公司股权转让需要缴纳哪些税

[律师回复] 您好，关于股权转让怎样缴纳印花税这个问题，我的解答如下,
一、股权转让如何缴纳印花税
根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
二、股权转让都需要缴纳什么税
股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。
1、公司转让股权涉及以下税种：企业所得税、印花税等。
2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。
根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。 如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 对于父子股权转让是否缴纳印花税这个问题，解答如下,
1、股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。
2、根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
3、同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税元×0.05元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。

[律师回复] 对于父子股权转让是否缴纳印花税这个问题，解答如下,
1、股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。
2、根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
3、同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税元×0.05元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。

[律师回复] 对于父子股权转让是否缴纳印花税这个问题，解答如下,
1、股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。
2、根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
3、同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税元×0.05元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、股权转让如何缴纳印花税
根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
二、股权转让都需要缴纳什么税
股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。
1、公司转让股权涉及以下税种：企业所得税、印花税等。
2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。
根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。 如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 您好，关于股权无偿转让怎样缴纳印花税这个问题，我的解答如下, 根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
股权无偿转让主要特点
股权无偿划拨带有极强的行政性，政府色彩较为浓厚，是中国资产重组中的一种特殊的交易形式。股权无偿划转的优点在于：交易成本低，简便易行。政府直接参与，整个过程几乎没有阻力，而收购的成本也接近于零;有利于更好地发挥上市公司的融资功能及区域产业调整。
政府参与这一重组行为的动机在于理顺管理体制，打破条块分割。在极端情况下，当上市公司的经营业绩不佳时，地方政府为了维持上市公司的市场形象，将优质资产注入上市公司，从而更好地利用“壳”资源，可以使有发展前景的大集团、大企业取代经济效益低下、产业前景黯淡的绩差公司。
股权无偿划转的标的只能是上市公司的国有股权，而且只能在国有资产的代表中进行转让。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、股权转让印花税是否由双方缴纳
　　股权转让印花税是否由双方缴纳，根据具体情况分为以下两种：
　　１、当公司有实际入资的资金，根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税；
　　２、当公司没有实际入资的资金，转让方、受让方都不用缴纳印花税。
二、股权转让协议的印花税缴纳中的特殊情况
　　如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，具体如下：投资企业转让股权涉及的税种及公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
　　如果Ａ是企业，其转让所持有的股权，形成的投资收益，要并入Ａ企业的利润，计征企业所得税还要交印花税
　　如果Ａ是个人，其转让股权应该按照转让股权的价格与投资款的差额，计征个人所得税另外，Ａ和Ｂ都还要交印花税

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、股权转让印花税是否由双方缴纳
股权转让印花税是否由双方缴纳，根据具体情况分为以下两种：
１、当公司有实际入资的资金，根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税；
２、当公司没有实际入资的资金，转让方、受让方都不用缴纳印花税。
二、股权转让协议的印花税缴纳中的特殊情况
如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，具体如下：投资企业转让股权涉及的税种及公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
如果Ａ是企业，其转让所持有的股权，形成的投资收益，要并入Ａ企业的利润，计征企业所得税还要交印花税
如果Ａ是个人，其转让股权应该按照转让股权的价格与投资款的差额，计征个人所得税另外，Ａ和Ｂ都还要交印花税
《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
股权无偿转让主要特点
股权无偿划拨带有极强的行政性，政府色彩较为浓厚，是中国资产重组中的一种特殊的交易形式。股权无偿划转的优点在于：交易成本低，简便易行。政府直接参与，整个过程几乎没有阻力，而收购的成本也接近于零;有利于更好地发挥上市公司的融资功能及区域产业调整。
政府参与这一重组行为的动机在于理顺管理体制，打破条块分割。在极端情况下，当上市公司的经营业绩不佳时，地方政府为了维持上市公司的市场形象，将优质资产注入上市公司，从而更好地利用“壳”资源，可以使有发展前景的大集团、大企业取代经济效益低下、产业前景黯淡的绩差公司。
股权无偿划转的标的只能是上市公司的国有股权，而且只能在国有资产的代表中进行转让。

[律师回复] 您好，针对您的转让公司股权是否缴税,应该怎么缴纳问题解答如下,
一、非上市公司股权转让
非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让;二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。
(一)一般企业之间的股权转让
由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。
政策规定：
《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时，印花税暂行条例施行细则第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
(二)全国中小企业股份转让系统中企业股权转让
由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
政策规定：
财税〔〕47号文件规定，自6月1日起，全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
1月16日，全国中小企业股份转让系统正式揭牌运营，该系统是经批准，继上海证券交易所、深圳证券交易所之后第三家全国性证券交易所。全国中小企业股份转让系统有限责任公司为其运营管理机构，主要是组织安排非上市股份公司股份的公开转让，为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。
二、上市公司股权转让
出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。
政策规定：
1990年6月28日，深圳市颁布《关于对股权转让和个人持有股票收益征税的暂行规定》，首先开征股票交易印花税，由卖出股票者按成交金额的6‰缴纳。
从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。
三、优先股转让
出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税
政策规定：财税〔〕46号文件规定，自6月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
与普通股比，优先股是公司在筹集资金时，给予投资者某些优先权的股票，这种优先权主要表现在：一是优先股有固定的股息，不随公司业绩好坏而波动，并已可以先于普通股股东领取股息;二是当公司破产进行财产清算时，优先股股东对公司剩余财产有先于普通股股东的要求权。但优先股一般不参加公司的红利分配，持股人亦无表决权，不能借助表决权参加公司的经营管理。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
股权无偿转让主要特点
股权无偿划拨带有极强的行政性，政府色彩较为浓厚，是中国资产重组中的一种特殊的交易形式。股权无偿划转的优点在于：交易成本低，简便易行。政府直接参与，整个过程几乎没有阻力，而收购的成本也接近于零;有利于更好地发挥上市公司的融资功能及区域产业调整。
政府参与这一重组行为的动机在于理顺管理体制，打破条块分割。在极端情况下，当上市公司的经营业绩不佳时，地方政府为了维持上市公司的市场形象，将优质资产注入上市公司，从而更好地利用“壳”资源，可以使有发展前景的大集团、大企业取代经济效益低下、产业前景黯淡的绩差公司。
股权无偿划转的标的只能是上市公司的国有股权，而且只能在国有资产的代表中进行转让。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 认缴股权转让印花税如何交纳
根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05%= 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。
根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05%= 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。
印花税的性质特点
(一)兼有凭证税和行为税性质
印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。
(二)征税范围广泛
印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全，依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通。因此，印花税的征收面将更加广阔。
(三)税率低、负税轻
印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。
(四)由纳税人自行完成纳税义务
纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

[律师回复] 您好，针对您的公司股权转让…公司需要缴纳印花税吗？问题解答如下, 出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。政策规定：从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。按照现行印花税政策规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券(股票)交易印花税的征税范围，不征收证券(股票)交易印花税。上述政策规定可以理解为，上市公司股权出资而发生的股权转移不视同股票买卖。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》
第二条
条例
第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。
上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。
条例第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织，其缴纳的印花税，可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 系统内部股权转让印花税的缴纳流程
(一)涉及的税目
1、卖方：涉及增值部份缴纳20%个人所得税、协议金额万分之五印花税
2、买方： 涉及缴纳协议金额万分之五印花税 。
(二)纳税流程
地税局税务所负责税款的征收工作。
(三)纳税、申报资料
1、个人股东变动情况报告表;
2、股东会(或董事会)决议;
3、股东股权转让协议;
4、股权原值凭证(或出资证明书);
5、费用凭证上;
6、个人所得税纳税申报表或扣缴个人所得税申报表;
7、转让股权个人的身份证件。
股权转让印花税缴纳的三种情况如下：
1、当公司有实际入资的资金
根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税
2、当公司没有实际入资的资金
转让方、受让方都不用缴纳印花税
3、特殊情况
如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，具体如下:内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
(1)如果A是企业，其转让所持有的股权，形成的投资收益，要并入A企业的利润，计征企业所得税还要交印花税
(2)如果A是个人，其转让股权应该按照转让股权的价格与投资款的差额，计征个人所得税另外，A和B都还要交印花税
印花税股权转让的征税原因：
根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。
(1)根据《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税;
(2)根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之
五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。政策规定：从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。按照现行印花税政策规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券(股票)交易印花税的征税范围，不征收证券(股票)交易印花税。上述政策规定可以理解为，上市公司股权出资而发生的股权转移不视同股票买卖。

[律师回复] 您好，针对您的认缴制股权转让印花税的缴纳依据包括哪些问题解答如下, 认缴股权转让印花税如何交纳
根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05%= 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。
根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05%= 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。
印花税的性质特点
(一)兼有凭证税和行为税性质
印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。
(二)征税范围广泛
印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全，依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通。因此，印花税的征收面将更加广阔。
(三)税率低、负税轻
印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。
(四)由纳税人自行完成纳税义务
纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

[律师回复]
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《实施细则》规定，转让国有土地使用权、房地产，并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。其主要形式是通过更名完成土地使用权或房屋产权过户，而对于土地使用权或房屋产权无需更名的股权转让是否要征土地增值税，《暂行条例》和《实施细则》及后续文件均未作普遍规定。
二、根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）文件第五条规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，在投资过户环节要缴纳土地增值税。根据本条规定，如果投资方和被投资方均非房地产开发企业则在投资过户环节不用缴纳土地增值税。
所以企业为了规避缴纳土地增值税，根据以上两条规定，把直接转让土地使用权或房屋产权改为以股权转让的形式把土地使用权或房屋产权转让给受让方，以达到投资和转让两个环节均不缴土地增值税的目的。

[律师回复]
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《实施细则》规定，转让国有土地使用权、房地产，并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。其主要形式是通过更名完成土地使用权或房屋产权过户，而对于土地使用权或房屋产权无需更名的股权转让是否要征土地增值税，《暂行条例》和《实施细则》及后续文件均未作普遍规定。
二、根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）文件第五条规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，在投资过户环节要缴纳土地增值税。根据本条规定，如果投资方和被投资方均非房地产开发企业则在投资过户环节不用缴纳土地增值税。
所以企业为了规避缴纳土地增值税，根据以上两条规定，把直接转让土地使用权或房屋产权改为以股权转让的形式把土地使用权或房屋产权转让给受让方，以达到投资和转让两个环节均不缴土地增值税的目的。

[律师回复] 对于股权转让协议应该按照什么缴纳印花税这个问题，解答如下, 目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：
1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的
A股、
B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰.
2、根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、
B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。织梦内容管理系统外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。根据财税【1988】255号、国税发【1991】155号文件规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的腾讯众创空间单位和个人（包括……外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人），都是印花税的纳税义务人。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花时，应在带入境内时办理贴花完税手续。并且外商投资者境外交易股权只是在境外付款，必须在境内办理碃定百剐知溉版税保粳审批和变更登记手续。所以该股权转让协议应该在带入境内时按规定的税率贴花。

[律师回复] 对于股权转让协议应该按照什么缴纳印花税这个问题，解答如下, 目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：
1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的
A股、
B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰.
2、根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、
B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。织梦内容管理系统外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。根据财税【1988】255号、国税发【1991】155号文件规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的腾讯众创空间单位和个人（包括……外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人），都是印花税的纳税义务人。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花时，应在带入境内时办理贴花完税手续。并且外商投资者境外交易股权只是在境外付款，必须在境内办理碃定百剐知溉版税保粳审批和变更登记手续。所以该股权转让协议应该在带入境内时按规定的税率贴花。