营业税缴税

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　企业的经营支出不需要纳税，支出的本质是企业在生产经营过程中为获得另一项资产、为清偿债务所发生的资产的流出。税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。一切税源都是来自当年劳动者创造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富。企业从事生产经营活动获得的营业额、利润额要按照税务机关核定付缴税款。　　企业的经营支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。经营支出科目应与成本费用相衔接，所有支出应归集到经营支出的相关科目中发生经营支出时，借记本科目。期末将本科目余额全部转入“本年利润”科目，结转后，本科目无余额。纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款，以完全彻底地履行应尽的纳税义务。

[律师回复] 《企业所得税实施条例》第一百二十八条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

[律师回复] 对于营业外收入要缴税吗这个问题，解答如下, 营业外收入是否要缴税：《中华人民共和国企业所得税法》规定的不征税收入和免税收入有部分是记入营业外收入的，这些部分不缴纳企业所得税，其余的营业外收入一律按税法规定缴纳企业所得税。营业外收入交不交税要看你的营业收入核算的内容，如果你单位没有设置其他业务收入科目，将属于其他业务收入中的核算内容全部记入营业外收入的话，那就要交增值税的，如下脚料出售等。如果你的其他业务收入与营业外收入业务分得很清楚，那就不用交增值税，只并到利润总额中上交企业所得税就行了。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 二手房营业税如何计算 税率 5.55%，卖方缴纳。 3月30日财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝﹞39号) ①个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。 ②上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(﹝2005﹞26号)、《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。 ③本通知自3月31日起执行，《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝﹞12号)同时废止。 如所售房产是非住宅类，如商铺、写字间或厂房等，则不论是否满2年都需要全额征收营业税。 营业税怎么调整 暂行条例规定，单位和个人销售不动产，按成交价格征收 5.65%的营业税。1999年，为了配合国家住房制度改革，切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，国家出台优惠政策规定，对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。最近，为促进房地产市场健康发展，遏制投机炒作行为，国家对个人转让房地产营业税政策做出调整，自2005年6月1日起，对个人购买住房不足2年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税。个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的，销售时免征营业税。对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 2009年12月9日刚刚结束的由主持召开的常务会议上，个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年，其他住房消费政策继续实施。 1月26日由主持召开常务会议，会议要求个人转让不满5年住宅按销售总额全额征收营业税。 3月30日为促进房地产市场健康发展，经批准，个人住房转让营业税征免时限再次回复到2年。 营业税政策变迁： 1999年08月01日《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字【1999】210号) 2006年06月16日《关于调整房地产营业税有关政策的通知》(财税【2006】75号) 2008年12月29日《关于个人住房转让营业税政策的通知》(财税【2008】174号) 2009年01月01日《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财税部、国家税务局令第52号) 2009年12月22日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税【2009】157号) 01月27日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税【】12号) 03月30日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税【】39号)

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 《营业税暂行条例》规定，学校取得的上述赞助费、择校费收入，应按照“文化体育业”税目，按3%的税率缴纳营业税。因此，上述重点中学应缴纳营业税为9万元(300×3%)。 财政部、国家税务总局《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税〔2020〕3号)规定，从事学历教育的学校提供教育劳务，超过规定收费标准而收取的费用，以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，一律按规定纳税。政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办的进修班、培训班取得的收入，未进入学校统一账户，未作为预算外资金全额上缴财政专户管理，而是进入学校下属部门，不免征营业税。托儿所、幼儿园超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用，以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征营业税的养育服务收入。要注意的是，学校应单独核算免税项目的营业额，未单独核算的，一律照章征收营业税。 财税〔2020〕3号文件明确，各类学校(包括全部收入为免税收入的学校)均应按照《税收征管法》的有关规定办理税务登记，按期进行纳税申报并按规定使用发票。比如，某学校某学期取得收入2020万元，其中免税收入2020万元，应税收入100万元，由于该校没有将应税收入与免税收入单独核算，则应全额缴纳营业税，即按2020万元的收入额计算，应缴营业税63万元(2020×3%)。 对教育劳务免征营业税的情形，政策规定，托儿所、幼儿园提供的育养服务，学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。但在申报纳税时，应注意以下几方面： 一要进行减免税申报。政策规定学校取得的免税收入，包括提供教育劳务取得的收入、学生勤工俭学提供劳务取得的收入、校办企业按规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入等，但在减税、免税期间应当按照规定办理纳税(免税)申报。 二要分清减免项目。国家税务总局《关于印发税收减免管理办法(试行)的通知》(国税发〔2020〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目，应提交相应资料，提出申请，经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目，享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。学校的减免税，一般属于备案类减免税项目，向税务机关备案后，可以自行计算减免。 三要报送相关资料。纳税人申请报批减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等;财务会计报表、纳税申报表;有关部门出具的证明材料;税务机关要求提供的其他资料。