债务重组应该如何缴税

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 债务重组如何缴税 首先，根据《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号) 第二条、 第三条、 第四条、 第六条以及财政部《关于印发企业会计准则—债务重组的通知》(财会字[1998]24号)的有关规定，债务人以非现金资产进行清偿债务的事项，应该属于“债务重组”的范围; 债务人以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人应当确认有关资产的转让所得(或损失); 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。 债务重组损失能在税前列支吗 根据《企业债务重组业务所得税处理办法》的规定： 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中; 债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 因此，以低于债务计税成本的现金偿还债务，债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 债务重组有哪些方式 1.以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。 2.债务转为资本，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。 债务转为资本时，对股份有限公司而言为将债务转为股本;对其他企业而言，是将债务转为。债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，侦权人因此而增加股权。 3.修改其他债务条件，是指修改不包括上述 第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式，如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。 4.以上三种方式的组合，是指采用以上三种方法共同清偿债务的债务重组形式。例如，以转让资产清偿某项债务的一部分，另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。主要包括以下可能的方式： (1)债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本; (2)债务的一部分以资产消偿，另一部分则修改其他债务条件; (3)债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件; (4)债务的一部分以资产消偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件。

[律师回复] 您好，针对您的债务重组该怎么缴税问题解答如下, 债务重组如何缴税 首先，根据《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号) 第二条、 第三条、 第四条、 第六条以及财政部《关于印发企业会计准则—债务重组的通知》(财会字[1998]24号)的有关规定，债务人以非现金资产进行清偿债务的事项，应该属于“债务重组”的范围; 债务人以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人应当确认有关资产的转让所得(或损失); 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。 债务重组损失能在税前列支吗 根据《企业债务重组业务所得税处理办法》的规定： 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中; 债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 因此，以低于债务计税成本的现金偿还债务，债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 债务重组有哪些方式 1.以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。 2.债务转为资本，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。 债务转为资本时，对股份有限公司而言为将债务转为股本;对其他企业而言，是将债务转为。债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，侦权人因此而增加股权。 3.修改其他债务条件，是指修改不包括上述 第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式，如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。 4.以上三种方式的组合，是指采用以上三种方法共同清偿债务的债务重组形式。例如，以转让资产清偿某项债务的一部分，另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。主要包括以下可能的方式： (1)债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本; (2)债务的一部分以资产消偿，另一部分则修改其他债务条件; (3)债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件; (4)债务的一部分以资产消偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 债务重组如何缴税 首先，根据《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号) 第二条、 第三条、 第四条、 第六条以及财政部《关于印发企业会计准则—债务重组的通知》(财会字[1998]24号)的有关规定，债务人以非现金资产进行清偿债务的事项，应该属于“债务重组”的范围; 债务人以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人应当确认有关资产的转让所得(或损失); 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。 债务重组损失能在税前列支吗 根据《企业债务重组业务所得税处理办法》的规定： 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中; 债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 因此，以低于债务计税成本的现金偿还债务，债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 债务重组有哪些方式 1.以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。 2.债务转为资本，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。 债务转为资本时，对股份有限公司而言为将债务转为股本;对其他企业而言，是将债务转为。债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，侦权人因此而增加股权。 3.修改其他债务条件，是指修改不包括上述 第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式，如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。 4.以上三种方式的组合，是指采用以上三种方法共同清偿债务的债务重组形式。例如，以转让资产清偿某项债务的一部分，另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。主要包括以下可能的方式： (1)债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本; (2)债务的一部分以资产消偿，另一部分则修改其他债务条件; (3)债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件; (4)债务的一部分以资产消偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 债务重组如何缴税 首先，根据《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号) 第二条、 第三条、 第四条、 第六条以及财政部《关于印发企业会计准则—债务重组的通知》(财会字[1998]24号)的有关规定，债务人以非现金资产进行清偿债务的事项，应该属于“债务重组”的范围; 债务人以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人应当确认有关资产的转让所得(或损失); 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。 债务重组损失能在税前列支吗 根据《企业债务重组业务所得税处理办法》的规定： 债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中; 债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 因此，以低于债务计税成本的现金偿还债务，债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。 债务重组有哪些方式 1.以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。 2.债务转为资本，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。 债务转为资本时，对股份有限公司而言为将债务转为股本;对其他企业而言，是将债务转为。债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，侦权人因此而增加股权。 3.修改其他债务条件，是指修改不包括上述 第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式，如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。 4.以上三种方式的组合，是指采用以上三种方法共同清偿债务的债务重组形式。例如，以转让资产清偿某项债务的一部分，另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。主要包括以下可能的方式： (1)债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本; (2)债务的一部分以资产消偿，另一部分则修改其他债务条件; (3)债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件; (4)债务的一部分以资产消偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件。

[律师回复] 对于债权债务重组需要缴纳印花税吗这个问题，解答如下, 依据相关法律的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，而债权债务转让合同并不在税目税率表中，所以不需要交纳印花税。 《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 第十条印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 《印花税暂行条例》 第二条下列凭证为应纳税凭证： (一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证 (二)产权转移书据 (三)营业帐簿 (四)权利、许可证照 (五)经财政部确定征税的其他凭证。