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企业所得税递延分

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最新修订 | 2024-03-04
预缴的企业所得税,可以计入【递延所得税资产】。r(1)根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额r借:递延所得税资产r贷:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额r借:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r贷:递延所得税资产r(2)根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额r借:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r贷:递延所得税负债r根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额r借:递延所得税负债r贷:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r(3)下期实际交纳所得税r借:应交税费—应交所得税r贷:银行存款
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