一般来说企业与企业之间的借款需不需要交税

[律师回复] 关联企业间无偿借款主要存在以下两大税务风险： 1、关联企业间无偿借款将面临按照金融保险业补交的营业税、企业所得税的风险。 关于无偿将资金让渡给他人使用的涉税问题，《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第52号)第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。上述所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。因此，公司之间或个人与公司之间发生的资金往来(无偿借款)，若没有取得货币、货物或者其他经济利益，不缴纳营业税。由于无偿借款无收入体现，因此也不涉及企业所得税问题。纳税人需要关注的是，企业将闲置资金借给另一家企业使用，约定企业不收利息，但另一家企业以低于市场价格向其提供其他劳务或商品的行为，不能视为无偿。只要出现企业间借款不收利息的情况，税务机关就会探究其可能取得其他经济利益的渠道。如果企业存在以低于市场价格甚至无偿获得另一家企业的劳务或商品的情况，税务机关就可以根据这一往来关系判定企业借款是“有偿”行为，进而确定其计税营业额。如确实无偿，纳税人有义务证明自己“无偿”借款理由的正当性。 如果是关联企业之间借款，从法理上讲，《营业税暂行条例》的规定对关联企业和非关联企业都适用。也就是说，只要是真实的，只要税务机关认定其不收利息是合理的，就不征收营业税。问题的核心是，关联企业之间存在“不合理商业安排”的条件，税务机关有权对是否征收营业税作出分析和判断。 根据国税函发1 995156号的规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。依据《税收征管法》第三十六条规定，关联企业之间的业务往来，应当按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。这里所称“有权”，其含义是赋予了税务机关进行合理调整的权力，所以这个“有权”并非“必须”或者“应当”，而是“可以”的意思，即税务机关做出应予调整的判断后，可以使用这个权力。但正是因为税务机关拥有这一权力，所以关联方企业间的借款一旦存在低利息或不收利息的情况，就极有可能面临被税务机关纳入“应当进行纳税调整”的范围来处理的税收风险。 基于以上分析，可以得出结论：非关联企业间的无偿借款不需要补交金融保险业的营业税，但关联企业间的无偿借款是需要补交金融保险业的营业税。 2、企业将银行贷款无偿转借他人使用而向银行支付的利息费用不得税前扣除。 企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为，因此税务部门有权按银行同期借款利率核定其转借收入，并就其适用《营业税暂行条例》按“金融业”税目征收营业税。关于企业所得税问题，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。据此，企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用，所支付的利息与企业取得收入无关，应调增应税所得额。 针对以上关联企业间无偿借款存在的涉税风险，企业应采取以下控制策略：关联企业间发生的资金使用权让渡使用时，不能进行无偿使用，如果在一个会计年度内发生无偿使用，一般没有补交营业税和企业所得税的风险。在发生跨年度借款的情况下，应该进行有偿使用，收取利息方到当地税务部门去。同时，根据财税121号的规定，关联企业借款一定要注意：接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：2：1。

[律师回复] 一、会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 二、解释 1、会计利润是按企业会计准则的规定计算的利润总额。应纳税所得额是按税法规定计算的应税利润，两者在认定标准上有些区别，所以不一定相等。需要在企业会计利润的基础上进行调整才能计算出所得税应税利润（应纳税所得额） 2、式中的“纳税调整增加额”主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等)，以及企业已计人当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款等)。 3、式中的“纳税调整减少额”主要包括按税法规定允的弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。 4、所得税法规定几项税前扣除费用的标准列举如下（并非全部）：超出部分要调增，未超过的按实际发生额扣除。 （ 1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 （ 2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 （ 3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （ 4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 （ 5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （ 6）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额l2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[律师回复] 小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。 一般纳税人，基本税率在17，但也有5、6、11的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。 一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。 不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。 小规模企业，虽说需要按照25的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

[律师回复] 你好!印花税的征税范围为税法中所列举的应税凭证，没有列举的不征税，具体征税范围包括以下五大类： 1.合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保管、技术合同或具有合同性质的凭证。 2.产权转移书据。包括财产所有权、版权、商标专利权、专利权和专有技术使用权等转移所书立的转移书据。 3.营业账簿。包括单位和个人从事生产经营活动所设立的各种账册，营业账簿按其反映内容的不同，可分别为记载资金的账簿和其他营业账簿。 4.权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等证照。 5.经财政部确定征税的其他凭证。

[律师回复] 解答如下, 小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。 一般纳税人，基本税率在17，但也有5、6、11的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。 一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。 不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。 小规模企业，虽说需要按照25的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。