万,分以下两种情况做账。
(
1)没有被认定为增值税一般纳税人,与原来一样记账。
(
2)如果被认定为一般纳税人,则在认定的起始月份开始,进行增值税进销项核算。
2、相关的会计处理:(
1)小规模纳税人借:应收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(按3%计算增值税)(
2)一般纳税人
A、销项税额:借:应收账款贷:主营业务收入(按适用税率)应交税费—应交增值税(销项税额)(按适用税率计算增值税)
B、进项税额借:原材料(库存商品等相关科目)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款