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0税率和免税的区别?

最新修订 | 2024-10-11
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卢滨律师律师
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律师解析
一、0税率和免税的区别
1、零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。
免税是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣。
2、核算:
零税率:
实行零税率的其进项税额允许抵扣,涉及进项税额的退还。
免税:
进项税额不允许抵扣,会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
3、管理:
零税率:
零税率是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率,无须税务机关审批或备案。
免税:
免征增值税属于税收优惠,要按照税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。
二。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
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0税率和免税的区别
税率为零不等同于免税。纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。
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税率为零不等同于免税。纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。
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0税率和免税之间的区别是什么
0税率与免税的主要区别在于:前者在增值税计算中,销项和进项税按0%税率计征并允许抵扣;后者仅对特定环节免税,进项税不抵扣且计入成本。从财务角度看,0税率购入商品的进项税可后期抵扣,免税则无此待遇。免税行为须经税务机关审批,遵循特定流程。两者在抵扣政策和税务操作上存在显著差异。
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增值税适用0税率的有什么
零税率:零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。免税:增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣。
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营业税率和增值税率的区别是什么?
征收率和税率的区别是:税率是对于一般纳税人而言的,征收率是对于小规模纳税人而言的,还有就是一般纳税人简易征收下,也是按照征收率来计算的。
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