小规模纳税人做账，交增值税怎么做账

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 　　一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。　　二..2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）　　该规定明确指出：　　
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。　　
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为：　　借：应交税费-应交增值税-减免税额　　贷：营业外收入

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 　　一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。　　二..2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）　　该规定明确指出：　　
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。　　
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为：　　借：应交税费-应交增值税-减免税额　　贷：营业外收入

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 　　一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。　　二..2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）　　该规定明确指出：　　
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。　　
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为：　　借：应交税费-应交增值税-减免税额　　贷：营业外收入

[律师回复] 小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况：
1、补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整：借：未分配利润贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款
2、补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

[律师回复] 一.小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；　　
1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；　　
2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。　　
3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。

[律师回复]
1、如题所述，可以的。
2、小规模纳税人依法取得增值税专用发票，可以作为合法凭证进行账务处理；
3、按照现行税收政策规定，小规模纳税人所取得增值税专用发票，相应的进项税额不得进行抵扣；
4、但是，随着专票认证系统比对工作及要求税项审核的深入发展，对取得专票的纳税人均应进行专票的系统认证工作，那么，对于小规模纳税人取得专票的相关明确要求势必日趋严格；
5、基于专票的管理的特殊性，为避免产生不必要的麻烦，建议小规模纳税人尽量索取的发票应以非专票为原则。

[律师回复] 小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况：
1、补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整：借：未分配利润贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款
2、补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

[律师回复] 小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况：
1、补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整：借：未分配利润贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款
2、补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

[律师回复] （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 2、普通发票(通用机打发票)和增值税普票的区别 (1)使用开具的系统不同：普通发票(通用机打发票)使用网络系统开具，以也叫网络发票。普通增值税发票即增值税普通发票使用防伪税控系统开具。 (2)发票内容不同：通用机打发票没有密码区、不显示税率和税额。普通增值税发票有密码区、票面显示税率和税额。 3、增值税发票包含增值税专用发票和增值税普通发票，他们的区别： (1)使用对象不同：增值税专用票除住宿业、鉴证业外只能供增值税一般纳税人领用，增值税普通票可以是一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人领用。 (2)功能不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。 (3)开具对象不同：对于免税货物和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票，而增值税普通票都是可以开具的。 (4)构成不同：增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。 中华人民共和国增值税暂行条例 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 增值税税率： (一) 纳税人销售或者进口货物，除本条第 (二)项、第 (三)项规定外，税率为17。 (二) 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13。 (三) 纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。 (四) 纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17。 税率的调整，由决定。

[律师回复]
1.在税局代开的增值税（专用）票据与直自己开具的增值税普通发票没有什么不同，只是受票方可以抵扣3%的进项税，销售方发生时照做：借：应收账款/银行存款；贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税;
2.会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录

[律师回复] 　　
1.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。　　
2.考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。　　
3.小规模纳税人增值税计算不分进项与销项，直接按不含税收入的3%计征应交增值税，这样实际的税负率就应该等于3%征收率.

[律师回复] 解答如下, 增值税未达到起征点，月末或季末时不要计提城建税和教育费附加。财会〔〕24号规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。即：小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理借：银行存款应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税在达到《通知》规定的免征增值税条件时借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入需要提醒的是，月末或季末时不要计提城建税和教育费附加。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 如果确定是普通发票，则没有抵扣联，不能抵扣。　　是否能抵扣，需要符合三个条件：　　
1、受票方为一般纳税人　　
2、用于应税项目　　
3、取得抵扣凭证　　营改增后，运输业发行了货物运输增值税专用发票，这种发票属于有效的抵扣凭证。对于开具的普通发票，则使用国税通用机打发票，这种发票没有抵扣联，不是有效抵扣凭证。　　16年7月1日前国税总局要求取消货物运输业增值税专用发票，届时运输发票使用的是增值税专用发票和普通发票。　　最后总结发票是否属于有效抵扣凭证，可看是否有抵扣联。抵扣联就是抵扣凭证。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75为财政收入，25为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。

[律师回复] 附加税可按月正常申报。附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加，其计税基数是实际缴纳的增值税额。增值税按季申报的话，则该季度
第一月和
第二月，增值税实际缴纳为零，附加税就也是零，进行零申报就可以了。
第三月增值税缴纳金额计算附加税，做为
第三月附加税有税申报。按税收征管规定，没有税额也必须进行零申报。所以，附加税头两月进行零申报，最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小规模纳税人如果需要开具增值税专用发票，可以持双方签订的合同，自己的税务证副本原件，对方的税务证副本复印件等资料，到税务局填写代开申请盖章后，申请税务局代开一般纳税人的申请，一般来说，需要销售额达到工业企业100万，商业企业80万，就必须去认定为一般纳税人，对于销售额没有达到的，账簿记账清楚等条件的，也可以提前到税务局申请认定一般纳税人

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小规模纳税人如果需要开具增值税专用发票，可以持双方签订的合同，自己的税务证副本原件，对方的税务证副本复印件等资料，到税务局填写代开申请盖章后，申请税务局代开一般纳税人的申请，一般来说，需要销售额达到工业企业100万，商业企业80万，就必须去认定为一般纳税人，对于销售额没有达到的，账簿记账清楚等条件的，也可以提前到税务局申请认定一般纳税人

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、货代企业免增值税零税率的做账方式是：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入
2、增值税零税率，是指税率为0，但仍然属于增值税的税收范围；真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、小规模纳税人也需要申报缴纳增值税，符合条件的免税。根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第57号）第一条规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。 二、计税方法：小规模纳税人采用简易计税方法计算的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率