1、《中华人民共和国公司法》虽然没有直接给出关联企业的定义,但里面关于关联关系的规定,对判断关联企业很有帮助。关联关系说的是公司的大股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和他们直接或者间接控制的企业之间的关系,还有那些可能让公司利益发生转移的其他关系。不过,国家控股的企业,仅仅因为都被国家控股而产生的关联关系不算在内。
2、判断是不是关联企业,得综合考虑好几个因素。从股权控制来看,要是一家企业能在股权上控制另一家企业,或者对它有重大影响,比如持有对方超过50%的有表决权的股份,那一般就构成控制了;要是持有20% - 50%的股份,能对对方的决策产生重要影响,那也可以认定这两家企业有关联。
3、在人事方面,如果企业之间有管理人员交叉任职,就是说一家企业的董事、高级管理人员同时在另一家企业担任类似职务,那这两家企业可能受同一方控制或者影响,也能认定为关联企业。
4、从业务往来角度讲,如果企业之间有实质性的、不正常的业务往来,导致企业利益发生转移,像交易价格明显和市场正常价格不一样,这也能作为判断关联企业的参考依据。