税务非主观故意免于处罚有哪些情形
- 擅长领域：建设工程纠纷 律所：安徽众佳律师事务所
- 服务城市：铜陵
-
律师优势：有团队,办过大案,有顾问单位经验,丰富的专业经验
-
推荐理由：陈明祥律师，已执业7年，执业地区为安徽铜陵，认证执业律所是安徽众佳律师事务所，擅长建设工程纠纷、刑事辩护、税务类纠纷等领域案件，支持在线咨询或电话咨询，经过平台多重严格审核，官方实名认证通过，已获得平台特别推荐！
展开
- 律师解析
-
根据《中华人民共和国行政处罚法》《税务行政处罚裁量权行使规则》等规定，税务非主观故意免于处罚有几种常见情形。
先说首违不罚。要是纳税人首次出现税务机关清单里列的事项，危害后果还轻微，并且在税务机关发现前主动改了，或者在税务机关要求的期限内改正，就不会被行政处罚。像没按规定期限办理纳税申报、报送纳税资料等情况就属于此类。
还有轻微且及时纠正未造成危害后果的情况。纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，但这行为轻微，而且及时纠正了，没造成危害后果，也不予行政处罚。比如发票开具出了极小错误，及时发现改正，没对国家税收和其他主体产生实质影响。
另外就是证据不足的情形。税务机关调查税收违法行为时，如果证据不充分，不能证明纳税人主观故意违法，就不能给予行政处罚。
遇到税务问题，纳税人要注意留存相关证据，若认为自己符合免罚情形，可及时与税务机关沟通，提供证据说明情况，维护自身合法权益。
案情回顾:
小许是一家企业的财务人员。税务机关在检查中发现，小许所在企业首次未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，不过在税务机关发现前，小许就主动完成了申报和资料报送。同时，企业在发票开具上出现极小错误，发现后也及时进行了纠正，未对国家税收和其他主体造成实质影响。另外，税务机关在调查企业一项疑似税收违法行为时，证据不充分，无法证明企业存在主观故意违法。
案情分析:
1、根据首违不罚原则，小许所在企业首次发生税务机关清单中所列未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料事项，且在税务机关发现前主动改正，符合首违不罚情形，不应给予行政处罚。
2、企业在发票开具上的错误轻微且及时纠正，未造成危害后果，依据轻微且及时纠正未造成危害后果的规定，也不应给予行政处罚。
3、税务机关调查企业疑似税收违法行为时证据不足，无法证明企业主观故意违法，按照证据不足的规定，不能给予企业行政处罚。
0
问题没解答? 125587人选择咨询律师
税务非主观故意免于处罚有哪些情形
一键咨询
保证金和保底款是否不能同时适用
保证金和保底款能否同时适用，需视具体情况而定。若合同有明确约定，则按约定执行；若合同未约定，需考量两者性质和目的。若功能相似，同时适用可能加重一方负担，法院可能不支持；若功能互补，为不同交易环节保障，同时适用合理。
10w+浏览
民事保全与裁判自动履行有何关系
9.2w浏览2026-06-09
履约保证金退还的条件有哪些
履约保证金退还需满足一定条件。一般在合同顺利履行完毕，双方按约完成各自义务后可退还；若因不可抗力等非双方过错导致合同无法履行，也应退还；若交付方无违约行为，而接收方违约，交付方有权要求退还保证金。
10w+浏览
当法人挪用债权人资金应怎样处理
10w+浏览2026-06-09
先收工程保证金是否可行
先收工程保证金是可行的。在建筑工程领域，发包方可要求承包方缴纳工程保证金，以保障工程顺利进行、保证工程质量等。不过，收取保证金需有合法依据和明确约定，且应按规定管理和退还，若违规收取或挪用，会引发法律风险。
10w+浏览
起诉超三年借条，其是否具备效力
10w+浏览2026-06-09
公安局退回保证金得本人去领吗
公安局退回保证金不一定要本人去领。被取保候审人可以书面委托他人代领，需出具委托书，注明委托事项、权限和期限等，受托人要持本人身份证和被取保候审人身份证复印件等材料办理；本人领取则携带解除取保候审的通知或有关法律文书即可。
10w+浏览
代偿超三年之后是否会被起诉
10w+浏览2026-06-09
履约保证金在什么情况下可以使用
履约保证金在以下情况可使用：一是当履约方未按合同约定履行义务，如未按时交付货物、未完成规定工作等，另一方可用保证金弥补损失；二是履约方存在违约行为，导致对方产生额外费用或遭受损失时，可动用保证金进行赔偿。
10w+浏览
什么条件下能申请支付令
10w+浏览2026-06-09
