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你好,我同学叫我一起帮她算算那个增值税,计算方式不知道,请问债务重组增值税是多少?

帮助10人 10w+浏览 匿名 2017-10-13 辽宁丹东
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律师解答 共2条
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    债务重组通常发生在债务人陷于一定的财务困难,无法按照原合同的约定偿还债务的情形下,经双方协商,债权人同意延期支付或削减债务本金或利息,或允许债务人用非现金资产抵债,从而减轻或减缓债务人的偿债压力。随着社会经济的发展,债务重组已成为债务人和债权人之间有效解决长期欠款问题的有效途径之一。《企业会计准则第12号—债务重组》对企业债务重组中债权人和债务人的财务处理做了明确规定,然而从税务角度,债务重组过程中,双方当事企业可能涉及哪些纳税义务呢?一般来说,债务重组主要涉及到流转税与企业所得税两个层面的税务问题。一、债务重组中涉及的流转税处理债务人在债务重组中常涉及增值税、营业税等流转税纳税事项。按照增值税暂行条例及实施细则规定,当债务人以实物资产抵偿债务时,不仅应做债务重组的财务处理,而且应作计缴增值税的财务处理。营业税纳税事项主要发生在以专利权等无形资产抵债的债务重组中,因为此种方式的债务重组,实质上也是债务人向债权人转让无形资产,应按照营业税暂行条例及实施细则规定,计缴营业税。此外,若债务重组涉及到消费税的应税项目时,还应依据消费税暂行条例及其实施细则的规定计缴消费税。1.债务人以原材料、产成品等存货抵偿债务时,根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定,应视同销售缴纳增值税,如果属于自产应税消费品,还需在计缴增值税的同时按规定缴纳消费税。计税时应正确确定其应税销售额,有销售额的按销售额计缴增值税,无销售额的按以下顺序确定销售额:1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;3)按组成计税价格确定,公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率),若属于应纳消费税的货物,组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)]/(1-消费税率)。计缴消费税时,属于从价计征的,按同类最高售价计缴;属于从量计征的,按移送数量及适用税额计缴。例如:甲企业欠乙企业购货款100万元,甲企业因资金困难不能如期支付,双方协商同意甲企业用产品抵偿债务。该产品实际成本60万元,市场不含税销售价格(公允价值)80万元。甲、乙企业均为增值税一般纳税人,该产品适用增值税税率17%,且属于应税消费品,消费税税率10%。在这种情况下,作为债务方的甲企业,是用自己的产品抵偿债务,从税法角度看,是一种视同销售的行为,因此按税法规定,甲企业应计征增值税销项税13.6万元(80万元×17%),消费税8万元(80万元×10%)。以上是对债务重组增值税是多少的相关解答,祝你好运哈。
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    8 2017-10-13
  • 法律咨询顾问
    法律咨询顾问
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    1、以非现金资产方式进行债务重组的,按相关资产公允价值计价。
    2、你给的资料缺要件,不全面,但是跟据你给的答案,我给你把这业务还原一下吧。首先:A销售时,处理如下:
    借:应收账款-B 600
    贷:主营业务收入
    应交税费-增值税(销)计提坏账准备时:
    借:管理费用 100
    贷:坏账准备 100
    由于坏账准备科目是应收账款科目的备抵科目,在不考虑其它因素下,应收账款期末余额为600-100=500万元。资产负债表上也应是这个金额。
    3、重组时,A处理如下。借:库存商品(或原材料等)500
    应交税费-增值税(进)85
    营业外支出-债务重组损失 15
    贷:应收账款-B 600
    再将原来的计提坏账准备的分录冲回即可。借:坏账准备 100
    贷:管理费用 100
    冲减100万的损失,再确认15万的损失,两者之差是不是冲减85万?
    4、B重组时的分录,
    借:应付账款 600
    贷:库存商品 500
    应交税费-增值税(销)85
    营业外收入-债务重组利得 15
    OK,这也不是很难的题,以后多动动脑筋,想不清楚时,就把过程列出来。自然很多问题就水到渠成啦。以上是对债务重组增值税是多少的相关做答,希望满意。
    全文
    11 2017-10-13
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危险驾驶罪中逃逸后再犯会加重处罚吗
[律师回复] 解析:
确实如此,在构成危险驾驶罪的情况下,若犯罪嫌疑人逃跑并再次触犯该项罪名,将会面临更为严重的刑事制裁。
根据我国《中华人民共和国刑法》第一百三十三条之一的明文规定,任何违反交通运输管理法规,从而引发重大事故,导致他人重伤、死亡或使公共或私人财产受到严重损害的行为,均需承担相应的刑事责任,即判处三年以下有期徒刑或者拘役。
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公司律师顾问费增值税可以抵扣么
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值班律师是否有会见权
[律师回复] 解析:
在中国境内,值班律师被赋予了会见权。此项权利乃值班律师诸多法定职权中的重要组成部分。
然而需要明确指出的是,值班律师并非辩护人身份,因此,他们在行使会见权的过程中,既可选择主动提出会见申请,亦可通过当事人的约定进行会面。
值得强调的是,值班律师在会见过程中同样享有与辩护律师同等的权利。
法律依据:
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辩护律师可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信。其他辩护人经人民法院、人民检察院许可,也可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信。
辩护律师持律师执业证书、律师事务所证明和委托书或者法律援助公函要求会见在押的犯罪嫌疑人、被告人的,看守所应当及时安排会见,至迟不得超过四十八小时。
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[律师回复] 解析:
关于盗窃犯罪的量刑幅度,其上限涵盖了从管制到无期徒刑的各个阶段。具体而言,依照法律规定:
(一)若行为人实施的盗窃数额达到一定规格,而相应法定刑则在三年有期徒刑以下的,应根据具体的数额判断量刑标准,详细如下:
1.盗窃数额未超过1000元且不大于2500元的,将面临管制、拘役或者有期徒刑六个月,并处以罚金;
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4.盗窃数额在7000元与10000元之间的,将被判处有期徒刑二年至三年。
(二)若行为人实施的盗窃数额达到一定规格,而相应法定刑则在三年至十年有期徒刑的,应根据具体的数额判断量刑标准,详细如下:1.盗窃数额在10000元与17000元之间的,将被判处有期徒刑三年至四年;2.盗窃数额在17000元与24000元之间的,将被判处有期徒刑四年至五年。
(三)若行为人实施的盗窃数额达到一定规格,而相应法定刑则在十年以上有期徒刑及无期徒刑的,应根据具体的数额判断量刑标准,详细如下:1.盗窃数额在60000元与78000元之间的,将被判处有期徒刑十年至十一年;2.盗窃数额在78000元与96000元之间的,将被判处有期徒刑十一年至十二年;3.盗窃数额在96000元与114000元之间的,将被判处有期徒刑十二年至十三年;4.盗窃数额在114000元与132000元之间的,将被判处有期徒刑十三年至十四年。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》第二百六十四条
盗窃公私财物,数额较大的,或者多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃、扒窃的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。
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