怎样计算个人年终奖缴纳个人所得税

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 “双薪制”是指国家机关、事业单位、企业和其他单位按照国家有关规定，为其雇员多发放一个月的工资。根据上述规定，企业向员工发放的双薪应当并入发放当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况： 如果在发放年终奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即5000元时，适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 当月工薪所得低于5000元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-5000)】×适用税率-速算扣除数 多发1元有可能少得千元 由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年终奖多发了，到手里不一定就多。 比如，甲和乙月工薪都高于5000元，甲获得的年终奖为18000元，乙年终奖为18001元。甲应纳个税计算方法是：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。 乙应纳个税计算方法是：18001÷121500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、10 5，乙的应税额=18001×10%-105=169 5.1元;税后所得1630 5.9元。这样一来，乙较甲少了1000多元。 尽量避开“缩水区” 如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢?业内人士建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。经计算，这样的“缩水区”共有6个：18001元—1928 3.33元;54001元—6018 7.50元;108001元—114600元;420001元—447500元;660001元—70653 8.46元;960001元—1120000元。 需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到5000元时的情况;如果未达到5000元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。 本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月工资发放5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税11985元;调整方案后，月工资发放6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。

[律师回复] 营业税改增值税后，报刊发行属于邮政普遍服务，交纳增值税。 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》经批准，铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点。自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。 附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中规定：邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 （一）邮政普遍服务。 邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。 函件，是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。 包裹，是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过三百厘米。 （二）邮政特殊服务。 邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和烈士遗物的寄递等业务活动。 （三）其他邮政服务。 其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。 根据以上规定，营业税改增值税后，报刊发行属于邮政普遍服务，交纳增值税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 劳动法中的工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。奖金属于劳动报酬，是劳动者工资的组成部分。虽然奖金的发放存在多种形式，如月度奖、季度奖或年终奖等，但奖金发放形式的不同，并不能改变这些奖金属于工资的这一根本属性。年终奖是用人单位根据全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况而发放的一次性奖金，属于合法劳动报酬的范畴，而不只是用人单位激励员工、留住人才的手段。不给离职员工发放年终奖完全是一种歧视待遇，有违同工同酬的原则，不公平也不合法，对于不在册或者离职的员工，只要在这一年度中为单位付出了劳动，用人单位就应按照同工同酬的原则，根据员工的相应工作时间折算，发放年终奖金。离职员工有年终奖吗属于用人单位发放工资的自主权，通常来说，只有当雇佣双方的劳动合同或企业的规章制度上明确有年终奖，并且明确了年终奖对应的年度，员工在做满了这个年度之后离职，才能够拿到年终奖。如果劳动合同或者公司规章制度里有员工年终奖数额或者计算方式，且劳动者付出了劳动，就应该得到相应的年终奖金。在实践中，如果劳动者想保护自己的年终奖，就应该和用人单位签订周密的劳动合同，并对年终奖进行细致约定。此后，一旦与用人单位因年终奖发生争议，此项约定将是劳动者胜诉的法宝。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。