股权变更未分配利润应该怎么交税

[律师回复] 您好，关于未分配利润转增股本怎么计算个人所得税?这个问题，我的解答如下, 　　工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。　　未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：　　
1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）　　
2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）　　
3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号　　
4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号。

[律师回复] 您好，关于未分配利润转增股本怎么计算个人所得税?这个问题，我的解答如下, 　　工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。　　未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：　　
1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）　　
2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）　　
3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号　　
4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 股东权益应当包括发给股票或其他股权证明请求权、股息红利分配请求权、股东会临时召集请求权、股份转让权、股息红利分配请求权、股东会临时召集请求权、出席股东会并行使表决权、对公司财务的监督检查权核对公司经营的建议与质询权、公司章程和股东会记录的查阅权、公司剩余财产分配权、权利损害分配权和公司重整申请权等等。
我们认为，股东在转让其股权之后，应无权请求公司分配其在转让之前的利润。人民也不能判令公司强制分红。理由如下：
(1)股东在转让其股权之后，其已经丧失股东身份，不应继续享有股东权益。而鼓励分配请求权作为股权当中一项重要的自益权之一，股东在转让其股份之后自然也不得享有
(2)公司的利润如何分配方案主要由股东会议表决通过决议来进行，公司公积金、公益金、发展基金等怎么提、有没有现金流可支持分红、公司是先发展还是先分红、还是既发展又分红，这些都属于人合的因素，只能由股东之间的商事行为来决定，法律不便也没有做出硬性规定，也没有赋予人民有权判决有限公司强制分红的权利。
(3)红利分配属于典型的公司内部事务，原则上不宜干预公司股利分配政策的实体内容，因为股利分配与否，除了取决于公司是否有可资分配的利润，还取决于公司的意思，主要是股东大会的自由判断，不宜干涉。此外，股利分配政策还受制于公司的类别(闭锁性公司或公开性公司、非上市公司与上市公司)、公司的经营现状与发展前景、国内外市场的现状及税法的影响。因此，公司股利分配之多寡原则上是公司自治和股东自治的范畴，
(4)股东权益(所有者权益)包括实收资本、公积金和未分配利润，股权转让一般是以所有者权益作为基准,由双方协商确定转让价格，也就是说，转让价格中应该包括未分配利润。因此，受让方支付价款给出让方，受让方其再通过分红而获得补偿
但公司法为了保护中小股东的权益，针对公司不分配利润的行为为股东提供了一定的救济途径，即赋予股东股份回购请求权。公司法第七十四第1款第1项规定：公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

[律师回复] 你好，请问具体需要咨询什么？

[律师回复] 您好，关于工商变更后税务不变更这个问题，我的解答如下, 工商营业执照变更后30日内变更税务登记证。
变更税务登记流程如下;
(一)申请：纳税人税务登记项目发生变更时，在发生变更后30日内，到主管税务机关税务登记管理岗位领取填写和提交如下申请资料：
1、纳税人因变更工商登记而需变更税务登记的：
(1)变更登记申请书；
(2)工商变更登记表及工商执照(注册登记执照)及复印件；
(3)纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料；
(4)税务机关发放的原税务登记资料(登记证正、副本和登记表等)；
(5)《税务登记变更表》；
(6)《纳税人税种登记表》(涉及税种变更的)；
(7)其他有关资料。
2、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的：
(1)变更登记申请书；
(2)纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料；
(3)税务机关发放的原税务登记资料(登记证正、副本和登记表等)
(4)《税务登记变更表》；
(5)《纳税人税种登记表》(涉及税种变更的)；
(6)其他有关资料。
(二)受理：税务登记管理岗位审阅纳税人填报的表格是否符合要求，附送的资料是否齐全，符合条件的，予以受理。
(三)审核：
1、对纳税人报送的变更登记表及附列资料进行核对，检查填写内容是否准确，有无漏缺项目。
2、对变更法人代表的，利用法定代表人居民身份证号码进行审核比对，检查是否有在案的未履行纳税义务的记录。
(四)证件制作、发放：税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；
纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一般纳税人需要交的税如下：
增值税(17或者13,分商品)、城建税7％、教育费附加3，地方教育费附加1，印花税（5元本，收入的万分之五），企业所得税（18，27，33，），个人所得税等。
1、增值税按销售收入17；
2、城建税按缴纳的增值税的7缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元本缴纳（每年启用时）；
6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18，3万元至10万元27，10万元以上33）；
7、发放工资代扣代缴个人所得税。

[律师回复] 您好，关于股东变更后章程也需要变更吗这个问题，我的解答如下, 股东变更后章程也需要变更，公司股东，股东人数变化涉及到公司的股权结构变化，当然必须通过股东会决议修改公司章程了，股权结构是公司章程里很重要的内容。股东变更需要到工商局备案，公司章程的变更也要按照规定的流程处理。
《公司法》第十一条，设立公司必须依法制定公司章程。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。
《公司法》第十二条，公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。
公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。

[律师回复] 需要看具体情况

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 　　公司需要准备以下材料到工商局进行变更：　　
1.公司签署的公司股东(发起人)出资情况表，需要公司盖章；　　
2.法定代表人签署的公司变更登记申请书需要公司盖章；　　
3.公司签署的指定代表或者共同委托代理人的证明(公司盖章)以及指定代表或委托代理人的身份证明复印件(本人签字)；　　
4.公司章程以及修改后的章程(公司法定代表人签署)；　　5法人股东名称变更的证明文件和改变名称后的法人资格证明文件；　　
6.营业执照副本。

[律师回复] 你好！可以变更的，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。

[律师回复] 你好！可以到当地的工商局办理变更登记，希望我的回答对你能有所帮助。

[律师回复] 对于违法变更股东股权犯罪吗这个问题，解答如下, 违法变更股东股权犯罪吗
违反变更股东的股权是不是犯罪，要依据具体的情况而定，如果通过诈骗的方式取得股权的，进行变更就会构成犯罪。
《中华人民共和国公司法》
第三十二条　有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：
(一)股东的姓名或者名称及住所；
(二)股东的出资额；
(三)出资证明书编号。
记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。

[律师回复] 股东出资后不得撤资，如果股东想退出，须通过股权转让、公司减资或者公司清算加以实现。
就股权转让而言，一是其他股东收购该股东的股权，二是该股东将所持公司的股权转让给第三人。股权转让价格双方协商确定。
就公司减资而言，股东会做出减资决议，该股东减资从而退出公司。
就公司清算而言，股东会做出解散清算的决议，公司成立清算组进行清算，按照法定顺序清偿债务后，公司还有剩余财产的，则股东按照出资比例进行分配，公司予以注销。

[律师回复] 具体什么情况

[律师回复] 您好，关于股权变更协议未办理工商变更是否有效这个问题，我的解答如下, 股权转让协议的效力，与是否办理变更登记没有关系。股权转让协议的效力与以下事项有关：
（
1）股权转让程序是否符合公司法及公司章程的规定。按照公司法的规定，将股权转让给股东以外的人，需要经过其他股东的过半数同意，还要确保其他股东的优先购买权。公司章程另有规定的，从其规定。
（
2）股权转让协议有没有合同法第52条规定的合同无效的情形。主要是一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定。
（
3）股权转让是否涉及行批手续，如果涉及审批手续的，股权转让合同效力也会有影响。
（
4）如果是国有股权转让，则要考虑是否履行了国有资产处置的法定程序。股权转让协议一旦生效，如果粻础纲飞蕺读告嫂梗讥没有特殊约定的，即发生股权变动的法律效力。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 依据《中华人民共和国公司法的规定》
第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

[律师回复] 您好，针对您的股东股权变更怎么办理登记问题解答如下, 依据《中华人民共和国公司法的规定》
第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 注册地址变更需要变更的有营业执照、机构代码证、税务登记证。经营场所变更，需要从一个区变到另外一个区,迁出区外后,属于税务登记内容（地址）发生变化，并涉及到要改变主管税务登记机关了。日后办理税务要到新的税所，因此需要到原税所提交注销登记。再到新的税务机关即地方税所进行税务的重新审核登记。据中华人民共和国税收征收管理法第十条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。营业执照若法人，营业经营范围无变化，就只需变更地址了。当然还首先得去工商机关部门申报办理变更登记手续。

[律师回复] 对于什么是股权变更登记这个问题，解答如下, 股权属于公司法所规定的一种财产权利，为了准确的反映股权的各种法律状态，公司法及其行政法规对股权的产生、变更和消灭设定了相应的登记公示方式和程序。股权转让变更登记，是指立法部门为了保护股权变更前后的所有股东合法权益以及公司外部债权人等相应民事主体的合法权益，要求相关义务人在公司股权转让后履行的变更登记行为。
二、股权变更登记程序根据《企业登记程序规定》的规定，股权转让变更登记，依照如下程序办理：有限责任公司股东转让股权的，在转让股权之日起30日内申请变更登记。申请时需要提供如下材料
1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》(公司加盖公章);
2、公司签署《公司股东(发起人)出资情况表》(公司加盖公章);
3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件(本人签字)，应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。
4、有限责任公司提交股东会决议(由全体股东签署，股东为自然人的由本人签字;自然人以外的股东加盖公章);有限责任公司未就股东转让股权召开股东会的或者股东会决议未能由全体股东签署的，应当提交转让股权的股东就股权转让事项发给其他股东的书面通知、其他股东的答复意见，其他股东未答复的，须提交拟转让股东的说明。
5、股权转让协议或者股权交割证明(由转让双方签署，股东或发起人为自然人的由本人签字;自然人以外的股东或发起人加盖公章);
6、新股东的主体资格证明或自然人身份证明;
7、公司章程修正案(公司法定代表人签署);
8、法律、行政法规和决定规定变更股东必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件;
9、公司营业执照副本。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 公司股权变更的程序
一、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。
二、聘请律师进行律师尽职调查。
三、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。
四、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。
五、评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。
六、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
七、 出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
八、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
九、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
十、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续(私营有限公司可不需要)。
十
一、到各有关部门办理变更、登记等手续。
公司进行股权变更的话会涉及多方利益，因此法律规定进行股权变更的流程是比较严格的。