企业债务有哪些项目可以抵扣
- 律师解析
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企业债务抵扣不能一概而论，需依据具体情况来确定。
增值税进项税额抵扣
通常，符合规定的增值税进项税额可以进行抵扣。
比如企业在购买货物或者接受劳务时，若取得了增值税专用发票，发票上注明的税额，只要是用于应税项目，就能够抵扣。
这能减轻企业的增值税负担。
企业所得税扣除
在企业所得税方面，与取得收入相关且合理的支出，像成本、费用、税金、损失以及其他支出等，都可以在计算应纳税所得额时扣除。
例如企业有合理的借款利息支出，并且取得了合法票据，在规定的限额之内，这笔利息支出就能在计算企业所得税时扣除。
债务利息扣除
对于债务利息，如果是向金融机构借款产生的利息支出，按照规定是可以在税前扣除的。
不过，关联方之间的债务利息扣除要求更为严格，必须符合独立交易原则等相关规定，否则税务机关可能会进行纳税调整。
综上，企业不同的债务项目抵扣，都要依据相关税收法律法规准确判断与处理，避免税务风险。
案情回顾:
小许经营一家企业，在处理企业债务抵扣时遇到问题。企业购买货物取得了增值税专用发票，小许认为该发票上注明的税额都可抵扣，但税务机关审查时指出部分用于非应税项目的不能抵扣。同时，企业有一笔关联方的借款利息支出，小许全额在税前扣除，税务部门认为不符合独立交易原则，要进行纳税调整。
案情分析:
1、在增值税方面，依据规定，只有用于应税项目的增值税进项税额才可抵扣，企业取得增值税专用发票后，需准确区分用途，像本案中用于非应税项目的就不能抵扣。
2、企业所得税上，虽与取得收入有关的合理支出可扣除，但关联方之间的债务利息扣除有严格规定，必须符合独立交易原则，本案中小许未遵循该原则，税务部门有权进行纳税调整。
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