增资扩股需要实缴吗

[律师回复] 您好，针对您的增资扩股需要缴税吗,增资扩股如何缴税问题解答如下, 增资扩股需要缴税吗,增资扩股怎么缴税?
【律师解读】
增资扩股股东不需要缴税,但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的印花税。 只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税。
增资扩股过程中涉及到缴税问题：
一是以未分配利润转增注册资本的，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点应纳未纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴税日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。
二是依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)，以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。国税发[1997]198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，个人所得，不征收个人所得税。

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【律师解读】
增资扩股股东不需要缴税,但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的印花税。 只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税。
增资扩股过程中涉及到缴税问题：
一是以未分配利润转增注册资本的，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点应纳未纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴税日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。
二是依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)，以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。国税发[1997]198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，个人所得，不征收个人所得税。

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【律师解读】
增资扩股股东不需要缴税,但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的印花税。 只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税。
增资扩股过程中涉及到缴税问题：
一是以未分配利润转增注册资本的，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点应纳未纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴税日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。
二是依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)，以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。国税发[1997]198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，个人所得，不征收个人所得税。

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二是依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)，以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。国税发[1997]198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，个人所得，不征收个人所得税。

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[律师回复] 如果自己需要注册公司的话，那么肯定会涉及到注册资本的问题了。自己是属于公司股东，那么肯定是需要出钱的，如果说股东实际出资已经大于了注册资本，该如何处理呢?
实际中恰恰相反，通常注册资本大于等于实际出资。注册资本是为设立法人企业在登记管理机构登记的资本总额，应为投资各方交付或认缴的出资额之和。简单的说就是投资者承诺交纳的出资额。实际出资就是股东已经向公司缴纳的出资额。作为一个投资者，通常会让自己的手中保持一定的现金流，这样可以保证自己遇到好的项目可以及时的参与进去，所以很多投资者都选择分期出资。当然，实际出资也是可以大于注册资本的，当实际出资额大于注册资本时可以通过以下方法处理：
1、可以通过增资扩股变更工商登记的注册资本信息，重新划分出资额份额比例;
2、可以将超出注册资本的部分划为公司向股东借款，通过其他应付款核算。
《中华人民共和国公司法》第二十六条
有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。
法律、行政法规以及决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。
《中华人民共和国公司法》第二十八条
股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

[律师回复] 如果自己需要注册公司的话，那么肯定会涉及到注册资本的问题了。自己是属于公司股东，那么肯定是需要出钱的，如果说股东实际出资已经大于了注册资本，该如何处理呢?
实际中恰恰相反，通常注册资本大于等于实际出资。注册资本是为设立法人企业在登记管理机构登记的资本总额，应为投资各方交付或认缴的出资额之和。简单的说就是投资者承诺交纳的出资额。实际出资就是股东已经向公司缴纳的出资额。作为一个投资者，通常会让自己的手中保持一定的现金流，这样可以保证自己遇到好的项目可以及时的参与进去，所以很多投资者都选择分期出资。当然，实际出资也是可以大于注册资本的，当实际出资额大于注册资本时可以通过以下方法处理：
1、可以通过增资扩股变更工商登记的注册资本信息，重新划分出资额份额比例;
2、可以将超出注册资本的部分划为公司向股东借款，通过其他应付款核算。
《中华人民共和国公司法》第二十六条
有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。
法律、行政法规以及决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。
《中华人民共和国公司法》第二十八条
股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

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[律师回复] 最近在WZ做项目，客户引进战略投资者，工商登记变更时，当地工商局要求当地税务局出具纳税证明才可以变更。但当地税务局却依据他们的内部文件认为，“在公司增资扩股情况下，若老股东股权比例被稀释的，应认定为进行了股权转让。若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有增值的，可以暂缓缴纳个人所得税，待实现收益后补交；若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有减少的，按减少的金额缴纳个人所得税。”虽然这个项目，客户暂不需要缴纳个人所得税，但我仍无法找出当地税务局作出上述规定的依据，且按他们说法，将来如何认定原股东实现收益，补交个人所得税如果是享有净资产的价值减少了，明明是股东受了损失，怎么还需要缴纳个人所得税。各位大虾，在项目承做过程中，有未碰到过上述问题，如何解决的

[律师回复] 你好

[律师回复] 最近在WZ做项目，客户引进战略投资者，工商登记变更时，当地工商局要求当地税务局出具纳税证明才可以变更。但当地税务局却依据他们的内部文件认为，“在公司增资扩股情况下，若老股东股权比例被稀释的，应认定为进行了股权转让。若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有增值的，可以暂缓缴纳个人所得税，待实现收益后补交；若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有减少的，按减少的金额缴纳个人所得税。”虽然这个项目，客户暂不需要缴纳个人所得税，但我仍无法找出当地税务局作出上述规定的依据，且按他们说法，将来如何认定原股东实现收益，补交个人所得税如果是享有净资产的价值减少了，明明是股东受了损失，怎么还需要缴纳个人所得税。各位大虾，在项目承做过程中，有未碰到过上述问题，如何解决的