不开发票是偷税漏税行为吗?

最新修订 | 2024-08-22
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专家导读 不开发票不一定是偷税漏税行为,因为是否纳税,它实际上和是否开发票是没有关系的,在中国,所规定的纳税是和企业的经营活动来进行联系,每一个税收的种类都是有一定的征收税收的范围。
不开发票是偷税漏税行为吗?

一、不开发票是偷税漏税行为吗?

纳税与是否开发票无关,纳税和企业经营活动相关。每个税种都有一个征税范围,符合条件了就需要纳税(不管开票与否)。比如销售商品给别人,即使不开发票,符合了增值税的范围,也得交税。

发票管理办法规定了收取价款并提供服务或销售商品等时要开发票。但有时客户并不需要,比如去超市买瓶水,并不需要发票。但不等于便利店卖水收入不用交税。对规范经营的企业(比如一些大型超市、上市公司、家乐福)来说,无论要不要开发票,无论是从电商渠道购买、还是线下购买,对它来说缴纳的税收是一样的。

对有些不规范的企业,可能会偷逃税,由于发票的开票数据是和税务联网的,所有已开票数据,企业肯定要做收入进行申报并缴纳相应税收的;而对于不开票收入,税务机关是不能通过开票直接监控到(通过收银、合同或其他稽查方式还是可能查到,但相对难度要大些),一些企业可能会逃避申报。为少纳税,能不开票就不开票。

中国税务机关为了防止企业偷逃税款,采取以(发)票来控税。对主观想偷逃税款的经营者来说,则会对不开票收入不申报,通常说的“两套账”(内账和外账),“内账”的概念就是一些不能从正规账中做的东西,如没开票的收入,不能在正常账中列支的费用或没合法票据的费用等。而且记内账的人员业务水平不一定要有多高,但必须是公司老板所绝对信任的人员。而“外账”是对税务局的账务,入账的原始凭证必须合法合规,一些不开票的经营收入不在外账体现,从而减少纳税基数,达到偷逃税款目的。

对整个社会来说,发票印制、开具及管理等过程都会产生成本。因此,虽然消费者索取发票是正当、合法的权益,对商家来说有提供发票的义务,但对个人消费者,如本身并不需要发票时,不提倡培养索取发票的习惯(要回来,也是当废纸扔掉了,不环保,而且发票开具过程也费时费力)。

综上所述,对于商家不开具发票的行为确实存在偷税漏税的情况,侵犯了国家的权益,违反了企业和个人应缴纳所得税的规定,而且在企业的经营活动中,都应该开具发票证明销售首付,不开具发票的行为都应该严厉打击。

二、偷税罪还是逃税罪是怎么区分的?

犯罪手段的规定差异。

原规定列举了五类犯罪手段:

1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证;

2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入;

3、经税务机关通知申报而拒不申报;

4、虚假纳税申报;

5、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的。

偷税漏税的这种行为在中国肯定是需要严厉的打击的,但是很多人并不知道什么情况之下属于偷税漏税,甚至有人认为偷税漏税实际上就是没有开发票,这样的一种认识是错误的,偷税漏税与有没有开发票没有直接关联性。

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