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判定小型微利企业的条件是什么

4.1w浏览 #公司经营 匿名 2026-01-19 湖南邵阳
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律师解答 共5条
  • 证据分析法务
    证据分析法务
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    法律分析:
    (1)小型微利企业需满足多方面条件才能享受税收优惠。从事国家非限制和禁止行业是基础,这确保企业的经营活动符合国家整体发展方向。
    (2)年度应纳税所得额不超过300万元,限制了企业的盈利规模,使得优惠政策更倾向于规模相对较小的企业。
    (3)从业人数不超过300人,涵盖了与企业建立劳动关系的职工和接受的劳务派遣用工,按全年季度平均值确定,能更准确反映企业的人员规模。
    (4)资产总额不超过5000万元,同样按全年季度平均值计算,从企业的资产角度进行了界定。

    提醒:
    企业需准确计算应纳税所得额、从业人数和资产总额,确保符合小型微利企业条件。若情况复杂,建议咨询进一步分析。
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    5 01-19
  • 邵阳法务团
    邵阳法务团
    评分5.0 “经验丰富”
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    (一)企业要自行核查经营活动是否属于国家非限制和禁止行业,可通过查询国家发布的相关产业目录来确定。
    (二)合理规划企业盈利,控制年度应纳税所得额不超过300万元,可通过合理安排成本、费用等方式进行。
    (三)精准统计从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工和接受的劳务派遣用工人数,按全年季度平均值计算,避免超员。
    (四)严格把控资产总额,按全年季度平均值计算,使其不超过5000万元,可通过合理处置资产等手段实现。

    法律依据:
    《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
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    8 01-19
  • 商海法律领航人
    商海法律领航人
    评分5.0 “解答有耐心”
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    小型微利企业要符合四个条件才能享受税收优惠:
    1.企业经营活动不在国家限制或禁止范围内;
    2.年度应纳税所得额不超300万元,限制企业盈利规模;
    3.从业人数(含派遣工)全年季度平均不超300人;
    4.资产总额全年季度平均不超5000万元。
    符合条件的企业能降低税负,利于发展。
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    2 01-19
  • 平台专业法务
    平台专业法务
    评分4.9 “解答有耐心”
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    结论:
    小型微利企业需同时符合从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这四个条件,符合条件可享受税收优惠。
    法律解析:
    依据相关规定,小型微利企业的判定有明确标准。从事国家非限制和禁止行业确保了企业经营活动的合规性和合理性;年度应纳税所得额不超过300万元对企业盈利规模作出限制,避免大型盈利企业冒用优惠;从业人数按全年季度平均值确定且不超过300人,涵盖了劳动关系职工和劳务派遣用工人数,综合考量了企业人力规模;资产总额按全年季度平均值计算且不超过5000万元,对企业资产规模进行了界定。符合这些条件的企业能享受税收优惠政策,这有助于降低企业税负,推动企业更好地发展。如果对小型微利企业的认定及税收优惠政策还有不明白的地方,可向专业法律人士咨询。
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    2 01-19
  • 云端法律顾问
    云端法律顾问
    评分4.9 “服务优质”
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    小型微利企业要享受税收优惠政策,需同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这四个条件。这有助于精准扶持特定企业,降低其税负,促进发展。
    1.企业应全面了解国家发布的行业限制和禁止目录,确保自身经营活动合规。
    2.合理规划企业的经营策略和财务管理,控制年度应纳税所得额在规定范围内。
    3.对从业人数进行科学管理,避免超员。对于劳务派遣用工,要做好人数统计和管理。
    4.优化资产配置,合理控制资产规模,使资产总额符合标准。
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    7 01-19
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