未缴所得税罚金如何计算?

最新修订 | 2024-09-15
浏览10w+
律图法律咨询
信得过的好律师
咨询我
专家导读 未缴所得税罚金按0.5%加收滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
未缴所得税罚金如何计算?

一、未缴所得税罚金如何计算?

未缴所得税罚金按0.5%加收滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

(一)征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中,滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。

(二)滞纳金的计算公式

滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5‰

(三)滞纳金的滞纳天数

自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。

(四)税款征收措施包括:

1.核定、调整税额;

2.责令缴纳并加收滞纳金;

3.责令提供纳税担保;

4.税收保全措施;

5.税收强制执行措施;

6.阻止出境。

二、主要特点

第一:通常以纯所得为征税对象。

第二:通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三:纳税人和实际负担人通常是一致的,因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下,所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税,还可以发挥贯彻国家特定政策,调节经济的杠杆作用。第四:应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面,有利于加强税务监督,促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

在新中国成立以后的很长一段时间里,所得税收入在中国税收收入中的比重很小,所得税的作用微乎其微,这种状况直到改革开放,特别是20世纪80年代中期国营企业"利改税"和工商税制改革以后才得以改变。中国现行税制中的所得税税类税收包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种。

中国企业所得税纳税人在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人 (个人独资企业合伙企业除外)。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。(居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。)

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。(非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

中国所得税率企业所得税的税率为25%。此外为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目。规定了两档优惠税率:20%和15%。

从性质上看,对所得收益的分类可以分为四类:

所得税—个人所得税、法人所得税等;

利得税—资本利得(资本活动带来的);

收益税—土地收益,房产收益;

社会保险税(对个人所得的一种扣除)。

对于需要缴纳税额的民事主体,都需要在限定的期限范围内缴纳的,对于预期不缴纳的情形,会被责令缴纳罚金,若是没有能力缴纳或者是不想缴纳的情形,那么会被相关机关强制要求缴纳,同时还需要缴纳滞留金,情节严重还需要承担刑责

立即免费测试 仅需1分钟
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文3.9k字,预估阅读时间14分钟
浏览全文
文章速读
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6067位律师在线平均3分钟响应99%好评
未缴所得税罚金如何计算?
一键咨询
  • 142****0187用户4分钟前提交了咨询
    140****0842用户3分钟前提交了咨询
    宿迁用户3分钟前提交了咨询
    174****2256用户2分钟前提交了咨询
    157****1344用户4分钟前提交了咨询
    盐城用户3分钟前提交了咨询
    镇江用户3分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    宿迁用户1分钟前提交了咨询
    134****5521用户4分钟前提交了咨询
    166****0640用户4分钟前提交了咨询
    苏州用户4分钟前提交了咨询
    177****2652用户4分钟前提交了咨询
    盐城用户4分钟前提交了咨询
    157****7045用户3分钟前提交了咨询
  • 盐城用户1分钟前提交了咨询
    138****8545用户3分钟前提交了咨询
    淮安用户2分钟前提交了咨询
    154****1062用户4分钟前提交了咨询
    156****7735用户3分钟前提交了咨询
    南通用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户1分钟前提交了咨询
    177****6248用户3分钟前提交了咨询
    157****5816用户4分钟前提交了咨询
    镇江用户3分钟前提交了咨询
    扬州用户1分钟前提交了咨询
    141****0433用户4分钟前提交了咨询
    徐州用户1分钟前提交了咨询
    138****8645用户4分钟前提交了咨询
    苏州用户3分钟前提交了咨询

税务诉讼·推荐文章

为你推荐
淮安180****6925用户3分钟前已获取解答
南京181****5974用户2分钟前已获取解答
常州177****8380用户4分钟前已获取解答
未交罚金缴纳所得税怎么计算
如果逾期没有缴纳的罚金所得税会按照0.5%来加收滞纳金,这在税收管理法中规定了,纳税人应当定期缴纳税款,如果逾期的就会加收滞纳金,从滞纳税款当天计算。
10w+浏览
税务类纠纷
如何计算缴纳个人所得税?
缴纳个人所得税的计算公式是应纳税所得额乘以税率;个人工资越高的,税率就越高的,因为税率是阶梯性地增长的。个人所得税一般是在下一个月15号之前个人去税务局进行缴纳的。
10w+浏览
税务类纠纷
代扣代缴企业所得税怎么计算?
《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定:对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
10w+浏览
代扣代缴企业所得税如何计算?
代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%,个别国家有可能会有优惠,比如新加坡,可以按基数60%计算,具体要查看与对方国家的税收协定。代扣代缴的税金按照如下公式计算 代扣代缴的增值税=合同额/(1+税率)乘税率。
10w+浏览
工资缴纳个人所得税怎么计算
工资薪金个税计算:先减五险、住房公积金和个税起征点(5000元/月),得应纳税所得额;再乘适用税率,减速算扣除数,得应纳税额。五险包括养老、医疗、失业、工伤、生育保险,一金指住房公积金。税率和速算扣除数依应纳税所得额而定,具体参照税务总局规定。
10w+浏览
劳动纠纷
律图 > 法律知识 > 税务类纠纷 > 税务诉讼 > 未缴所得税罚金如何计算?
仅需1分钟,快速了解自身风险
立即试试 限时免费
顶部
温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应

镇江180****1388用户3分钟前已提交咨询
南通188****1741用户4分钟前已获取解答
盐城188****4595用户4分钟前已提交咨询
立即咨询(问题解决率99%) 推荐使用

继续换一换