企业捐赠怎么抵扣

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 从09年开始购车取得增值税专用发票，如果是生产用车，属于运输工具的可以抵扣。 借：固定资产；应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款 如果属于应征消费税的小轿车就不能抵扣（疑似个人消费品则不可以抵扣） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国令【2008】第第538号），从2009年1月1日起，增值税税收政策有以下方面的变化 一是允许抵扣固定资产进项税额。允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换。 二是与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以抵扣。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 财产保险公司的财务人员必须重视捐赠活动企业所得税合理避税管理，从会计基础工作上做到以下几点： 1、捐赠的机构一定要选择税法认可的非营利性社会团体或者人民政府及其有关部门，以此来确保捐赠支出依法得到扣除; 2、公司如果有非货币性资产的捐赠，在公允价值方面一定要取得有关凭据，以便能提供注明其公允价值的证明，从而取得合法的捐赠票据; 3、注意公司的捐赠扣除限额，特别是在捐赠支出金额较大的情况下，可通过分期分次捐赠，事先设计好各年捐赠支出，从而享受税前全额扣除的政策。 三、捐赠方式选择例如，某财产保险公司2020年度实现利润500万元，企业所得税税率为25%，公司为了回报社会及奉献爱心，决定向四川地震灾区捐赠30万元。在捐赠总额不变时，有下列2种捐赠方式选择： ①纳税人不通过境内非营利的社会团体、国家机关做公益、救济性捐赠或非公益、救济性捐赠; ②纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业做公益、救济性的捐赠(不属可以全额扣除的情况)。根据税法的有关规定，第 ①种情况，其应纳税所得额不能作任何扣除，故其应纳所得税税额500×25%=125万元。第 ②种情况，其捐赠支出在扣除限额内的部分可以据实扣除，故其应纳所得税税额为[500-500× 1.5%]×25%=12 3.12万元。节税18800元。可见，企业以第 ②种情况捐赠，现金流出最少，获得利益最多。

[律师回复] （ 1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 （ 2）上述公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于救助灾害、救济贫困、扶助残疾人、教育、科学、文化、卫生等公益事业的捐赠。

[律师回复] 您好，关于捐赠人有权撤销捐赠吗这个问题，我的解答如下, 在现实生活中，一些不道德的企业利用救灾义演活动打广告，举牌认捐，事后又以种种理由推脱赠与。本案就是这样的一个典型案例。根据《合同法》第188条的规定:“具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。”赠与人不交付赠与财产是否构成违约行为，并承担违约责任，应当依照赠与合同的情况加以区分。由于普通赠与合同中，赠与人享有撤销权，在财产权利转移之前，赠与人可以撤销赠与;赠与不赠的选择权在于赠与人，受赠人只能等待赠与人的交付行为，而不能采取积极的行动催促赠与人尽快履行合同。因而对这类赠与合同，赠与人不给付赠与财产的，受赠人也就不能请求赠与人给付赠与的财产，赠与人不承担违约责任。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，因其没有撤销权，在赠与人迟延履行或者不履行给付赠与财产的义务时，即为违约行为，应当承担违约责任;受赠人也可以请求赠与人给付赠与的财产，赠与人仍不为给付的，受赠人可以申请强制执行。由于赠与合同为单务合同，仅由赠与人单方承担义务，当赠与人不履行交付赠与财产的义务时，其责任也应当有所限制，而不像一般双务合同那样，在履行给付义务时还应当支付迟延利息或者赔偿其他损失。Kn同法》规定的赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以请求交付，即不包括迟延利息和其他损害赔偿，而仅限于赠与财产的本身。结合本案，即募集单位可以根据K同法》的规定，要求赠与人履行赠与义务，即交付赠与的财产。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 问：个人通过红十字会向灾区进行捐赠，在计算个人所得税时，当月扣除不完，能否在以后月份继续扣除答：《国家税务总局关于个人捐赠后申请退还已缴纳个人所得税问题的批复》(国税函〔2020〕865号)的规定，允许个人在税前扣除的对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠资金应属于其纳税申报期当期的应纳税所得;当期扣除不完的捐赠余额，不得转到其他应税所得项目以及以后纳税申报期的应纳税所得中继续扣除，也不允许将当期捐赠在属于以前纳税申报期的应纳税所得中追溯扣除。根据上述规定，个人通过红十字会向灾区进行捐赠，在计算个人所得税时，当月扣除不完，不可结转以后月份进行扣除。