商铺的土地使用税计算怎么规定的

一、商铺的土地使用税计算怎么规定的

1、按城市区分算：大城市1.5元至30元。

2、按城市区分算：中等城市1.2元至24元。

3、按城市区分算：小城市0.9元至18元。

4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

5、土地使用税按纳税人实际占用的土地面积，依照规定的税额计算征收。

6、相关计算公式为：年应纳土地使用税税额=实际占用的土地面积×单位适用税额，月应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税税额÷12同一土地的土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积的比例，分别计算其应缴纳的城镇土地使用税。

6、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点，按照规定，土地使用税按年计算，分期缴纳。

7、具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。各省、自治区、直辖市税务机关根据当地情况，一般确定按月、季或半年等期限缴纳城镇土地使用税。土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地税务机关征收。

8、企业使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳土地使用税。在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

二、土地使用税

1、征税范围

城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。

根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”根据上述规定，城镇土地使用税纳税人不包括集体土地的使用者。

但2006年4月30日《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)对此进行了扩大解释，该文规定，“在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。本通知自2006年5月1日起执行，此前凡与本通知不一致的政策规定一律以本通知为准。”该通知将城镇土地使用税的征税范围扩大到集体建设用地。

耕地占用税征税范围包括占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是种植农作物的土地，包括菜地、园地。园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设视同占用耕地。用已开发的滩涂、草场、水面和林地，由省、自治区和直辖市结合情况确定是否征收耕地占用税。在占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地。

2、纳税人

城镇土地使用税凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

耕地占用税是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。

3、特点

城镇土地使用税：

1.对占用土地的行为征税。

2.征税对象是土地。

3.征税范围有所限定。

4.实行差别幅度税额。

耕地占用税：

1.兼具资源税与特定行为税的性质。

2.采用地区差别税率。

3.在占用耕地环节一次性课税。

4.税收收入专用于耕地开发与改良。

4、适用税率

城镇土地使用税：

1.大城市1.5至30元;

2.中等城市1.2至24元;

3.小城市0.9至18元;

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

耕地占用税：

1.人均耕地不超过1亩的地区(以县级行政区域为单位，下同)，每平方米为10元至50元;

2.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元;

3.人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元;

4.人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。

经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%

5、计税依据

城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据

耕地占用税：纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。

在我国这类税收按照这类当事人的 所在区域和所占面积进行计算的。相关的土地使用税按照这类土地的所在区域向当地的税务部门进行申报，按照国家规定进行缴纳。保护自身的合法权益进行办理，我国的税收部门进行监督。