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没有实缴注册资本需要交印花税吗
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2024-02-25
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包敬立律师
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专家导读
没有实缴注册资本的情况下也是需要交纳印花税的，印花税是按照公司填报的注册资本的万分之五征收的，因为现在的注册资本实行的都是认缴登记制度，所以，很多地方政府规定的都是在注册资金到位的情况下，公司再缴纳印花税。
一、没有实缴注册资本需要交印花税吗?
没有实缴注册资本也需要缴纳印花税，但缴纳印花税的时间可以在资金实缴到位以后，具体以当地的政策为准。根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》的规定，
1、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
2、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
因此，没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。
二、注册资本认缴和实缴的区别有哪些?
一)注册资本缴纳不同
1、实缴制要求注册公司时公司营业执照上的注册资本写多少，那么公司的验资账户就必须有相应的数额，一开始就需要将注册资本缴全，不可以缺缴。
2、认缴制不要求一次性缴清注册资本，只要按照公司章程的期限每年缴纳即可。
二)是否需要验资证明
1、实缴制：注册公司时公司的验资账户就必须有相应的数额，提供验资报告。
2、认缴制：注册公司不再收取验资证明文件。
三)对公司影响不同
1、实缴制：实缴占用了公司的大部分资金，在一定的程度上影响了公司的发展及营运效率，提高了注册公司的门槛。
2、认缴制：减少了投资项目审批，最大限度地缩小审批、核准、备案范围，切实落实企业和个人投资自主权。可以有效地提高公司的发展力，降低企业的成本。
虽然法律上更改了注册资本的缴纳制度，但注册公司时该交的这些税费还都是一样的，而且法律并没有统一规定，所有的公司都可以在注册资金到位了的情况下缴纳印花税，有些政府部门的规定仍然是注册公司的时候就得交了印花税。
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如何缴纳注册资本印花税？
要想缴纳注册资本印花税就要看实收资本是多少，一般就会按合计金额的万分之五来进行贴花；对于还没有进行实际出资的，那么一般就不需要进行缴纳，需要等到缴纳的时候再进行给予相应的税费。
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您好，我叔叔他们家的一个亲戚前几天在外面注册一个公司，我叔叔他们家的亲戚注册公司现在按照公司的注册资本要缴纳印花税，注册资本印花税按认缴还是实缴的比例缴纳
[律师回复] 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价计税情况下计税依据的确定；
从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
印花税应纳税额计算公式：
应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率；
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。
从价计税情况下计税依据的确定；
从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
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印花税应纳税额计算公式：
应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率；
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快速解决“公司经营”问题
我的一个表叔，前几年在外地工作，最近回老家后准备开一家有限责任公司，现在注册资本是五万，我想帮忙给问一下注册资本认缴和实缴印花税，印花税按什么比例交呢？
[律师回复]
1.注册资本印花税就是实收资本和资本公积印花税。是任何一家公司、企业在工商、税务等部门注册完毕以后都要缴纳的一个税种。其收缴部门为注册当地地方税务局，征收依据为公司、企业注册资本金的大小，征收标准为：企业注册资本金 0.5‰。
2.每家公司、企业终身只需缴纳一次注册资本印花税。但如果公司注册资金增加的还需补交增加部分的注册资本印花税，其比较比例与第一次缴纳比例相同。
3.注册资本印花税的缴纳时间为公司成立后第一年内到必须交纳，有些地方要求公司注册后第一次到税务局报到时交纳，有些要求公司注册后第一个季度缴纳，最迟的也必须在注册当年交纳。
1.按实际收到的注册资本(会计上叫“实收资本”或“股本”)依万分之五税率贴花。
2.印花税根据应税凭证的性质，分别采用比例税率和定额税率两种形式。按比例税率纳税的有各种经济合同及合同性质的凭证、产权转移书据、记载资金的营业账簿。按定额税率纳税的有其他营业帐簿、权利许可证照。
3.对于载有一个经济事项，同时适用两个以上税目税率的凭证，应按其中一个较高的税率计算纳税。
1.注册资本印花税就是实收资本和资本公积印花税。是任何一家公司、企业在工商、税务等部门注册完毕以后都要缴纳的一个税种。其收缴部门为注册当地地方税务局，征收依据为公司、企业注册资本金的大小，征收标准为：企业注册资本金 0.5‰。
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3.注册资本印花税的缴纳时间为公司成立后第一年内到必须交纳，有些地方要求公司注册后第一次到税务局报到时交纳，有些要求公司注册后第一个季度缴纳，最迟的也必须在注册当年交纳。
1.按实际收到的注册资本(会计上叫“实收资本”或“股本”)依万分之五税率贴花。
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您好，哥哥在注册公司的时候采用了注册资本实缴五十万去缴纳注册，工商局受理了我哥哥的创业申请书，在公司注册缴纳印花税的时候，注册资本实缴是交哪一个印花税
[律师回复] 按贵公司实收资本金额的万分之五一次性申报缴纳，账本按每本5元每年申报缴纳一次。
你们不盈利，但是有些税费是不受影响的，没有收入说明你们不需要缴纳流转税，没有利润说明不需要缴纳所得税，但是像印花税、残保金、房产税之类的还是要正常申报缴纳的。
你们不盈利，但是有些税费是不受影响的，没有收入说明你们不需要缴纳流转税，没有利润说明不需要缴纳所得税，但是像印花税、残保金、房产税之类的还是要正常申报缴纳的。
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我亲戚自己的公司现在已经发展的很好了，但是因为最近涉及到那个印花税的问题就想要了解一下对于注册资本印花税按实缴还是认缴啊，都有什么具体的规定啊？
[律师回复] 生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
基于以上税收法律政策规定，将注册资本实缴制改为认缴制后，公司只能按股东实缴的实收资本申报缴纳印花税，而未缴足的实收资本部分不缴纳印花税。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字[1988]255号)第十七条“同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税的计税贴花。”
基于以上税收法律政策规定，将注册资本实缴制改为认缴制后，公司只能按股东实缴的实收资本申报缴纳印花税，而未缴足的实收资本部分不缴纳印花税。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字[1988]255号)第十七条“同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税的计税贴花。”
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认缴制注册资本印花税要缴吗
公司注册资本改成认缴制度之后当然也需要交纳印花税，只不过交纳印花税的时间同以前的实缴制度会有一定的区别。公司的注册资本没有一次性到位的情况下可以暂时不交印花税，只不过，总有一天公司要交齐所有的注册资本金，交齐之后依然要缴纳印花税的。
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公司经营
您好，我舅舅在老家里面来开公司，处理注册资本的，后来听说还有印花税需要承担的，对于注册资本未实缴是否缴纳印花税的，后面这个印花税比例是多少的，请您给予解答的，谢谢
[律师回复] 第三十五条 企业发生分立、合并和联营等变更后、凡依照有关规定办理法人登记的新企业所设立的资金帐簿，应于启用时按规定计税贴花。
凡毋需重新进行法人登记的企业原有的资金帐簿，已贴印花继续有效。对企业兼并后并入的资金贴花问题，仍按有关规定执行。
第三十六条 在国外签订的，应在国内使用时贴花”，列举征税的合同在国外签订时，不便按规定办理贴花，应在带人入境内时办理贴花完税手续。
凡毋需重新进行法人登记的企业原有的资金帐簿，已贴印花继续有效。对企业兼并后并入的资金贴花问题，仍按有关规定执行。
第三十六条 在国外签订的，应在国内使用时贴花”，列举征税的合同在国外签订时，不便按规定办理贴花，应在带人入境内时办理贴花完税手续。
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快速解决“公司经营”问题
朋友开了一间实缴制度的公司，但是不知道如何交印花税，问我我也回答不上来，所以想咨询一下律师注册资本未实缴需要缴纳印花税吗？注册资本的印花税怎么计算？
[律师回复] 注册资本的印花税是以注册资金的5%来计算的，公司的注册请求在被受理之后，注册机关审核其提交的材料，在确定其满足注册的条件时，是会要求其先缴纳印花税等税额之后，才会颁发营业执照的，若是没有钱缴纳税额，即使能够全额支付注册资金，公司也是不能成功注册的。
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朋友开了一间认缴制度的公司，但是不知道如何交印花税，问我我也回答不上来，所以想咨询一下律师注册资本实缴印花税是多少？注册资本的印花税怎么计算？
[律师回复] 注册资本的印花税是以注册资金的5%来计算的，公司的注册请求在被受理之后，注册机关审核其提交的材料，在确定其满足注册的条件时，是会要求其先缴纳印花税等税额之后，才会颁发营业执照的，若是没有钱缴纳税额，即使能够全额支付注册资金，公司也是不能成功注册的。
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我在一家当地有名的企业上班，现在遇到工作方面的一个问题， 我们要做企业年报，牵涉到注册资本方面的信息，在这里我想麻烦问一下注册资本没有实缴交印花税吗？一定要交印花税吗？
[律师回复] 看情况而定，印花税的征收对象有多种：其中，对账簿征收的印花税，是按照实缴资本的金额征收的，由企业缴纳，贴在总账上。
对于股权转让文书，按照股权转让价的万分之五的比例，有转让人和受让人分别缴纳，贴在转让合同上的，这个与实缴资本无关，与转让价格有关。
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认缴注册资本交不交印花税？
认缴注册资本一般是不用交印花税的，但是如果实际的资本到位了之后就必须要进行缴纳；印花税一般主要是针对于实收的资本，没有实际到账的注册资本一般是不存在有这个税钱的。
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公司经营
我表妹发现公司总是拖欠自己的工资，表妹决定辞职自己创业，表妹创业注册公司的时候去税务局做了备案了，税务局要扣除印花税，注册资本印花税是按实缴来交吗
[律师回复] 按贵公司实收资本金额的万分之五一次性申报缴纳，账本按每本5元每年申报缴纳一次。
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快速解决“公司经营”问题
一年前我叔父通过别人的介绍成功的接触了房地产这个行业，之后我叔父开始动用自己的资源开始投资房地产，首先第一步就是成立公司，所以问问注册资本实缴和认缴印花税有何规定
[律师回复] 根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。
企业应按营业账簿中记载资金的账簿“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。
企业应按营业账簿中记载资金的账簿“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。
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我叔叔现在创业的时候，我叔叔缴纳了十万块钱的注册资本，我叔叔已经去税务局做了备案了，税务局在备案的时候要缴纳印花税，注册资本是按实际缴纳印花税吗
[律师回复] 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价计税情况下计税依据的确定；
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我的一个姑姑，大学毕业后在一家化妆品公司工作，现在自己想要开一家公司，注册资本为十万不不知道交多少税，我想帮忙问一下注册资本金印花税实缴，印花税收取的标准是什么呢？
[律师回复] 注册资本印花税就是实收资本和资本公积印花税。是任何一家公司、企业在工商、税务等部门注册完毕以后都要缴纳的一个税种。其收缴部门为注册当地地方税务局，征收依据为公司、企业注册资本金的大小，征收标准为：企业注册资本金0.5‰，(即注册资本金为100万元，那么所缴纳的注册资本印花税金额就是500元，依此比利类推)
每家公司、企业终身只需缴纳一次注册资本印花税。但如果公司注册资金增加的还需补交增加部分的注册资本印花税，其比较比例与第一次缴纳比例相同。
注册资本印花税的缴纳时间为公司成立后第一年内到必须交纳，有些地方要求公司注册后第一次到税务局报到时交纳，有些要求公司注册后第一个季度缴纳，最迟的也必须在注册当年交纳。
每家公司、企业终身只需缴纳一次注册资本印花税。但如果公司注册资金增加的还需补交增加部分的注册资本印花税，其比较比例与第一次缴纳比例相同。
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认缴注册资本印花税怎么交
认缴登记制度之下注册资本的印花税的缴税比例还是万分之五，但是，公司不是说在一开始就必须要交齐印花税，等公司所有的注册资本全部都到位了的情况下，再到税务局去交印花税即可。跟过去相比，只不过是交纳印花税的时间也发生了变动。
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公司经营
注册资本这一问题困扰了我很久，不知道注册资本到底是怎么做的，注册资本要求必须具备什么条件呢？和朋友合伙开了一家公司，想了解一下，方便解决公司问题，注册资本没有实缴用交印花税可以吗？
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您好，表妹前几天决定去注册一个个公司，表妹的公司在办理注册的时候要缴纳一笔印花税，我表妹的注册资本印花税缴纳了之后，注册资本实缴制印花税是怎么计算的
[律师回复] 注册资本印花税率是万分之五。
根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。因此，您企业营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。
扩展资料
印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。证券交易印花税，是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方(受让方)不再征税。税率仍保持1‰。
根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。因此，您企业营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。
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我在城里认识的一个哥哥，他在前两年刚成立了自己的一家公司，现在他打算要把公司扩大。想要增加注册资本，想问一下实缴后注册资本印花税是怎么样的？注册资本实缴后印花税多少啊？
[律师回复] 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。
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我们公司的注册资本以实缴的方式缴纳的，现在听他们说缴纳注册资本后还要缴纳印花税还是什么税种哦，新的政策也不是很懂，那么注册资本实缴要不要交税呢？
[律师回复] 现在一般公司在设立时已经无需事先实缴资本，只需认缴资本即可。
《公司法》已经将注册资本实缴登记制改为认缴登记制，取消了关于公司股东（发起人）应当自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司可以在五年内缴足出资的规定；取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资的规定。
扩展资料：
《中华人民共和国公司法》规定了公司登记时，无需提交验资报告，实行注册资本认缴登记制。法律、行政法规、国务院决定对公司注册资本实缴另有规定的外，其他公司实行注册资本认缴登记制，登记机关不再对有限责任公司和发起设立的股份有限公司实收资本进行登记；
取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制；
不再限制公司设立时全体股东（发起人）的首次出资额及比例；不再限制公司全体股东（发起人）的货币出资总额占注册资本的比例；不再规定公司股东（发起人）缴足出资的期限。
《公司法》已经将注册资本实缴登记制改为认缴登记制，取消了关于公司股东（发起人）应当自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司可以在五年内缴足出资的规定；取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资的规定。
扩展资料：
《中华人民共和国公司法》规定了公司登记时，无需提交验资报告，实行注册资本认缴登记制。法律、行政法规、国务院决定对公司注册资本实缴另有规定的外，其他公司实行注册资本认缴登记制，登记机关不再对有限责任公司和发起设立的股份有限公司实收资本进行登记；
取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制；
不再限制公司设立时全体股东（发起人）的首次出资额及比例；不再限制公司全体股东（发起人）的货币出资总额占注册资本的比例；不再规定公司股东（发起人）缴足出资的期限。
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认缴注册资本怎样交印花税？
认缴注册资本的印花税是按照万分之五的比例来交纳的，我国法律上对相关情况进行了明确的规定，注册资本在认定后，应当根据实际的生产经营情况来完成认缴，在认缴时需要按照规定的比例来缴纳印花税。
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公司经营
跟朋友合作创业，在注册资本这一项，我们分别出资42%和58%。公司的实收注册资本印花税还没缴纳。实收的注册资本印花税按实缴还是按认缴数缴纳？
[律师回复] 印花税的处置 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第七条限定，税目税率表中的记载资本的账簿，指载有固定资产原值和自有流动资本的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资本的账簿。其他账簿，指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各明细分类账簿。 《国家税务总局关于资本账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)限定，生产经营单位执行《公司财务通则》和《公司会计准则》后，其“记载资本的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资本的，就增加的部分补贴印花。 基于以上税收法律政策限定，将注册资本实缴制改为认缴制后，公司只能按股东实缴的实收资本申请交纳印花税，而未缴足的实收资本部分不交纳印花税。 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字[1988]255号)第十七条“同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用分别税目税率,如分别记载金额的,应分别计量应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税的计税贴花。”
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快速解决“公司经营”问题
昨天朋友的公司从实缴制度改成了认缴制度，但是他却不知道如何缴纳印花税，托我来问一下这方面有经验的律师团队，了解一下注册资本认缴时就要缴印花税吗？如何认缴印花税？
[律师回复] 根据《企业会计准则——应用指南》附录“企业会计准则—会计科目和主要账务处理”中“4001 实收资本”第一条规定，本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。
企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。
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我的一个姑父，他大学毕业后在国外发展，最近回来后准备开一家有限责任公司，注册资本50万，我想帮忙问一下注册资本实缴的税率，缴纳印花税按什么比例呢？
[律师回复] 注册资本印花税就是实收资本和资本公积印花税。是任何一家公司、企业在工商、税务等部门注册完毕以后都要缴纳的一个税种。其收缴部门为注册当地地方税务局，征收依据为公司、企业注册资本金的大小，征收标准为：企业注册资本金0.5‰，(即注册资本金为100万元，那么所缴纳的注册资本印花税金额就是500元，依此比利类推)
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你好，我大学毕业了，我不想给人打工就想开家公司，我爸爸给了我一笔钱，我就拿来做注册资本，我想请问下注册资本实缴印花税2019年怎么缴纳呢？那税率呢？
[律师回复] 税率：各有不同
1.购销合同按购销金额万分之三贴花。
2.加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花。
3.建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花。
4.建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花。
5.财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；税额不足1元，按1元贴花。
6.货物运输合同按运输费用万分之五贴花。
7.仓储保管合同按仓储保管费用千分之一贴花。
8.借款合同按借款金额万分之零点五贴花。
9.财产保险合同按保费收入千分之一贴花。
10.技术合同按所载金额万分之三贴花。
1
1.产权转移书据按所载金额万分之五贴花。
1
2.营业账簿
1）记载资金的账簿，按实收资本和资本公积总额万分之五贴花（自2018年5月1日起，减半征收印花税）。
2）其他账簿按件贴花五元（自2018年5月1日起，免征印花税。）
1.购销合同按购销金额万分之三贴花。
2.加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花。
3.建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花。
4.建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花。
5.财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；税额不足1元，按1元贴花。
6.货物运输合同按运输费用万分之五贴花。
7.仓储保管合同按仓储保管费用千分之一贴花。
8.借款合同按借款金额万分之零点五贴花。
9.财产保险合同按保费收入千分之一贴花。
10.技术合同按所载金额万分之三贴花。
1
1.产权转移书据按所载金额万分之五贴花。
1
2.营业账簿
1）记载资金的账簿，按实收资本和资本公积总额万分之五贴花（自2018年5月1日起，减半征收印花税）。
2）其他账簿按件贴花五元（自2018年5月1日起，免征印花税。）
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