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未实缴且账面有利润的股权转让怎样处理

#股权 最新修订 | 2026-10-02
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李兵律师
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律师解析
未实缴且账面有利润的股权转让,处理要点如下:
第一,签订转让协议。转让方和受让方要签书面股权转让协议,协议里明确转让股权的份额、价格、支付方式以及双方权利义务等内容。对于未实缴部分,要约定好由哪一方继续履行出资义务。
第二,通知其他股东。有限责任公司股东转让股权,要书面通知其他股东并征求同意。其他股东接到书面通知后三十日未答复,就视为同意转让。若半数以上其他股东不同意转让,不同意的股东得购买该转让的股权,不购买就视为同意转让。
第三,做好税务处理。如果转让方是个人,要按“财产转让所得”缴纳个人所得税。应纳税所得额是股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。账面有利润可能影响股权转让价格,从而影响纳税金额。要是转让方为企业,转让股权收入扣除取得该股权的成本后,就是股权转让所得,应计入企业应纳税所得额,缴纳企业所得税。
第四,办理工商变更登记。完成前面步骤后,要向工商行政管理部门申请股权变更登记,提交股权转让协议、公司章程修正案、股东会决议等相关文件。经工商部门审核通过,就会进行变更登记,确认新股东身份和股权份额。

案情回顾:

小朱持有一家有限责任公司未实缴的股权,且公司账面有利润。小朱欲将股权转让给小许,二人签订股权转让协议时,对于未实缴部分由谁继续履行出资义务产生争议。同时,小朱通知其他股东时,部分股东不同意转让,认为转让价格因账面利润过高。小朱为个人,对于转让股权应缴纳的个人所得税金额,与小许也存在分歧。

案情分析:

1、根据法律规定,转让方与受让方应签订书面股权转让协议,明确未实缴部分的出资义务承担方,小朱和小许应重新协商确定并在协议中明确。
2、有限责任公司股东转让股权需书面通知其他股东,其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应购买该股权,不购买则视为同意转让,小朱可按此规定处理股东不同意的问题。
3、小朱作为个人转让股权,需按“财产转让所得”缴纳个人所得税,应纳税所得额为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额,小朱和小许应按规定准确计算纳税金额。
4、完成上述步骤后,应向工商行政管理部门申请办理股权变更登记手续,提交相关文件,以确认新股东身份和股权份额。
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