整个过程建议分录如下:
一、计提工资
借:管理费用
借:营业费用
贷:应付职工薪酬-工资
二、代扣个人负担社保及个人所得税
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保
贷:应交税费-个人所得税
三、计提公司负担社保
借:管理费用
借:营业费用
贷:应付职工薪酬-社保
四、缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保(个人+公司)
贷:银行存款
五、缴纳个税
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
六、发放工资(按工资明细科目余额发放,已经扣了个税和个人负担的社保)
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
发生的基数变化导致第二次扣社保,则重复第二个分录将差额补上即可。