股权转让违约金如何来申报
- 律师解析
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1.税务申报：
个人转让股权时，违约金算财产转让所得，和转让收入一起按“财产转让所得”缴个税，取得所得次月十五日内申报，交申报表和合同等材料。
2.企业税务：
企业转让股权，违约金计入应税收入缴企业所得税，季度预缴填“营业收入”，年度汇算填相关栏次，附合同凭证。
3.财务处理：
收款方把违约金当营业外收入，付款方则作营业外支出。
案情回顾:
小何持有一家公司股权，将其转让给小胡。转让协议中约定，若一方违约需支付违约金。后小胡违约，按约定支付小何违约金。小何是个人，对于这笔违约金是否要和股权转让收入合并缴纳个人所得税，以及如何申报存在疑问。而小胡所在企业对于支付的违约金在财务上如何处理，在税务申报时如何填报也不清楚。
案情分析:
1、对于小何而言，其作为个人转让方，违约金属于财产转让所得一部分，需与股权转让收入合并，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。应在取得所得次月十五日内，向主管税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表》，并提交股权转让合同、违约金协议等证明材料。
2、对于小胡所在企业，支付的违约金应作营业外支出。该违约金计入企业应税收入计算缴纳企业所得税，在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时申报。季度预缴时填入“营业收入”，年度汇算清缴填报年度纳税申报表相关收入栏次，附上相关合同、凭证。收款方小何应将违约金作营业外收入。
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